Практическое задание. 
Бухгалтерский баланс, как основная форма в системе отчетности

N п/п.

Содержание операций.

Дт.

Кт.

Сумма 2013 г.

Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) НДС.

• 76
• 91/1

• 91/1
• 68

• 128 000
• 18%
• 23 040

Итого к оплате.

Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности).

91/1.

Отражается доход от реализации основных средств.

НДС.

• 62
• 91/3

• 91/1
• 68

• 14 200
• 18%
• 2556

Итого к оплате.

Списывается остаточная стоимость проданных ОС.

91/2.

Отражается доход от реализации материалов НДС.

• 62
• 91/3

• 91/1
• 68

• 12 000
• 18%
• 2160

Итого к оплате.

Наименование показателей.

№ операции.

Счет.

2013 г.

Выручка.

7 (без учета НДС).

Кт 90/1.

Себестоимость продаж.

Дт 90/2.

Наименование показателей.

№ операции.

Счет.

2013 г.

Валовая прибыль (убыток).

ВП = Выручка-себестоимость.

1 019 874 — 639 400 = 308 474.

Коммерческие расходы.

Дт 90/4.

(19 800).

Прибыль (убыток от продаж).

Прибыль (убыток от продаж) = ВП — коммерческие расходы.

380 474 — 19 800 = 360 674.

Доходы от участия в других организациях.

Кт 91/1.

% к получению.

Кт 91/1.

% к уплате.

Дт 91/2.

(12 500).

Прочие доходы.

1;2;3;5;15.

Все по Кт 91.

151 040 + 33 100 + 16 756 + 14 160 + 14 000 = 229 056.

Прочие расходы.

4;6;10;12;14;16;18.

Все по Дт 91.

2090 + 9100 + 18 300 + 1300 + 16 000 + 13 800 + 4000 = 64 590.

(64 590).

№ п/п.

Наименование средств и источников.

2013 г.

Основные средства.

Амортизация ОС.

Кредит банка (краткосрочный).

Материалы.

Готовая продукция.

Расчеты с бюджетом.

Расчеты с подотчетными лицами.

Уставный капитал.

Расчетный счет.

Расчеты с работниками по оплате труда.

Незавершенное производство.

Расчеты с поставщиками.

Резервный капитал.

Расчеты с покупателями.

Касса.

Доходы будущих периодов.

Финансовые вложения в акции.

Добавочный капитал.

Расчеты по социальному страхованию.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Наименование показателей.

2013 г.

Методика расчета (№ п/п по строке из остатков по главной книге и расчет).

I Раздел «Внеоборотные активы».

Основные средства.

ОС по остаточной стоимости — Амортизация.

1 665 400 — 1 157 800 = 507 600.

Финансовые вложения.

Финансовые вложения в акции.

(17 строка).

Итого по разделу I.

ОС + Финансовые вложения.

507 600 + 55 610 = 563 210.

II Раздел «Оборотные активы».

Запасы.

Материалы + Готовая продукция + Незавершенное производство.

1 145 000 + 114 000 + 16 200 = 1 275 200.

Дебиторская задолженность.

Расчеты с подотчетными лицами + расчеты с покупателями.

14 000 + 127 400 = 141 400.

Денежные средства.

Расчетный счет + Касса.

1 286 400 + 1900 = 1 288 300.

Итого по разделу II.

Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства.

1 275 200 + 141 400 + 1 288 300 = 2 704 900.

Наименование показателей.

2013 г.

Методика расчета.

Баланс.

Итого I раздел + Итого II раздел.

563 210+2704900=3 268 110.

Уставный капитал.

Уставный капитал (8 строка).

Добавочный капитал.

Добавочный капитал (18 строка).

Резервный капитал.

Валюта баланса по активу — Итого 5 раздела — Уставный капитал — Добавочный капитал — Нераспределенная прибыль.

3 268 110 — 1 631 020 — 600 000 — 186 100 -435 711=415279.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль.

Итого по разделу III.

Сумма всех строк по разделу III.

600 000 + 186 100 + 415 279 + 435 711 = 1 637 090.

V Раздел «Краткосрочные обязательства».

Заемные средства.

Кредит банка (краткосрочный).