Бухгалтерская финансовая отчетность

№п/п.

Содержание хозяйственной операции.

Дебет.

Кредит.

Сумма.

Выпуск готовой продукции (по плановой себестоимости).

Оплачена покупателями проданная продукция.

Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции).

91.2.

Счет-фактура за рекламу продукции Стоимость услуг.

сумма НДС.

НДС принят к возмещению.

Признана должником сумма штрафа за нарушение условий договора.

91.1.

начислен НДС с суммы штрафа.

91.2.

Списано с расчетного счета:

х.

х.

х.

в оплату за материалы.

в оплату штрафа за недопоставку.

в оплату счета за рекламу.

Отпущены со склада материалы:

х.

х.

х.

цехам для производства продукции.

на общепроизводственные нужды цехов.

на общехозяйственные нужды.

Согласно полученному счету начислены затраты за использование:

х.

х.

х.

электроэнергии на нужды цехов.

на общехозяйственные нужды.

НДС по приобретенным услугам.

Выдана со склада и отгружена готовая продукция.

х.

х.

х.

нормативная себестоимость.

90.2.

продажная цена, включая НДС.

90.1.

Начислен НДС с выручки от продажи продукции.

90.3.

Начислена амортизация основных средств:

х.

х.

х.

производственного оборудования цехов.

зданий и инвентаря заводоуправления.

В связи с невозможностью эксплуатации списано оборудование:

х.

х.

х.

Первоначальная стоимость.

91.2.

амортизация на дату выбытия.

91.1.

расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата.

91.2.

начислены страховые взносы.

91.2.

оприходованы оставшиеся материалы.

91.1.

Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за декабрь:

х.

х.

х.

рабочим за изготовление продукции.

персоналу цехов.

персоналу заводоуправления.

Начислены СВ на зарплату.

х.

х.

х.

рабочим основных цехов рабочим.

персоналу цехов.

персоналу заводоуправления.

Списаны отклонения, относящиеся к материалам, израсходованным.

х.

х.

х.

на производство продукции.

на общепроизводственные нужды.

на нужды заводоуправления.

Расходы по доставке продукции до станции отправления.

сумма НДС.

Удержано из начисленной оплаты труда.

х.

х.

х.

налог на доходы физических лиц.

по исполнительным листам.

Начислены проценты по вкладу на депозит.

91.1.

Проценты зачислены на расчетный счет.

Распределены между изделиями и списаны на затраты основного производства общепроизводственные расходы.

Распределены между изделиями и списаны общехозяйственные расходы.

Определена и списана фактическая производственная стоимость готовых изделий.

Определено отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (экономия) и списано, согласно учетной политике, на счет продаж.

90.2.

— 36 389.

Списаны расходы на продажу, собранные за период.

90.2.

Списан финансовый результат от продажи продукции.

90.9.

Списано превышение прочих расходов над доходами.

91.9.

Начислен условный расход по налогу на прибыль.

Подотчетным лицом оплачены расходы по проведению профессионального праздника.

Начислено ПНО на сумму расходов.

Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года.

Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» .

х.

х.

х.

субсчета 90−1 «Выручка» .

90.1.

90.9.

субсчета 90−2 «Себестоимость продаж» .

90.9.

90.2.

субсчета 90−3 «НДС» .

90.9.

90.3.

субсчета 90−6 «Расходы на продажу» .

;

;

;

Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» .

х.

х.

х.

субсчета 91−1 «Прочие доходы» .

91.1.

91.9.

субсчета 91−2 «Прочие.

91.9.

91.2.

Всего по журналу.

х.

х.

х.

Дебет.

Кредит.

01 Основные средства.

112 000,00.

;

02 Амортизация основных средств.

;

2 000,00.

04 Нематериальные активы.

500,00.

;

05 Амортизация нематериальных активов.

;

50,00.

10 Материалы.

820 000,00.

;

16 Отклонения в стоимости материалов.

1 000,00.

;

19 НДС.

;

;

20 Основное производство.

1 000,00.

;

43 Готовая продукция.

800,00.

;

50 Касса.

100,00.

;

51 Расчетный счет.

464 750,00.

;

55 Специальные счета в банках.

40 000,00.

;

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

;

1 601 000,00.

62 Расчеты с покупателями и заказчиками.

9 000,00.

;

68 Расчеты по налогам и сборам.

;

9 700,00.

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

;

2 200,00.

70 Расчеты с персоналом по оплате труда.

;

104 200,00.

71 Расчеты с подотчетными лицами.

10 000,00.

;

76/5 дз Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

500 000,00.

;

80 Уставный капитал.

;

240 000,00.

84 Нераспределенная прибыль.

;

;

Итого.

1 959 150,00.

1 959 150,00.

Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации.

Счет 01 «Основные средства».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

112 000,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

60 000,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

0,00.

Оборот.

60 000,00.

Сальдо.

52 000,00.

х.

х.

х.

Счет 02 «Амортизация основных средств».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

х.

х.

Сальдо.

2 000,00.

х.

58 000,00.

х.

51 050,00.

х.

х.

х.

х.

35 000,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

58 000,00.

Оборот.

86 050,00.

х.

х.

Сальдо.

30 050,00.

Счет 10 «Материалы».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

820 000,00.

х.

х.

х.

х.

1 100,00.

х.

662 050,00.

х.

х.

х.

х.

37 800,00.

х.

х.

х.

12 300,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

1 100,00.

Оборот.

712 150,00.

Сальдо.

108 950,00.

х.

х.

х.

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

0,00.

х.

х.

х.

х.

1 800,00.

х.

1 800,00.

х.

2 700,00.

х.

х.

х.

х.

6 732,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

11 232,00.

Оборот.

1 800,00.

Сальдо.

9 432,00.

х.

х.

х.

Счет 20 «Основное производство».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

х.

х.

х.

х.

х.

662 050,00.

х.

х.

1 573 611,00.

х.

378 800,00.

х.

х.

х.

х.

113 640,00.

х.

х.

х.

х.

662,00.

х.

х.

х.

х.

265 907,00.

х.

х.

х.

х.

152 552,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

1 573 611,00.

Оборот.

1 573 611,00.

Сальдо.

0,00.

х.

х.

х.

Счет 25 «Общепроизводственные расходы».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

37 800,00.

265 907,00.

х.

12 700,00.

х.

х.

х.

х.

51 050,00.

х.

х.

х.

х.

126 400,00.

х.

х.

х.

х.

37 920,00.

х.

х.

х.

х.

37,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

265 907,00.

Оборот.

265 907,00.

Сальдо.

0,00.

х.

х.

х.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

х.

х.

х.

х.

х.

10 000,00.

х.

х.

152 552,00.

х.

12 300,00.

х.

х.

х.

х.

2 300,00.

х.

х.

х.

х.

35 000,00.

х.

х.

х.

х.

63 800,00.

х.

х.

х.

х.

19 140,00.

х.

х.

х.

х.

12,00.

х.

х.

х.

х.

10 000,00.

х.

х.

х.

Оборот.

152 552,00.

Оборот.

152 552,00.

Сальдо.

0,00.

х.

х.

х.

Счет 40 «Выпуск продукции».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

0,00.

х.

х.

х.

х.

1 573 611,00.

х.

1 610 000,00.

х.

х.

х.

х.

х.

— 36 389,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

1 573 611,00.

Оборот.

1 573 611,00.

Сальдо.

0,00.

х.

х.

х.

Счет 43 «Готовая продукция».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

800,00.

х.

х.

х.

х.

1 610 000,00.

х.

969 844,00.

Оборот.

1 610 000,00.

Оборот.

969 844,00.

Сальдо.

640 956,00.

х.

х.

х.

Счет 51 «Расчетные счета».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

464 750,00.

х.

х.

240 000,00.

х.

462 000,00.

х.

5 000,00.

х.

12 980,00.

х.

х.

х.

х.

11 800,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

245 000,00.

Оборот.

486 780,00.

Сальдо.

222 970,00.

х.

х.

х.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

Сальдо.

1 601 000,00.

х.

462 000,00.

х.

10 000,00.

х.

11 800,00.

х.

1 800,00.

х.

х.

х.

х.

12 700,00.

х.

х.

х.

х.

2 300,00.

х.

х.

х.

х.

2 700,00.

х.

х.

х.

х.

37 400,00.

х.

х.

х.

х.

6 732,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

473 800,00.

Оборот.

73 632,00.

Сальдо.

х.

х.

х.

1 200 832,00.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

9 000,00.

Сальдо.

х.

х.

1 500 000,00.

х.

240 000,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

1 500 000,00.

Оборот.

240 000,00.

Сальдо.

1 269 000,00.

х.

х.

х.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

х.

х.

Сальдо.

9 700,00.

х.

1 800,00.

х.

1 620,00.

х.

х.

х.

х.

228 814,00.

х.

х.

х.

х.

26 920,00.

х.

х.

х.

х.

400,00.

х.

х.

х.

х.

59 830,00.

Оборот.

1 800,00.

Оборот.

317 584,00.

х.

х.

Сальдо.

325 484,00.

Счет 69 «Страховые взносы».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

х.

х.

Сальдо.

2 200,00.

х.

х.

х.

х.

300,00.

х.

х.

х.

х.

113 640,00.

х.

х.

х.

х.

37 920,00.

х.

х.

х.

х.

19 140,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

0,00.

Оборот.

171 000,00.

х.

х.

Сальдо.

173 200,00.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

х.

х.

Сальдо.

104 200,00.

х.

26 920,00.

х.

1 000,00.

х.

4 500,00.

х.

378 800,00.

х.

х.

х.

х.

126 400,00.

х.

х.

х.

х.

63 800,00.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

31 420,00.

Оборот.

570 000,00.

х.

х.

Сальдо.

642 780,00.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

х.

10 000,00.

Сальдо.

х.

х.

х.

х.

х.

10 000,00.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

х.

Оборот.

0,00.

Оборот.

10 000,00.

Сальдо.

0,00.

Сальдо.

х.

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет.

Кредит.

Месяц.

№.

Сумма.

Месяц.

№.

Сумма.

опер.

опер.

Сальдо.

500 000,00.

х.

х</…