Анализ основных экономических показателей деятельности организации

Развитие любой организации, осуществляющей свою деятельность на основе самофинансирования, полностью зависит от величины получаемой ею прибыли. Оборот организации является основным источником развития материально-технической базы, пополнения собственных оборотных средств, обеспечения социального развития персонала, выплат стимулирующих видов материального поощрения сотрудникам и дивидендов учредителям.

Экономические результаты деятельности ООО «Инком-Арт» за период 2011;2012 годы характеризуются следующими основными показателями:

• -оборот;
• — валовой доход;
• — издержки обращения;
• — прибыль от продаж.

Прибыли до и после налогообложения и выражается в тысячах рублей или в процентах к обороту (рентабельность).

Выручка (оборот, объём продаж) — количество денежных средств или иных благ, получаемое организацией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам. Поскольку оборот организации является одним из основных показателей ее деятельности, то всесторонний статистический анализ оборота является неотъемлемой частью в оценке эффективности работы организации в целом.

Целью анализа динамики и структуры оборота является выявление тенденций развития организации, определение закономерностей спроса, перспективы изменения оборота в целом и по товарным группам. Одной из задач анализа является сравнение размеров выручки (оборота) в 2012 году с 2011 годом.

Экономические показатели деятельности ООО «Инком-Арт» представлены в таблице 18.

Т.к. ООО «Инком-Арт» находится на упрощенной форме налогообложения, то налог на прибыль организации по НК РФ составляет 15%.

Таблица 18 Основные экономические показатели"Инком-Арт" за 2011;2012 гг.

Источник: данные бухгалтерского учета ООО «Инком-Арт» за 2011;2012 гг.

Анализ показал, что выручка 2012 года по сравнению с 2011 увеличилась на 2977,7 тыс. рублей, и составила 58 933,4 тыс. рублей, темп роста 105,3%. Валовая прибыль в 2012 году увеличилась на 2503,9 тыс. рублей, темп роста составил 116%. Издержки обращения уменьшились на 588 тыс. рублей, темп роста 92,4%, т.к. в 2011 году издержки составили 7798 тыс. рублей в 2012 они уменьшились до 7210 тыс. рублей. Прибыль от продаж за два года увеличилась на 3091,9 тыс. рублей, в 2011 году она составила 6498,3 тыс. рублей, а в 2012 уже 10 040,3 тыс. рублей, темп роста 144,5%. Чистая прибыль в 2012 году составила 8534,2 тыс. рублей, когда в 2011 году она ровнялась 5901,6 тыс. рублей, где темп роста составил 144,5%, а уровень рентабельности организации составил в 2012 году порядка 14,4%.

Динамика и структура выручки (оборота) ООО «Инком-Арт» за 2011;2012 гг. представлена в приложении 8.

Анализируя данные приложения 8 можно сказать, что основную долю в обороте занимает «Мебель для спальни», в 2011 году общая сумма от продаж составила 16 005,6 тыс. рублей, а в 2012 16 772,1 тыс. рублей, абсолютное отклонение составило 716,5 тыс. рублей.

Самый большой рост продаж наблюдается в категории «Мягкая мебель», где общая сумма продаж в 2011 году составила 11 480,6 тыс. рублей, а в 2012 году 12 439,2 тыс. рублей, абсолютное отклонение составило 958,6 тыс. рублей. Темп роста в целом по категории составил 108,3%.

Довольно высокий темп роста наблюдается в категории «Мебель для гостиной», который составляет 105,9%. В 2011 году общая сумма продаж составила 13 206,2 тыс. рублей, а в 2012 году 13 988,9 тыс. рублей, что в абсолютном отклонении составило 782,7 тыс. рублей, что говорит о высоком уровне спроса для данной категории.

По категориям «Светильники и люстры» и «Прихожие и стенки» наблюдается примерно равный темп роста, который составил в среднем 103%. В абсолютном показателе для категории «Светильники и люстры» рост составил 222,4 тыс. рублей, в 2011 году общая сумма продаж составила 6 794 тыс. рублей, а в 2012 году 7 016,4 тыс. рублей, а для категории «Прихожие и стенки» 297,5 тыс. рублей (в 2011 году продажи составили 8469,3 тыс. рублей, а в 2012 году 8766,8 тыс. рублей). В целом, наблюдается тенденция роста уровня выручки по всем категориям ассортимента ООО «Инком-Арт».

Рисунок 9 Постоянные издержки обращения ООО «ИНКОМ-АРТ» в 2011;2012 гг.

Проанализировав данные постоянных издержек обращения, рисунок 13, можно отметить следующее:

• — основную долю постоянных расходов организации составляет расходы на аренду здания, 1 200 тыс. рублей. Стоимость аренды помещения составляет 100 тыс. рублей в месяц. Показатель затрат на оплату аренды составляет в 2011 году 2,12% от общей выручки продаж, а в 2012 году составляет 2,04% снижение произошло на 0,8%. Данный показатель остается неизменным как в 2011 году, так и 2012 году — это обусловлено подписанным договор аренды;
• — амортизацию основных средств организации не производит в связи отсутствие собственного торгового помещения;
• — расходы на ремонт основных средств составляет 134 тыс. рублей, 0,24% в 2011 году от общей выручки организации, а в 2012 году составило 96 тыс. рублей, 0,16% от выручки;
• — затраты организации по статье «Прочие расходы» составили 26 тыс. рублей, 0,05% от выручки, а 2012 году 29 тыс. рублей.

Рисунок 10 Переменные издержки обращения ООО «ИНКОМ-АРТ» за 2011;2012 гг.

Рассмотрев переменные издержки обращения можно сделать следующие выводы:

• — первое место в статье расходов занимают расходы на оплату труда, которые составляют 3 520 тыс. рублей, 6,23% от выручки в 2011 году — 3 430 тыс. рублей, 5,83% от выручки в 2011 году;
• — расходы на социальные нужды в 2011 году составили 935 тыс. рулей., 1,65% от выручки, и 1 174 тыс. рублей в 2012 году;
• — расходы на рекламу в 2011 году 1 221 тыс. рублей, 2,16% от общей выручки, и 1 174 тыс. рублей в 2012 году, 2% от общей выручки;

занимает статья.

• — потери товара и составляет 491 тыс. рублей в 2011 году и 321 тыс. рублей, 2012 году.
• — прочие расходы в 2011 году ровнялись 37 тыс. рублей, 0,07% от общей выручки организации, а 2012 году 21 тыс. рублей, 0,04% от выручки.

Таким образом, основными статьями переменных расходов организации являются расходы на оплату труда, а так же расходы на рекламу.

Исходя из полученных данных можно со всей уверенностью утверждать о снижение расходов по все статьям переменных издержек: снижение по транспортным расходам составило 6%, по оплате труда 3%, большое снижение произошло в статье социальные отчисления 33%, в расходах на рекламу снижение составило 3%. Рекордными снижениями темпов роста наблюдается в статьях «потеря товаров"35%, и «прочие расходы"43%. Данные показатели являются весьма весомыми, что сказалось на увеличении прибыли организации.

Таким образом, постоянные издержки обращения ООО «Инком-Арт» в 2011 году составили 2,41% от оборота, и 2,2% в 2012 году, переменные издержки в 2011 году от оборота ровнялись 11,4%, и 10% в 2012 году. Общие издержки в 2012 году 13,8% от оборота организации, и12,2%2012 году.