Оперативный анализ поставки товаров и оптового товарооборота

Одно из основных условий успешного выполнения плана и высоких темпов роста оптового товарооборота — правильная организация оперативного анализа его развития. На оптовых предприятиях ведётся оперативный контроль как за отгрузкой, так и за реализацией товаров. Каждому складу устанавливаются планы и графики поставки товаров отдельным покупателям на месяц, по декадам, а нередко и отдельным дням. На основании данных товарно-транспортных накладных и других документов в специальных таблицах определяют фактические объёмы отгрузки товаров за день (пятидневку, неделю или декаду) и нарастающим итогом с начала месяца. По этим данным можно установить отклонения от плана по поставке товаров за день (пятидневку, декаду) и с начала месяца отдельным получателям (в ассортиментном разрезе и по общему объёму поставки) и принять оперативные меры по улучшению товароснабжения. На каждом складе, кроме того, осуществляют оперативный контроль за движением товаров и состоянием товарных запасов в развёрнутом ассортименте, данные которого используются в повседневной торгово-коммерческой работе с покупателями.

На основании данных выписок из счетов в банке и приложенных к ним документов оптовое предприятие оперативно контролирует ход поступления денежных средств за реализованные товары, выполнение плана и динамику товарооборота. Эта информация используется при оперативном анализе издержек обращения, финансовых результатов, платёжеспособности оптового предприятия и разработке мер по улучшению его хозяйственной и другой деятельности.

Применение ЭВМ позволяет автоматизировать оперативный анализ отгрузки товаров, оптового товарооборота, товародвижения. При помощи ЭВМ и других современных технических средств можно, в частности, оперативно контролировать, сколько и на какие суммы выписано товарных и расчётных документов за отгруженные товары, кому и сколько их поставлено и как своевременно оплачиваются реализованные товары.

Таблица № 1. «Анализ выполнения плана товарооборота по видам продаж».

Решение:

% вып. = факт/план * 100%.

Текущий год:

% вып. Розничная сеть = 63,6/80*100 = 79,50%.

Оптовая сеть = 530/470*100 = 112,77%.

экспорт = 212/100*100 = 212%.

ИТОГО = 593,60/550*100 = 107,93%.

В % к прошл. = факт тек.г./факт прошл.г.*100%.

В % к прошлому: Розничная сеть = 63,60/80*100 = 79,50%.

Оптовая сеть = 530/320*100 = 165,63%.

экспорт = 212/70*100 = 302,86%.

ИТОГО = 593,60/400*100 = 148,40%.

Уд.вес = часть/целое*100%.

Уд.вес прошл.г. = факт прошл.г./итого факт прошл.г.*100%.

Розничная сеть = 80/400*100 = 20%.

Оптовая сеть = 320/400*100 = 80%.

экспорт = 70/400*100 = 17,50%.

Уд.вес тек.г. = факт тек.г./итого факт тек.г.*100%.

Розничная сеть = 63,60/593,60*100 = 10,71%.

Оптовая сеть = 530/593,60*100 = 89,29%.

экспорт = 212/593,60*100 = 35,71%.

Анализ:

В целом по предприятию % вып. (всего) за текущий год составил 107,93%, перевыполнение — 7,93%, в рублях это составит 43,60 тыс. руб., поскольку удельный вес текущего года в оптовой сети составил 89,29%. По сравнению с прошлым годом план оптовой сети также, как и розничной значительно перевыполнен, в целом по сравнению с прошлым годом Троста составил 148,40%, Тприроста — 48,40%. В оптовой сети Троста составил 165,63%, Тприроста — 65,63%. Что касается экспорта товаров, т. е. вывоза наших отечественных товаров в зарубежные страны, то можно сказать, что в текущем году по сравнению с прошлым предприятию поступило большое количество предложений от иностранных клиентов и в текущем году удалось реализовать товара за границу на 212 тыс. руб., тогда как в прошлом году было всего реализовано товаров на сумму 70 тыс. руб. Удельный вес в текущем году составил 35,70%, а в прошлом был 17,50% от общего объёма реализации.

Таблица № 2. «Анализ оптового товарооборота».

Решение:

% вып. = факт/план*100%.

Текущий год:

% вып. Розничная сеть = 63,60/80*100 = 79,50%.

Оптовая сеть = 530/470*100 = 112,77%.

ИТОГО = 593,60/550*100 = 107,93%.

• а) Томская область = 413,40/385*100 = 107,38%
• б) переброска = 169,60/155*100 = 109,42%
• в) прочее = 10,60/10*100 = 106%

Анализ:

Всего % вып. за текущий год составил 107,93% (перевыполнение — 7,93%), в рублях это отклонение составит 43,60 тыс. руб. Перевыполнение достигнуто в большей степени за счёт оптовой сети. По сравнению с прошлым годом факт текущего года увеличился, тем самым отклонение в рублях составило 193,60 тыс. руб., а Троста 48,40%, это достигнуто за счёт переброски, т.к. фактически за текущий год она возросла в два раза и в текущем году составила 169,60%. Всё это объясняется повышенным спросом на продукцию данного предприятия, что говорит об успехе на рынке.

Таблица № 3. «Динамика качественных показателей торговой деятельности».

Решение:

В % к прошл.г. = факт отчётн.г./факт прошл.г.*100%.

По декадам = 79/77,4*100 = 102,1%.

По месяцам = 100/100*100 = 100%.

Ритмичность выполнения = 96,9/95,8*100 = 101,1%.

Коэффициент контрольн. проверки = 25/24,6*100 = 101,6%.

Коэффициент охвата = 78,8/75,3*100 = 104,6%.

Изменение в динамике = факт отчётн.г. — факт прошл.г.

По декадам = 79 — 77,4 = 1,6.

Ритмичность выполнения = 96,9 — 95,8 = 1,1.

Коэффициент контрольн. проверки = 25 — 24,6 = 0,4.

Коэффициент охвата = 78,8 — 75,3 = 3,5.

Анализ:

По сравнению с прошлым годом на предприятии улучшилась ритмичность поставки товаров и увеличилась проверка качества поступивших товаров. Это говорит о надёжности предприятия, о повышенном спросе на его товары, о квалификации сотрудников и их добросовестном отношении к работе. Возросла доля централизованной доставки в общем объёме складской реализации товаров. Для того, чтобы крепко стоять на ногах оптовое предприятие должно и далее обеспечивать ритмичную поставку товаров по декадам и отдельным дням, развивать и совершенствовать их централизованную поставку.