Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Финансовое состояние предприятия зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активах. Анализ финансового состояния начинаются с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Для более углубленного анализа структура имущества предприятия необходимо привлечь дополнительную информацию, расшифровавшую собственный и заемный капитал — основной и оборотный.

Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства изучить динамику структуры имущества. Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Изменение структуры имущества создает определенные возможности для основной (производственной) и финансовой деятельности и оказывает влияние на оборачиваемость совокупных активов. Показатели структурной динамики отражает долю участия каждого вида имущества в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

Таблица 1

Анализ состава и структуры имущества ТОО «Химволокно».

Из данных приложения видно, что валюта баланса, отражающая реальную стоимость активов в 2006 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась на 250 643 255 тг., в сравнении с 2005 г. уменьшилась на 59 933 243 тг. В 2004 г. увеличение произошло за счет увеличения основных средств на 67 573 576 тг., расчетов с дебиторами на 183 388 449 тг., денежных средств на 964 809 тг. и уменьшение запасов и затрат на 1 283 579 тг. В 2005 г. уменьшение произошло за счет увеличения основных средств на 31 000 892 тг., расчетов с дебиторами на 41 871 617 тг. и увеличения запасов и затрат на 11 993 694 тг., денежных средств на 945 572 тг.

При анализе активов необходимо выяснить каково состояние основных средств. Для этого необходимо дать характеристику состояния основных средств ТОО «Химволокно».

Таблица 2

Характеристика состояния основных средств ТОО «Химволокно».

По данным приложения 3 видно, что на протяжении всего промежутка времени с 2004 г. по 2006 г. выбытие основных средств превышает их поступление. По данным учета и отчетности можно рассчитать коэффициенты износа и годности, характеризующие соответственно долю изношенной и долю годной к эксплуатации части основных средств. Так на предприятии коэффициент износа основных средств на 2004 г. составил 2,01%, на 2005 г. 5,3%, а коэффициент годности на 2004 г. 9%, на 2005 г. 94,7%. Коэффициент обновления основных средств на 2005 г. составил 6,9%.Далее необходимо проанализировать состав и структуру запасов и затрат активов ТОО «Химволокно», (см. приложение 4).

Таблица 3

Анализ состояния запасов и затрат ТОО «Химволокно».

Материальные оборотные средства предприятия в 2006 г. уменьшились по сравнению с 2004 г. на 1 283 579 тг. По сравнению с 2005 г. материальные оборотные средства увеличились на 11 993 694 тг.

Таблица 4

Анализ состава и структуры источников средств ТОО «Химволокно».

Из данных таблицы 5 видно, что уменьшение стоимости имущества предприятия в 2006 г. по сравнению с 2004 г. на 1 834 232 195 тг. обусловлено уменьшением нераспределенного дохода на 17 323 982 тг., расчетов с бюджетом на 2 973 464 тг. и на 22 593 497, прочих краткосрочных пассивов на 55 953 306 тг. нормативный учетный поставщик подрядчик По сравнению с 2005 г. увеличение стоимости имущества предприятия произошло за счет увеличения прочих краткосрочных пассивов на 557 445 163 тг., нераспределенного дохода на 33 962 849 тг. и уменьшения кредиторской задолженности на 18 563 326 тг., расчетов с бюджетом на 11 479 240 тг.

Такая тенденция свидетельствует о расширении производственной деятельности предприятия. Это укрепляет экономию самостоятельности и финансовую устойчивость, а, следовательно, повышает надежность предприятия как партнера.

Экономическая целесообразность функционирования предприятия определяется получением дохода. Доходность (рентабельность) является показателем, отражающим конечные финансовые результаты предприятия.

Таблица 5

Анализ показателей доходности ТОО «Химволокно».

Обобщая данные таблицы, можно сделать следующие выводы. Предприятие в целом несколько хуже использует свое имущество. С каждой тенге средств, вложенных в его совокупные активы в 2006 г. получено дохода на 1,9294 тиын меньше чем в 2004 г. Значительно снизилась эффективность использования оборотных средств, вместо 260,04 тиын дохода, получаемого с тенге текущих активов в 2004 г., отдача с каждой тенге средств, вложенных в текущие активы в 2006 г., составила 6,8349 тиын. На 3,1461% в 2006 г. уменьшилась рентабельность собственного капитала. Рентабельность инвестиций сократилась в 2006 г. по сравнению с 2004 г. на 2,2902%. На каждую тенге реализованной продукции предприятия в 2006 г. получило на 41,0157 тиын больше дохода, чем в 2004 г.