Финансовый план. 
Разработка бизнес-плана предприятия на примере ООО "Рубин-плюс" г. Тамбов

В данном разделе бизнес — плана рассматривается вопрос финансового обеспечения деятельности предприятия и использование имеющихся денежных средств.

Расчёт валового дохода от реализации товаров Основным источником валового дохода являются торговые надбавки. Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами :

методом технико-экономических расчётов методом экстраполяции Расчёт валового дохода методом технико-экономических расчётов проводится в следующем порядке :

• 1 Определяется % торговой надбавки на розничную цену товара
• 2 Устанавливается сумма валового дохода

Процент торговой надбавки определяется :

Н.о.ц *100%.

Н.р.ц. = Н.о.ц.+100% где, Н.р.ц — надбавка на розничную цену.

Н.о.ц — процент надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком.

Для того, чтобы определить среднюю торговую надбавку, нужно знать основные группы товаров и их удельный вес в общем товарообороте, а так же торговую надбавку, установленную на этот товар нашим поставщиком.

Таблица № 3.8.

Средняя торговая надбавка на цену реализации составит :

30*25 + 25*24 + 25*26 + 20*23.

Н.о.ц. = 100 = 24,85%.

24,85*100 2485.

Н.р.ц. = 24,85+100 = 124,85 = 19,90%.

Т.о. валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота.

Сумма валового дохода в плановом году составит :

Вд = % * Т.об.план Вд = 19,90 * 7 600 781 = 1 512 555.

Вд = 19,90 * 6 333 986 = 1 260 462 (без НДС) Планирование издержек обращения Расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции называются издержками. Различают :

Затраты предприятия на закупку товаров, когда средства авансируются и постоянно находятся в обороте предприятия и возмещаются за счёт собственного и оборотного капитала.

Кап. вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как единовременные затраты, возмещаемые за счёт собственных средств, долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств.

Текущие издержки по организации торгового процесса, которые отражаются в цене товаров и возмещаются в результате получения выручки.

Состав текущих издержек определяется «Положением о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции издержек обращения (от 5.09.92г. № 555 и «Изменениями и дополнениями» к ним от апреля 1993 года и июля 1995 года).

Следует иметь в виду, что издержки занимают значительное место в торговых надбавках. Поэтому, сокращение издержек обращения является весомым фактором:

увеличения величины торговой надбавки, тем самым снижения уровня цены и повышения спроса за счёт привлечения дополнительных покупателей.

увеличения прибыли, т.к. при неизменном размере надбавок создаётся возможность больше средств направлять на накопление.

В сосав издержек включаются расходы предприятий торговли, возникающие в процессе движения товаров до потребителей, расходы связанные с реализацией товара.

«Методические рекомендации по бухгалтерскому учёту затрат, включаемых в издержки обращения и производства и фактических результатов на предприятиях торговли и общепита».

Номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общепита.

Транспортные расходы Расходы на оплату труда Отчисления на соц. нужды Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря Амортизация основных средств Расходы на ремонт основных средств Износ санитарной и спец. одежды, посуды, приборов и других малоценных и быстро изнашиваемых предметов Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров Расходы на рекламу Затраты по оплате процента за пользование займом Потери товаров и технологические отходы Расходы на тару Прочие расходы В работе я рассчитываю прямым счётом издержки обращения по 4 статьям, а остальные принимаю укрупнено в связи с отсутствием необходимой информации. Все издержки свожу в таблицу № 3.9.

Таблицу № 3.9.

Издержки обращения на планируемый год.

Расходы на оплату труда складываются за год из выплат повременных сдельных, по системе должностных окладов, доплат, надбавок, премий.

Расходы на рекламу планируются в соответствии с письмом Минфина от 6.10.92. г, допускается относить на издержки обращения расходы на рекламу в пределах нормы:

• 2% от товарооборота — товарооборот до 10 млн.
• 200 000 + 0,5% от товарооборота — товарооборот выше 10млн. — 100 млн.

Амортизация основных средств.

Расчёт амортизации основных средств за год произвожу по нормам амортизации. Нормы амортизации устанавливают по каждой группе основных средств и учитывают их конструктивные особенности.

Таблица № 3.10.

Предполагаемые основные средства предприятия.

Амортизация — это денежное возмещение износа.

Сб *Nа Определяется: Агод = 100.

Приб. = В.Д.(без НДС) — изд. обращ-я Изд. обращ-я = В.Д.(без НДС) — приб. = 1 260 462 — 200 000 = 1 060 462 руб.

Итак, общая сумма издержек обращения составила 1 060 462 руб. или 14%.

Распределение прибыли предприятия Прибыль — это превышение доходов от продажи товаров над производственными затратами.

Прибыль является одним из важнейших показателей деятельности предприятия. Она выполняет две основные функции:

Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия и размер его денежных накоплений.

Является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие предприятия.

Часть прибыли после уплаты налогов и обязательных платежей направляется на развитие предприятия (Фонд накопления — 70%), а часть на социальные программы (Фонд потребления — 30%) т. е. на оздоровление коллектива, на жилищное и культурно — бытовое строительство.