Состав отчетности. 
Раскрытие полученной информации в бухгалтерской финансовой отчетности

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 «О бухгалтерском учете"(в действующей редакции) и Положением «По ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» утвержденным Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29 Июля 1998 года (в действующей редакции).

Подготовка бухгалтерской отчетности требует использования руководством профессиональных суждений, расчетных оценок и допущений, которые влияют на суммы активов, обязательств и раскрытий по условным фактам хозяйственной деятельности на отчетную дату.

В отношении учета нематериальных активов (статья 1110 Бухгалтерского баланса) применяются нормы Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ14/07), утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 27 декабря 2007 года № 153н. Погашение стоимости нематериальных активов с определенным сроком полезного использования осуществляется посредством начисления амортизации. Сумма амортизационных отчислений определяется ежемесячно по нормам, рассчитанных исходя из первоначальной стоимости нематериального актива и рока полезного использования, линейным способом Первоначальная стоимость нематериальных активов, полученных по договорам определяется исходя из стоимости активов, переданных или подлежащие передаче. Стоимость активов, переданных или подлежащих передаче, устанавливают исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов. В 2015 году изменение первоначальной стоимости нематериальных активов в связи с переоценкой или обесценивание не производилось.

В отношении учета основных средств (статья 1150 Бухгалтерского баланса) применяются нормы ПБУ 6/01 «Учет основных средств» от 30 марта 2001 года.

Учет незавершенного строительства ведется в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Министерства Финансов РФ от29 июля 1998 № 34н. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумма физических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС) Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации линейным способом, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету, и производиться до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта. Переоценка основных средств в 2015 году не проводилась.

Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается, исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из основы полезного использования объекта. По состоянию на 31 декабря 2015 года первоначальная стоимость полностью амортизированных основных средств составила 208 531 181.

Земельные участки, а так же объекты оконечного оборудования, приобретенные организацией во временное владение и пользование или во временное пользование и в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4ПБУ 6/01 «Учет основных средств», отражаются в бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности независимо от стоимости. Балансовая стоимость объектов недвижимости, принятых в эксплуатацию и фактически используемых, но находящиеся в процессе государственной регистрации, на 31 декабря 2015 года составляет 3 239 707.

Организация ежемесячно создает резерв под обеспечение основных средств. Амортизация по таким объектам не начисляется.

В отношении учета финансовых вложений применяются нормы ПБУ19/02 «Учет финансовых вложений». (статьи 1170, 1240 и 1255 Бухгалтерского баланса) Финансовые вложения принимаются по первоначальной стоимости.

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерской отчетности по фактической себестоимости, их формирование производиться с использованием балансового счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», по дебету которого МПЗ отражаются в учетных ценах.

Отклонение стоимости материальных ценностей учитывается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». В дебет счета 16 относятся фактические затраты, связанные с приобретением МПЗ и доведением их до состояния пригодного к использованию. В конце отчетного месяца собранные отклонения на счете16, списываются в дебет тех же счетов, на которые производилось списание материалов.

Товары в розничной торговле отражаются в бухгалтерском учете без использования счета 42 «Торговая наценка».

Прочие внеоборотные активы (статья 1190 Бухгалтерского баланса) Организация признает расходом будущих периодов расходы на приобретение неисключительных прав на использование результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, произведенные в виде фиксированных разовых платежей, а также дополнительные расходы.

В состав расходов бедующих периодов по сертификации и лицензированию по состоянию на 31 декабря 2015 года отражена стоимость прав и лицензий на использование олимпийской символики 134 768.

Списание расходов бедующих периодов на текущие расходы производиться равными долями в течении установленного срока использования, начиная с первого числа месяца. Расходы классифицируют как внеоборотные и оборотные активы в момент их принятия к бухгалтерского учета. Стоимость таких активов списывается по статье «Амортизация».

Задолженность покупателей и заказчиков отражается в бухгалтерской отчетности с учетом НДС, подлежащего оплате в бюджет. Нереальная к взысканию задолженность списывается с баланса по мере признания ее таковой (статья 1231 Бухгалтерского баланса). В 2015 году 7,2% дебиторской задолженности покупателей и заказчиков было погашено путем денежных расчетов.

Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе за вычетом резерва по сомнительным долгам. Может быть созданы резервы по сомнительным долгам при наличии информации о невозможности ее взыскания полностью или частично. Резервы по сомнительным долгам относиться на увеличение прочих расходов.

Расходы по начислению резерва по сомнительным долгам покупателей и заказчиков в 2015 году 523 977 отражены в составе прочих расходов (в статье 2350 Отчета о финансовых операциях).

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, списанная в 2015 году за счет резерва, составила 623 342.

Уставной капитал (статья 1310 бухгалтерского баланса) по состоянию на 31 декабря 2015 года составляет 6 961 200 рублей.

Добавочный капитал (статья 1340 и 1350 Бухгалтерского баланса) образован за счет прироста стоимости основных средств по результатам переоценки, эмиссионного дохода, полученного при продаже акций по цене выше номинальной стоимости в процессе формирования уставного капитала компании, превышения стоимости чистых активов присоединённых обществ над величиной увеличения уставного капитала компании в ходе ее реорганизации. Любые получаемые или выплачиваемы возмещения, связанные с продажей, выпуском или анулирования собственных акций относятся на капитал с отражение по статьям «Эмиссионный доход» или «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). с добавочного капитала на 31 декабря 2015 года составляет 133 067 222.

В отношении учета кредитов и займов применяются нормы ПБУ15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (статья 1410 и 1510 Бухгалтерского баланса).

Дополнительные расходы, связанные с получение кредитов, признаются прочими расходами того отчетного периода, в котором они были произведены. Сумма дополнительных расходов- 80 329.

Платежи по соглашению о процентных ставках отражаются в Отчете о финансовых результатах вместе с основной суммой процентов по кредитному договору по строке 2330 «Проценты к уплате», учитывается в составе прочих расходов.

Различия между правилами бухгалтерского и налогового учета приводят к возникновению определенных временных разниц между учетной стоимостью некоторых активов и обязательств для целей бухгалтерской отчетности и для целей налогообложения. Налоговый эффект этих временных разниц был отражен с использованием ставки налога на прибыль 20% действующей в 2015 году. (статьи 1180и 1420).

Текущем налогом на прибыль признается налог для целей налогообложения, рассчитанный в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации и определенный исходя из величины условного расхода (дохода) по налогу на прибыль. Величина налога определяется на основе налоговой декларации по налогу на прибыль. Условный расход по налогу на прибыль рассчитывается как произведение бухгалтерской прибыли на ставку по налогу на прибыль, установленную законодательством РФ. (ПБУ18/02).

В бухгалтерском балансе организации отложены налоговые активы и отложенные налоговые обязательства свернуто в составе внеоборотных активов или долгосрочных обязательств (статья 1450 Бухгалтерской отчетности). В финансовых результатах также свернуто.

Доходы отражаются по методу начисления, то есть по мере оказания услуг и отражаются в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость и скидок (ПБУ9/99 «Доходы организации»).

Расходы отражаются по методу начисления в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации». Аналитический учет расходов и доходов по основным и неосновным видам деятельности ведется в разрезе статей затрат.

Учет оценочных и условных обязательств ведется в соответствии с ПБУ8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства». В бухгалтерском балансе данные резервы отражаются в составе оценочных обязательств по строке 1540.

В целях составления бухгалтерского баланса организация включает эквивалент денежных средств в состав строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Денежные потоки организации классифицируются в зависимости от характера операций, с которыми они связанны:

• -по строке 4122 отражаются суммы налога на доходы физических лиц, страховых взносов, перечисления по исполнительным листам, профсоюзных взносов, взносы в пенсионный фонд и прочие суммы;
• -по строке 4123 отражаются суммы выплаченных процентов, относящихся к текущей деятельности, с учетом дополнительных расходов, понесенных в связи содержание кредитов и займов;
• -по строке 4222 отражаются суммы дополнительных расходов, понесенных в связи с приобретением акций других организаций.

Остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и конец отчетного периода отражаются в отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, которая определяется в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств стоимость которых выражена в иностранной валюте». Разница, возникающая в связи с пересчетом денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты отражается в строке 4490 отдельно от текущих, денежных потоков.