Расчет количества оборудования и работников

Для базового варианта расчетное количество работников составит:

W^б_р = Т^б_раб/ F_др (6.1).

Для проектного варианта расчетное количество работников находится аналогичным образом:

W^пр_р = Т^пр_раб/ F_др (6.2).

По каждому варианту принятое число работников (W^б_п и W^пр_п) получается округлением расчетного значения в большую сторону, при необходимости можно запланировать возможность перевыполнения нормы на 10%.

Расчетное количество ПЭВМ будет равно:

S_р = Т_э/ F_до (6.3).

Принятое количество оборудования S_п находится округлением расчетной величины S_р до ближайшего большего значения. При этом также допускается перегрузка оборудования (до 5%). Окончательное количество технических средств и их состав принимается с учетом возможных вариантов организации работы подразделения предприятия.

Расчёт:

W^б_р= 5292,8/1766=3[чел].

W^пр_р= 870/1766=1[чел].

S_р= 1765/1950,3 =1[шт].

Для выполнения работы достаточно одного ПЭВМ, но для удобства работы мы приобретём ПЭВМ для каждого работника.

Определение величины капитальных вложений и текущих затрат

Величина капитальных вложений по базовому варианту (К^б) складывается из стоимости производственных помещений (при приобретении помещения в собственность) и стоимости инвентаря. Стоимость помещения определяется исходя из количества работников, принятой нормы площади на одного человека (не менее 3…3,5 квадратных метров) и стоимости одного квадратного метра площади.

Расчёт:

Допустим, что один сотрудник занимает 3 м² с учётом инвентаря и оборудования, тогда для 3 сотрудников будет необходимо минимум 9 м² площади помещения. Стоимость помещения составляет 2 100 000 рублей (приложение Е стр. 35).

В расчетах стоимости инвентаря следует учесть транспортные расходы в размере 10%.

Стоимость инвентаря (приложение В стр. 32):

• — Кресло (3 шт) — 1739*3=5217 руб;
• — Офисный стол (3 шт) — 2190*3=6570 руб;
• — Стеллаж офисный для бумаг (1 шт) — 2070*1=2070 руб;

С_инв=(5217+6570+2070)*1,1=15 243[руб].

Общая величина капитальных вложений по базовому варианту составляет:

К^б = 2 100 000+15 243=2 115 243[руб].

В проектном варианте капитальные вложения (К^пр) включают:

• — Стоимость производственных помещений (при норме площади около 6 квадратных метров на 1 рабочее место для работника с компьютером) с учетом стоимости площади, отведенной под множительную технику;
• — Стоимость инвентаря;
• — Стоимость оборудования (системный блок ЭВМ, монитор, принтер, ксерокс);
• — Стоимость программного обеспечения;
• — Стоимость обучения работника работе на ПЭВМ и пользованию программным продуктом.

В расчетах стоимости технических средств и инвентаря следует учесть транспортные расходы в размере 10%. Капитальные вложения в оборотные средства, для упрощения, в рамках настоящей работы, можно не учитывать.

Расчёт:

1 сотруднику требуется помещение минимальной площадью 6 м². Стоимость такого помещения — 899 000 рублей (приложение Е стр. 35).

К_пом=899 000[руб].

Стоимость инвентаря (приложение В стр. 31):

• — Стол (компьютерный) (1 шт) -2890 руб;
• — Стул (1 шт) -1739 руб;
• — Стеллаж офисный для бумаг — 2070 руб.

С учётом транспортных расходов в размере 10% получаем:

К_инв= (2890+1739+2070)*1,1=7369[руб].

Стоимость технических средств (приложение, А стр. 30):

• — Компьютер (1 шт) -5650 руб;
• — Монитор (1 шт) -5886 руб;
• — Комплект (клавиатура+мышь) (1 шт) -1050 руб;
• — МФУ — 6213 руб.

С учётом транспортных расходов в размере 10% получаем:

К_техн=(5650+5886+1050+6213)*1,1=20 679[руб].

Стоимость программного обеспечения (приложение Б стр. 31):

• — Операционная система Windows 7 Pro 32-bit Rus (1 шт) — 10 190 руб;
• — Офисное ПО Office Home & Business 2013 -8150 руб;
• — Специализированное программное обеспечение 1С: Бухгалтерия 8 (1 шт) — 3300 руб.

К_по=10 190+8150+3300=21 640[руб].

Стоимость обучения работника работе на ЭВМ и пользованию программным продуктом (приложение Г стр. 33):

• — Курсы «Компьютер с нуля» (1 шт) -5130 руб.
• — Ведение бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» (1 шт) — 8500 руб;

К_об=5130+8500=13 630[руб].

Капитальные вложения в проектный вариант составляют:

К^пр=К_пом+К_инв+К_по+К_об+К_техн (7.1).

где К^пр — величина капитальных вложений по базовому варианту, руб;

К_пом — стоимость помещения, руб;

К_инв — стоимость инвентаря, руб;

К_по — стоимость программного обеспечения, руб;

К_об — стоимость обучения, руб;

К_техн — стоимость технических средств, руб.

К^пр=899 000+7369+21 640+13630+20 679= 962 318.00[руб].

Полученные значения К^б и К^пр определяют получаемую экономию на капитальных вложениях (Э_кап = К^б — К^пр), так как для проектного варианта они требуются в меньшем объеме.

Расчёт:

Э_кап =2 115 243−962 318=1 152 925[руб].

Общая величина годовых текущих затрат по базовому и проектному вариантам (себестоимость обработки информации) состоит из основных и накладных затрат и определяется по формуле:

С = С_мат + С_осн + С_доп + С_соц + С_ам + С_накл (7.2).

где С_мат — затраты на основные материалы, руб;

С_осн — основная заработная плата работников, представляет оплату за отработанное время, включает зарплату по тарифу, стимулирующие и компенсирующие доплаты и надбавки (премии, за работу в ночное время, за совмещение профессий и др.), руб;

С_доп — дополнительная заработная плата, учитывает выплаты за неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 12…15% от основной заработной платы, руб;

С_соц — отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования, руб;

С_ам — годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов, руб;

С_накл — накладные расходы, включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление и т. п., руб.

В базовом варианте величина затрат на материалы складывается из стоимости бумаги и канцелярских товаров. Общий расход бумаги определяется в листах формата А4, из расчёта примерно 1500 знаков на 1 лист. В проектном варианте кроме этих затрат следует учесть стоимость расходных материалов, используемых при эксплуатации технических средств.

Общую величину годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату (С_зар=С_осн+С_доп) можно определить сразу, исходя из размера среднемесячной оплаты труда З_срм и количества занятых работников W_п:

С_зап = 12*З_срм *W_п (7.3).

Применение при расчете заработной платы величины W_п подразумевает занятость работников только в объеме работ предусмотренных темой задания. Если ввиду малой занятости работников предусмотрено их участие в других видах работ, вместо W_п следует использовать расчетное количество работников W_р.

Отчисления на социальные нужды С_отч включают страховые взносы в пенсионный фонд (ПФР), фонд обязательного медицинского (ФФОМС) и фонд социального страхования (ФСС). Общая величина этих взносов на 2015 год согласно Федеральному закону № 212-ФЗ от 24.07.09 и Постановлению Правительства РФ № 1316 от 04.12.14 составляет 30% с суммы выплат с начала года на каждого работника до 670 000 рублей (что соответствует месячной заработной плате в размере до 55 833,33 руб.) и 27,1% (22% в ПФР и 5,1% в ФФОМС) с выплат от 670 000 до 711 000 рублей, и 15,1% (10% в ПФР, 5,1% в ФФОМС) с выплат, превышающих величину 711 000 рублей (59 250 руб/мес). Кроме того, в страховые взносы входят выплаты на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер которых для видов экономической деятельности, отнесенной к 1-му классу риска, равен 0,2% от заработной платы (Федеральный закон № 401-ФЗ от 01.12.14). Соответственно, при среднемесячной оплате труда З_срмесi до 55 833,33 рублей коэффициент отчислений k_отч равен 0,302 (30,2%). При более высоком уровне оплаты труда расчет производится по среднегодовой величине коэффициента отчислений k_отч^ср_i, значение которого для iго работника при З_срмесi от 55 833,33 до 59 250 рублей в месяц составит:

k_отч^ср_i = + 0,002.

При З_{ср месi} свыше 59 250 рублей в месяц:

k_отч^ср_i= + 0,002.

При определении значения С_ам рекомендуется использовать линейный метод начисления амортизации. Норму амортизации Н_а по каждому объекту амортизационных начислений можно найти как величину, обратную сроку полезного использования объекта (сроку службы Т_сл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

Н_а = 1/Т_сл (7.4).

Накладные расходы принимаются в размере 80…120% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Величина накладных расходов для проектного варианта берётся такой же, как и для базового варианта, без изменения.

После определения текущих затрат для базового (С^б) и проектного (С^пр) вариантов устанавливается величина годовой экономии на текущих затратах:

С = С^б — С^пр (7.5).

Поскольку сравниваемые варианты сопоставимы по результатам, величина С соответствует годовому приращению прибыли П, получаемому за счет проектных изменений.

Расчёт:

В базовом варианте затраты на основные материалы складываются из затрат на бумагу и канцелярские товары. На 2400 листов необходимо 5 пачек бумаги по 500 листов стоимостью 190 рублей за пачку (приложение Д стр. 34). Стоимость канцелярских товаров примем равным 1500 рублей на сотрудника.

Таким образом:

С_мат=5*190+1500*3=1950+8000=5450[руб].

Примем среднемесячную заработную плату равной 30 000, тогда:

С_зап=3*12*30 000=1 080 000[руб].

С_соц=0,30*1 080 000=324 000[руб].

Срок службы помещения — 50 лет, мебели — 10 лет.

Норма амортизации помещения — 0,02, а мебели -0,1. Тогда, годовая сумма амортизационных отчислений будет равна:

С_ам=2 100 000*0,02+15 243*0,1=42 000+1524=43 524[руб].

Примем накладные расходы в размере 90% от суммы основной и дополнительной заработной платы, тогда:

С_накл=0,9*1 080 000=972 000[руб].

В результате текущие затраты базового варианта будут составлять:

С^б=5450+1 080 000+324000+43 524+972000=2 424 974 [руб].

В проектном варианте затраты на основные материалы состоят из затрат на бумагу, канцелярские товары и картриджи. Для 1 сотрудника требуется 1500 рублей на канцтовары в год. Для 2400 листов необходимо 5 упаковок бумаги по 500 листов стоимостью 190 рублей. Для работы МФУ необходимо 1 дополнительный картридж (ресурс картриджа — 1600 листов) стоимостью 2635 рублей (приложение Д стр. 34). Тогда:

С_мат=5*190+1500*1+1*2635=950+1500+2635=5085[руб].

Среднемесячная заработная плата сотрудника 30 000 рублей.

С_зап=12*1*30 000=360000[руб].

С_соц=360 000*0,30=108 000[руб].

Срок службы и норма амортизации помещения — 50 лет и 0,02, технических средств — 5 лет и 0,2, инвентарь — 10 лет и 0,1, программное обеспечение — 2 года и 0,5, курсы — 5 лет и 0,2. Тогда:

С_ам=899 000*0,02+(5650+5886+1050+6213)*0,2+(2890+1379+2070)*0,1+ 21 640*0,5+ 13 630*0,2=17 980+3760+634+10 820+2726=35 920[руб].

С_ам= 35 920 [руб].

С_накл=360 000*0,9=324 000[руб].

Общие затраты проектного варианта:

С^пр=5085+360 000+108000+35 920+324000=833 005.00[руб].

Величина годовой экономии на текущих затратах составляет:

С=2 424 974 — 833 005=1 591 969[руб].