Форма №5 «Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках»

Раздел Нематериальные активы и расходы на НИОКР Пример.

В 2010 году ЗАО «Актив» приобрело исключительное право на изобретение. Его первоначальная стоимость составила 100 000 руб. На конец 2010 года сумма амортизации по нематериальному активу составила 8000 руб. В течение 2011 года по нему начислена амортизация в сумме 12 000 руб.

В 2011 году фирма зарегистрировала товарный знак израсходовав на его оформление 25 000 руб. Амортизация товарного знака на конец 2011 года составила 4000 руб.

Пример.

ООО «Пассив' выпускает телевизоры. Весной 2011 года фирма занялась разработкой видеотехники нового поколения. На это были выделены средства в размере 1 500 000 руб. До конца 2011 года было истрачено 1 350 000 рублей. Работа над новой моделью телевизора закончилась в 2012 году .

Пример.

Вернемся к предыдущему примеру. На основании приведенных в нем данных таблица 1. 5 будет заполнена так.

Раздел Основные средства Пример.

На начало отчетного года на балансе ЗАО Актив" числились здание и автомобиль, используемый администрацией. Их первоначальная стоимость составляла соответственно 1 000 000 руб. и 180 000 руб. На начало отчетного года по ним начислена амортизация в следующих размерах здание 240 000 руб.

автомобиль 36 000 руб.

Кроме того, в отчетном году «Актив» построил склад стоимостью 1 300 000 руб.

Общая сумма амортизации начисленной на имеющиеся и приобретенные в отчетном периоде объекты составила на автомобиль 24 000 руб.

на здания 64 000 руб.

В течение отчетного года по автомобилю начислена амортизация в сумме 24 000 руб., по зданию — 50 000 руб.

Финансовые вложения Предположим, что основной вид деятельности ЗАО «Актив» — прокат легковых автомобилей. По состоянию на начало отчетного года фирма имела 10 машин, предоставляемых напрокат, общей балансовой стоимостью 1 000 000 руб.

Сумма начисленной по ним амортизации составляла 250 000 руб. За отчетный год она увеличилась еще на 200 000 руб.

В июне отчетного года «Актив купил еще один автомобиль стоимостью 180 000 руб. (без учета НДС). За год на его стоимость начислена амортизация в сумме 18 000 руб.

Общая сумма амортизации начисленной за отчетный период составила 218 000 руб. (200 000 + 18 000).

Раздел Финансовые вложения Пример.

ООО «Пассив является одним из учредителей другой организации.

Вклад фирмы в уставный капитал этой организации равен 20 000 руб., что составляет 50%.

Кроме того «Пассив» предоставил другой фирме заем на сумму 15 000 руб. сроком на 10 месяцев.

Раздел Запасы Раздел Дебиторская и кредиторская задолженность В 2011 г. «Актив» взял в банке кредит 300 000 р. По договору его нужно погасить единовременным платежом через 2 года. На 2010 г. за бюджетом числилась задолженность по не возмещенному экспортному НДС — 320 000 р. В 2010 г. фирма получила из бюджета эти деньги. В декабре «Актив» реализовал партию товара на 100 000 р. Оплата за нее поступила только в январе 2012 г.

Раздел затраты на производство Таблица. «Актив» занимается оказанием транспортных услуг и имеет на балансе несколько а/м. За 2010;2011 г. фирмой произведены расходы:

На начало 2010 г. по счету 97 «Расходы будущих периодов» у «Актива» числился остаток 16 000 р., а на конец 2010 г. — 18 000 р. По состоянию на 31.12.2011 он равнялся 12 000 р.

Раздел Резервы под условные обязательства Этот раздел предназначен для отражения сумм резервов созданных фирмой под условные обязательства.

Напомним, что резервы под условные обязательства отражают по строке 1430 бухгалтерского баланса.

Информацию вносят отдельно по каждому резерву и только за отчетный период. В столбцы раздела вписывают суммы остатков на начало и на конец периода, а также начисленных использованных восстановленных суммах.

8. Раздел Обеспечение обязательств Пример.

В отчетном году ЗАО Актив" дало ООО «Пассив» взаймы на два года 1 500 000 руб. В качестве гарантии возврата займа «Пассив» передал в залог здание. Его договорная стоимость 2 000 000 руб.

9. Раздел Государственная помощь В 2010 г. «Актив» получил в бюджет — 200 000 р., в 2011 г. — 300 000 р. На приобретение основных средств.