Практическая часть. 
Учет финансовых вложений

В качестве практической части я взял деятельность общества с ограниченной ответственностью «Альфа Альянс». Компания ООО «Альфа Альянс» была основана в 2007 году группой молодых предпринимателей. Компания ООО «Альфа Альянс» является одним из ведущих поставщиков комплектующих для систем промышленного холодильного оборудования, кондиционирования и вентиляции. Компания ООО «Альфа Альянс» затрагивает многие сферы деятельности. Поставка комплектующих для систем холодоснабжения — одно из перспективных направлений.

Бухгалтерский учет в ООО «Альфа Альянс» ведется по автоматизированной форме учета с применением бухгалтерской программы 1С: Предприятие и складской программы SOUTH. Учет имущества, хозяйственных операций ведется способом двойной записи. Основанием для записи в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующий факт совершения хозяйственной операции, а также расчета бухгалтерии.

Ежегодно проводится аудиторская проверка правильности отражения финансово-хозяйственной деятельности.

Основным источником формирования финансовых ресурсов является собственный капитал. Собственный капитал состоит из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов специального назначения и нераспределенной прибылью.

В ООО «Альфа Альянс» собственный капитал представлен только уставным капиталом и нераспределенной прибылью.

Уставный капитал представляет собой совокупность в денежном выражении вкладов учредителей в имущество организации при ее создании, для обеспечения деятельности в размерах, определенных учредительными документами.

Учет уставного капитала осуществляется на пассивном счете 80 «Уставный капитал». Сальдо этого счета должно соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированного в учредительных документах организации.

Для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации используют активный счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Финансовые ресурсы используются на покупку товаров, единовременные капиталовложения в расширение деятельности предприятия, модернизацию материально-технической базы, получение прибыли.

В кассе можно хранить суммы, не превышающие лимит кассы, установленного банком по согласованию с руководителем. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу. Ее можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги», одновременно формируется машинограмма «Отчет кассира».

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и другие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет банк производит на основании объявлений на взнос денег наличными.

Ежедневно банк выдает выписки с расчетного счета организации с приложениями оправдательных документов. Движение товара от поставщика к потребителю оформляется товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки товаров и правилами перевозки грузов (договор поставки). В ООО «Альфа Альянс» такими документами являются накладная, товарно-транспортная накладная и счет-фактура. На основании этих документов происходит оплата за товары. При расчетах с подотчетными лицами используется авансовый отчет. По каждой выданной сумме подотчетное лицо должно отчитаться, не позднее 3 дней представить в бухгалтерию отчет. Неизрасходованные суммы аванса подотчетные лица возвращают в кассу. Новый аванс подотчетным лицам выдают только после полного расчета по ранее выданному авансу.

ООО «Альфа Альянс» также погашает задолженность перед поставщиками и покупателями актом зачета взаимных требований. Также ООО «Альфа Альянс» погашает задолженность перед покупателями при помощи соглашения о погашения встречной задолженности (трехстороннее).

При получении денежных средств от покупателей ООО «Альфа Альянс» может принимать векселя. В бухгалтерском учете ООО «Альфа Альянс» такие операции отражаются следующими проводками:

ООО «Альфа Альянс» также принимает денежные средства от покупателей безналичным путем через расчетный счет. Такие операции отражаются следующими проводками:

ООО «Альфа — Альянс» также принимает денежные средства от покупателей безналичным путем через расчетный счет. Такие операции отражаются следующими проводками: