Анализ затрат на оплату труда на предприятии

Таблица 1. Финансово-экономические показатели ОАО «Оренбургские минералы».

По данным таблицы 1 видно, что среднесписочная численность всего персонала уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 181 человек, в том числе ППП — на 185 чел. Фонд оплаты труда вырос по сравнению с прошлым годом на 4,7%, в том числе ППП — на 4,6%, а среднегодовая заработная плата 1 работника ППП — на 10,8%. Рост фонда оплаты труда, средней заработной платы обусловлен увеличением тарифных ставок и окладов с 01.01.2010 г. на 10%, ежеквартальных вознаграждений, и вознаграждения по итогам работы за год.

Годовая выработка товарной продукции на 1 работника ППП по сравнению с 2009 годом возросла на 25,6% и составляет 1018,6 тыс. руб. Трудоемкость выработки одной тонны асбеста уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 2,1 ч/часа и составляет 9,7 чел./часов на 1 тонну асбеста.

Таблица 2. Совокупный доход работников комбината.

Фонд заработной платы работников ОАО «Оренбургские минералы» за 2010 год увеличился на 28 907 753 руб. по сравнению с 2009 годом. Тарифные ставки и должностные оклады с 1 января 2010 года были увеличены на 10%.

По данным таблицы 2 среднемесячный доход работников комбината за 2010 год составил 16 769 рублей и возрос по сравнению с прошлым годом на 1607 руб. или на 11%, в том числе по ППП на 1646 руб. или на 11%, по непромперсоналу на 294 руб. или на 4%.

В связи с изменением организационной структуры управления, заработная плата руководящим работникам, сотрудникам бухгалтерии, плановых отделов структурных подразделений начисляется в управлении комбината, поэтому в этих подразделениях уменьшилась средняя заработная плата по сравнению с 2009 годом.

Рисунок 1. Соотношение темпа роста производительности труда к средней заработной плате.

Из данной диаграммы видно, что за период с 2000 по 2002 в ОАО «Оренбургские минералы» среднегодовая заработная плата возрастала более высокими темпами, чем среднегодовая выработка. В 2001 году фонд заработной платы увеличился на 25,68% за счёт увеличения тарифных ставок, окладов и численности персонала. В 2001 году глубина карьере достигла 150 м, работникам рудоуправления увеличена продолжительность дополнительного отпуска до 28 календарных дней, это повлекло увеличение численности персонала, увеличение оплаты отпускных. В 2002 году фонд заработной платы по сравнению с 2001 годом увеличился на 37,96%. Увеличения фонда оплаты труда произошло за счет значительного увеличения тарифов и окладов, увеличения процента премирования без увеличения объемов выпуска товарной продукции. В 2003 году впервые за рассматриваемый период достигнуто опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы (124 и 111%), коэффициент опережения составил 0,9. В 2004 году соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы составило 0,98, а в 2005 году — уже 1,07. Темпы роста средней заработной платы значительно опередили темпы роста производительности труда в связи с незапланированными в бюджете выплатами к 8 Марта, 23февраля, Дню Победы, Дню строителя, премии за пуск IV секции, премии по итогам работы за год. В 2006 году темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, из-за выплат дополнительных квартальных премий и вознаграждения по итогам года в размере 90−110% среднего заработка. В 2007 году фонд заработной платы увеличился на 19% по сравнению с прошлым годом и средняя заработная плата одного работающего возросла на 19%. Производительность одного работающего выросла на 1%. В 2007 году темпы роста средней заработной платы опережают темпы роста производительности труда на 18%.

В 2008 году производительность труда выросла на 9%, средняя заработная плата выросла на 24%. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы составило 1,14.

В 2009 году из-за мирового экономического кризиса снижен объем производства на 12,6%. Производительность труда одного работающего снижена на 8% по сравнению с прошлым годом. Средняя заработная плата выросла на 9%. Были выплачены квартальные премии, премия за здоровый образ жизни, премия в 30-летию комбината. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы составило 1,18.

В 2010 году достигнуто опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы (125% и 111%). На 1% повышения производительности труда, заработная плата вырастала на 0,88%.

Рисунок 2. Процентное соотношение численности работников предприятия по размерам средней заработной платы.

Анализируя данные диаграмм можно сделать вывод: значительно уменьшилось количество работников с заработной платой в диапазонах 4200−9500 руб. Количество работников с заработной платой с 15 500−30 000 рублей значительно возросло. Увеличивается количество работников с более высоким уровнем заработной платы.

По итогам работы ОАО «Оренбургские минералы» за 2010 год можно сделать следующие выводы: объем выпущенной промышленной продукции составил 542,3 тыс. тонн и соответствует потребности рынка, инвестиции в основной капитал являются достаточными, в количественном отношении комбинат обеспечен трудовыми ресурсами, наблюдается недостаточное количество квалифицированного персонала.