Практическая часть. 
Учетная политика предприятия и пути рационального ее формирования

АКТИВ.

ПАССИВ.

№ счета.

Наименование статьи.

Сумма, тыс. руб.

№ счета.

Наименование статьи.

Сумма, тыс. руб.

Основные средства.

Амортизация основных средств.

Нематериальные активы.

Амортизация нематериальных активов.

Материалы.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

НДС по приобретенным ценностям.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Основное производство.

Расчеты по налогам и сборам.

Готовая продукция.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Товары отгруженные.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Касса.

Уставный капитал.

Расчетный счет.

Нераспределенная прибыль.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

Итого:

Итого:

№.

Хозяйственная операция.

Сумма, тыс. руб.

Дт.

Кт.

Предприятием ООО «Трейд» оплачены костюмы.

Перечислены взносы во внебюджетные фонды.

Поступила ткань — шерсть 100% от ЗАО «Ткани».

Принят к учету НДС по поступившей шерстяной ткани.

Ткань поступила в цех для изготовления костюмов.

Начислена заработная плата работникам за пошив одежды (цех № 1).

Начислены взносы во внебюджетные фонды (ФСС, ПФ, ФОМС) от зарплаты работников цеха № 1.

Удержан НДФЛ на общую сумму.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит.

Получены из банка средства для оплаты труда.

Выдана заработная плата работникам.

Зачислена на депонент невыплаченная заработная плата.

76.4.

Изготовлено 100 женских и 100 мужских пальто.

Отгружена готовая продукция (мужские костюмы) ООО «Трейд».

Погашена вся сумма задолженности перед ЗАО «Ткани».

НДС по ткани предъявлен к зачету в бюджет.

Изготовлено 500 мужских костюмов.

Со склада отпущена ткань для изготовления женских пальто.

Выдано под отчет на хозяйственные нужды Иванову И. И.

Поступил на склад подкладочный материал.

Принят к учету НДС по подкладочному материалу.

Оприходованы канцелярские товары от подотчетного лица.

Начислены амортизационные отчисления по швейным станкам за месяц.

Отражена амортизация нематериальных активов за месяц.

Сданы на склад готовой продукции костюмы женские.

Списаны общехозяйственные расходы в основное производство.

Отгружены покупателям женские костюмы и мужские пальто.

Получена выручка от реализации товаров (мужских и женских костюмов).

Признана выручка от продажи продукции.

90.1.

Начислен НДС на реализованную продукцию.

90.3.

Списана себестоимость отгруженных товаров.

90.2.

Отражен финансовый результат.

Начислен налог на прибыль.

Реформация баланса.

Счет 01 «Основные средства».

Дт.

Кт.

С: 30 000.

С: 30 000.

Счет 02 «Амортизация основных средств».

Дт.

Кт.

С: 2000.

23) 200.

С: 2200.

Счет 04 «Нематериальные активы».

Дт.

Кт.

С: 300.

С: 300.

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

Дт.

Кт.

С: 100.

24) 20.

С: 120.

Счет 10 «Материалы».

Дт.

Кт.

С: 6000.

• 3) 4200
• 20) 2000

• 5) 4000
• 18) 1000

С: 7200.

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Дт.

Кт.

С: 1400.

• 4) 756
• 21) 360

16) 756.

С: 1760.

Счет 20 «Основное производство».

Дт.

Кт.

С: 500.

• 5) 4000
• 6) 7500
• 7) 1950
• 18) 1000
• 23) 200
• 24) 20
• 26) 700

• 13) 10 000
• 25) 2500
• 17) 1000

С: 2370.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Дт.

Кт.

22) 700.

26) 700.

С: 0.

С: 0.

Счет 43 «Готовая продукция».

Дт.

Кт.

С: 5000.

• 13) 10 000
• 17) 1000
• 25) 2500

• 14) 7000
• 27) 3000

С: 8500.

Счет 45 «Товары отгруженные».

Дт.

Кт.

С: 7000.

• 27) 3000
• 14) 7000

31) 10 000.

С: 7000.

Счет 50 «Касса».

Дт.

Кт.

С: 1500.

10) 6450.

• 11) 5000
• 19) 700

С: 2250.

Счет 51 «Расчетные счета».

Дт.

Кт.

С: 14 500.

• 1) 3000
• 9) 1000
• 28) 15 000

• 2) 3500
• 10) 6450
• 15) 4956

С: 18 594.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Дт.

Кт.

С: 1300.

15) 4956.

• 3) 4200
• 4) 756
• 20) 2000
• 21) 3600

С: 3660.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Дт.

Кт.

С: 5100.

29) 28 000.

• 1) 3000
• 28) 15 000

С: 15 100.

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Дт.

Кт.

9) 1000.

С: 1000.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Дт.

Кт.

С: 21 700.

16) 756.

• 8) 975
• 30) 4271
• 33) 3295

С: 29 485.

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Дт.

Кт.

С: 3500.

2) 3500.

7) 1950.

С: 1950.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Дт.

Кт.

• 8) 975
• 11) 5000
• 12) 1450

16) 7500.

С: 75.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Дт.

Кт.

19) 700.

22) 700.

Счет 76.4 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами. Расчеты по депонированным суммам».

Дт.

Кт.

12) 1450.

С: 1450.

Счет 80 «Уставный капитал».

Дт.

Кт.

С: 18 000.

С: 18 000.

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Дт.

Кт.

С: 24 700.

34) 10 434.

С: 35 134.

Счет 90 «Продажи».

Дт.

Кт.

• 30) 4271
• 31) 10 000
• 32) 13 729

29) 28 000.

Счет 99 «Прибыли и убытки».

Дт.

Кт.

• 33) 3295
• 34) 10 434

32) 13 729.

АКТИВ.

ПАССИВ.

№ счета.

Наименование статьи.

Сумма, тыс. руб.

№ счета.

Наименование статьи.

Сумма, тыс. руб.

Основные средства.

Амортизация основных средств.

Нематериальные активы.

Амортизация нематериальных активов.

Материалы.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

НДС.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Основное производство.

Расчеты по налогам и сборам.

Готовая продукция.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Товары отгруженные.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Касса.

Расчеты с различными дебиторами и кредиторами.

Расчетный счет.

Уставный капитал.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

Нераспределенная прибыль.

Итого:

Итого: