Страховой тариф, его сущность и виды

Рыночная экономика основывается на свободе выбора граждан. Это учитывает страховой рынок, предлагая широкий набор страховых услуг. Свобода ценообразования, выраженная в тарифных ставках на страховые услуги, создает условия для конкуренции между страховщиками, что стимулирует повышение эффективности деятельности в этой сфере.

Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяют себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю, а также доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т. е. определяются размеры тарифных ставок.

Под страховым тарифом понимается нормированный по отношению к страховой сумме размер страховых платежей (или ставка платежей по страхованию, которая устанавливается с единицы страховой суммы). По экономическому содержанию это цена страхового риска. Определяется в абсолютном денежном выражении, в процентах или промилле от страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале (сроке страхования). При определении страхового тарифа во внимание могут приниматься другие критерии (рисковые обстоятельства), например, надежность, долговечность, огнестойкость, мореходность и т. д.

Тарифная ставка — это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска и предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая используется для выплат страхового возмещения. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли.

В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая. Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых взносов (премий), сколько предстоит, потом выплатить страхователям.

Обратимся к примеру. Возьмем 100 застрахованных объектов. Условно статистика показывает, что ежегодно два из них подвергаются страховому случаю, т. е. вероятность страхового случая равна 0,02. как определить нетто-ставку? Вероятность такова, что если бы каждый из этих объектов был застрахован, скажем, на 200 млн руб., то ежегодные выплаты составили бы 400 млн руб. (0,02*100*200 млн.) при условии, что ущерб больше или равен страховой сумме. Если названные выплаты разделить на количество всех застрахованных объектов, то получим долю одного страхователя в общем страховом фонде, равную 4 млн руб. (0,02*200). Именно такую сумму (страховую премию) должен уплатить страхователь, чтобы у страховой компании оказалось достаточно средств для выплаты страхового возмещения. Здесь 4 млн руб. — нетто-ставка по данному виду страхования в рамках данной страховой совокупности, или 2 тыс. руб. со 100 тыс. руб. страховой суммы.

Однако при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отклоняется от страховой суммы по ним. Причем если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму. При построении нетто-ставки учитывается как раз последний показатель. В этих условиях рассчитанная в изложенном порядке нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемый отношением средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. В результате получаем следующую формулу для расчета нетто-ставки со 100 тыс. руб. страховой суммы.

Тn = Р (А) x К x 100, (1).

где Тn — тарифная нетто-ставка;

А — страховой случай;

Р (А) — вероятность страхового случая,.

P (A)=Kв/Kд, К — коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.

Формула (1) позволяет разграничить понятия «вероятность страхового случая» и «вероятность ущерба». Вероятностью ущерба называется произведение вероятности страхового случая Р (А) на поправочный коэффициент К — это более общий страховой термин.

Тn = (Кв*Св)/(Кд*Сс)*100 = В/С*100, (2).

где Кв — количество выплат за тот или иной период (обычно год);

Кд — количество заключенных договоров в данном году;

Св — средняя выплата на один договор;

Сс — средняя страховая сумма на один договор;

В — общая сумма выплат страхового возмещения;

С — общая страховая сумма застрахованных объектов.

Формула (2) есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы. Это означает, что при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования основой уточнения нетто-ставок является убыточность со 100 руб. страховой суммы.

После расчета нетто-ставки устанавливается размер совокупной тарифной ставки, или брутто-ставки. Для исчисления последней к нетто-ставке прибавляют нагрузку. Расходы на ведение дела обычно рассчитываются аналогично нетто-ставки, остальные надбавки устанавливаются в процентах к брутто-ставке. Размер совокупной брутто-ставки рассчитывается по формуле:

Тb = Tn + Fabc, (3).

где Tb — брутто-ставка;

Tn — нетто-ставка;

Fabc — нагрузка.

В формуле (3) величины Tb, Tn, Fabc указываются в абсолютном размере, поскольку ряд статей нагрузки устанавливается в процентах к брутто-ставке. Последняя на практике определяется по формуле:

Tb = Tn + Fabc = Tn + F`abc + Fr/z * Tb, (4).

где Fabc — статьи нагрузки, предусматриваемые в тарифе;

Fr/z — доля статей нагрузки, закладываемых в тариф в процентах к брутто-ставке.

Отсюда после несложных преобразований получаем:

Tb = (Tn + Fabc)/(1- Fr/z). (5).

При исчислении тарифной ставки к нетто-премии (части страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования) делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок — расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Общих рекомендаций по нормированию этих расходов не существует.

Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности, и их следует учитывать при калькуляции тарифной ставки. С учетом этих особенностей делаются соответствующие группировки, принимаемые во внимание при составлении страховых тарифов.

В страховой практике принято различать расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страхового общества. В специальной литературе встречаются различные классификации этих расходов. Наиболее общими являются группировки на постоянные и переменные, зависимые и независимые, общие и частные расходы по ведению дела страховщика.

Переменные расходы на ведение могут быть отнесены на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой полис). Постоянные расходы не могут быть отнесены на отдельное страхование. Они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования.

При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как:

• — организационные, связанные с учреждением страхового общества;
• — аквизиционные — производственные расходы страхового общества, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страховых агентов;
• — инкассационные расходы связаны с обслуживанием налично-денежного оборота поступления страховых платежей;
• — ликвидационные расходы — расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем;
• — управленческие — могут быть подразделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом.

Страховые взносы, уплачиваемые страхователями, исчисляются с помощью тарифных ставок. Страховой взнос (платеж, премия) представляет собой произведение страхового тарифа, выраженного в деньгах, на число сотен страховой суммы, либо процентной тарифной ставки на совокупную страховую сумму, деленное на 100.

Страховой взнос (страховая премия) может быть рассмотрен с экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий. страхование тариф ставка ответственность С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками.

В математическом смысле страховой взнос — это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.

В наиболее общей форме математическое выражение страхового взноса показывает, что это средняя величина по отношению к единице совокупности. Страховой взнос показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов, и прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования.

По предназначению страховой взнос (премия) подразделяют на:

• — рисковая премия — чистая нетто-премия, означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенную на покрытие риска;
• — сберегательный (накопительный) взнос присутствует в договорах страхования жизни, предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования;
• — нетто-премия — часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования;
• — брутто-премия — тарифная ставка страховщика.

По форме уплаты страховые взносы подразделяются на:

• — единовременный взнос — страховая премия за весь период страхования, вносимая вперед;
• — текущий взнос — часть единовременной премии;
• — годичный взнос обычно вносится по договорам, имеющим годичный срок действия;
• — годовой взнос может быть разделен на равные части (ежемесячный, квартальный, полугодовой). Его называют рассроченный страховой взнос.

Помимо представленных существуют и иные классификации.

Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности находят свое отражение в тарифных ставках. Правильно рассчитанные тарифные ставки обеспечивают необходимую финансовую устойчивость страховых операций — сбалансирование доходов и расходов страховщика. Завышение тарифов приводит к перераспределению через страховой фонд излишних средств; занижение, напротив, — к образованию дефицита финансовых ресурсов в страховом фонде и к невыполнению страховщиками своих обязательств перед страхователями.

По каждому году рассчитывается фактическая убыточность страховой суммы как отношение страхового возмещения к общей страховой сумме застрахованных объектов. На основании полученного ряда исходных данных рассчитывается прогнозируемый уровень убыточности страховой суммы.

Затраты, связанные со страхованием, в соответствии с Положением «0 составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли по обязательным видам страхования» относятся на себестоимость продукции по элементу «Прочие затраты» .

Затраты на платежи по страхованию имущества организаций, а также жизни и здоровья отдельных категорий работников и затраты, связанные со сбытом (реализацией) продукции (работ, услуг), могут выделяться из состава элемента «Прочие затраты» в отдельные элементы.

Соответственно затраты, связанные со страхованием, увеличивают стоимость реализованной продукции на сумму страховых платежей и, как следствие, приводят к увеличению цены.