Отражение движения денежных средств в ООО СК «СОК»

Движение денежных средств на предприятии осуществляется в кассе и на расчетном счете. Основные хозяйственные операции по денежным средствам осуществляются на счете 50 — Касса, и 51 — Расчетный счет. Счета 52,55,57 в ООО не используются.

Рассмотрим более подробно организацию бухгалтерского учета денежных средств с применением данных счетов.

Организация учета кассовых операций в ООО СОК.

Кассовые операции в ООО «СОК» на предприятии ведутся в соответствии с Положением ЦБ № 373 -П от 12.20.2012.

Поскольку предприятия осуществляет деятельность по строительству, наличные расчеты минимальны.

Выдача наличных денег из кассы предприятия оформляется расходными кассовыми ордерами с приложением в некоторых случаях документов (заявление на выдачу денег, платежных ведомостей и др.).

Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

Пример: 10.12. в кассу поступили денежные средства, снятые с расчетного счета.

Кассиром был оформлен приходный кассовый ордер № 53. Для этого кассир выбрала в программе справочник «касса», проставила корреспондирующий счет 51, сумму — 10 495,24 руб. Далее программа автоматически сформировала приходный кассовый ордер, бухгалтерская запись:

Дебет 50 Кт 51 — сумма 10 495.24 руб.

Кассовый ордер подписан главным бухгалтером и кассиром.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов осуществляется с использованием программы «1С: бухгалтерия». При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

Пример: 10.12. были выданы деньги для сдачи в банк в сумме 10 495,24 руб. Кассир составил расходный кассовый ордер № 62 с отражением суммы и цели расхода. Для этого кассир выбрал в программе справочник «касса», «расходный кассовый ордер», сумма — 10 495,24 руб. Корреспондирующий счет 51. Расходный кассовый ордер подписан руководителем и главным бухгалтером ООО «СОК».

Отражено записью:

Дебет 70 Кредит 50 сумма 10 495, 24 руб. выдана заработная плата В ООО «СОК», ведется кассовая книга, которая прошнурована, пронумерована и скреплена печатью на последней странице. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. В ООО «СОК» кассовая книга ведется с использованием программы 1С: Бухгалтерия с обязательным выводом на бумажные носители.

Так на примере рассмотрим информацию кассовой книги кассовой книги от 10.12.

Остаток на начало дня 630,12 руб.

Поступило (оборот по дебету 50) — 40 495,24 руб.

Выбыло (оборот по кредиту 50) — 40 495,24 руб.

Остаток на конец дня — 630,12 руб.

Далее в кассовой книге отражена запись:

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве два приходных и два расходных получил. Подпись кассира и подпись главного бухгалтера.

На основании регистров аналитического учёта формируются регистры синтетического учёта. В ООО «СОК» регистры синтетического учёта представляют собой стандартные ведомости синтетического учёта, способ формирования которых изменить нельзя. К основным регистрам синтетического учёта на предприятии относятся: 1. Журнал и ведомость по счёту 50 .

Журнал — ордер служит для отражения кредитовых оборотов по счету 50 «Касса» в разрезе корреспондирующих счетов. В конце журнала — ордера в специальном разделе отражаются дебетовые обороты счета 50. Суммы оборотов по дебету счета 50 одновременно отражаются в соответствующих журналах — ордерах по кредитовому признаку (это могут быть журналы — ордера к счетам 60,62,76 и другие). Для оперативных целей на протяжении месяца используются данные об остатках в кассе, показанные в отчетах кассира. Главный бухгалтер ООО «СОК» ежемесячно формирует ведомость по счету 50 «Касса». Ведомость служит для отражения кредитовых оборотов по счету 50 в разрезе корреспондирующих счетов. В конце ведомости в специальном разделе, так же как и в журнале-ордере отражаются дебетовые обороты счета 50. Остаток средств на расчетном счете показан только на начало и конец отчетного периода.

Сумма остатка денежных средств в кассе отражается во II разделе актива бухгалтерского баланса.

В ООО СОК за отчетный период были следующие операции с наличными денежными средствами в кассе (см. таблицу 2):

Таблица 2.

Бухгалтерские записи по учету расчетов наличными денежными средствами в ООО СК СОК за декабрь.

Как видно из таблицы, операций с наличными денежными средствами на предприятии не много, так как основная часть расчетов осуществляется при помощи расчетного счета.