Бухгалтерский учет, анализ и аудит

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Составить журнал хозяйственных операций и отразить их на счетах бухгалтерского учета. Рассчитать полную импортную стоимость приобретенной партии. Произвести подбор нормативно-правовой базы. Проверка осуществления расчетов в иностранной валюте юридическими лицами-резидентами в пределах имеющихся в их распоряжении валютных средств, которые должны иметь легальное происхождение. Приказ Минфина РФ от… Читать ещё >

Бухгалтерский учет, анализ и аудит (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Задача 1.

Штатный сотрудник фирмы направляется в командировку в Италию на 12 дней. Перед поездкой сотруднику выдали из кассы предприятия 20 000 рублей и 2000 долларов США. На дату выдачи иностранной валюты официальный курс доллара составил 30,1145 руб.

Вернувшись из командировки, работник составил авансовый отчет, к которому приложил документы, подтверждающие, что он оплатил:

Перелет туда и обратно в размере 18 000 рублей.

Гостиницу в размере 420 евро.

По приказу директора работнику выплачены суточные в размере 95 евро.

На дату утверждения авансового отчета официальный курс, установленный ЦБ РФ составил 36,64 рубля за доллар США, 48,47 за евро.

Составить журнал хозяйственных операций и отразить их на счетах бухгалтерского учета. Рассчитать суточные сверх норм и произвести соответствующие начисления. Произвести подбор нормативно-правовой базы.

Решение:


№пп.	Хозяйственные операции.	Корреспонденция счетов.	Расчет, сумма.	Учетныерегистры.
Д-т.	К-т.
	Выдано сотруднику.				Кассовая книга.
	Выдано сотруднику в валюте.			60229(2000*30,1145).
	Утвержден авансовый отчет: отражена стоимость перелета туда и обратно.	20,26.			Авансовый отчет.
	Отражена стоимость гостиницы.	20,26.		20 357,4(420*48,47).
	Начислены командировочные сотруднику.	20,26.		55 255,8(951248,47).
	Начислены суточные сверх нормы.			27 055,8.
	Начислен НДФЛ с командировочных сверхнормы.		68 /ндфл.
	Возвращен в кассу предприятия неизрасходованный аванс (80 229 — 38 357,4).			41 871,6.
Отражается отрицательная курсовая разница по авансу на командировочные расходы (2000*(30,1145−36,64).

Нормативно-правовая база:

1. Налоговый кодекс РФ, ст. 209
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014)
3. Порядок ведения кассовых операций, п. 11 (ред. от 22.91 993)
4. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ред. от 27.11.2006)

Задача 2.

Туристическая фирма получила от организации туров для иностранцев выручку в размере 230 000 долларов США, в том числе НДС 18% в феврале 20XX г.

Официальный курс доллара США составил:

на момент подписания договора, зачисления валютной выручки на транзитный счет — 35,56 рублей;

Составить журнал хозяйственных операций и отразить их на счетах бухгалтерского учета. Составить необходимые первичные документы. Произвести подбор нормативно-правовой базы.

Решение:


№ п/п.	Хозяйственные операции.	Дт.	Кт.	Расчет, сумма.
	Отражена выручка (230 000 Ч 35,56).		90.2.	8 178 800.
	Начислен НДС с выручки (8 178 800Ч18/118).	90.3.	68НДС.	1 247 613,56.
	Поступила на транзитный счет валютная выручка.	52.12.		8 178 800.

Нормативно-правовая база:

— ПБУ 9/99;
— ПБУ 3/2006;
— НК РФ часть вторая, гл. 21.

Задача 3.

Предприятие закупило у иностранной фирмы партию импортных товаров (10 000 единиц). Сумма контракта составила 450 000 долларов США. Таможенная пошлина составила 10% и 0,2 евро за каждую единицу товара.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ составил:

-на дату получения партии, начисления и уплаты таможенной пошлины — 35,77 рубля; валютный транзитный бухгалтерский
-на дату оплаты партии товара — 35,74 рубля.

Курс евро на дату таможенного оформления — 48,17.

Решение:


№ пп.	Хозяйственные операции.	Корреспонденция счетов.	Расчет, сумма.
Д-т.	К-т.
1.	Приобретение, поступление товаров.			1 609 6500(45 000*35,77).
2.	В стоимость товаров отражена там. пошлина (0,2 евро за каждую ед. тов.).
3.	Отражена там. пошлина 10%.
4.	Оплачена тамож. пошлина.			170 5990(1 609 650+96340).
5.	Оплачены товары.
6.	Принята партия товара в полной имп. стоимости.
7.	Отражена полож. курсовая разница.		91.1.

Нормативно-правовая база:

1. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» .
2. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 05.05.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле» .
3. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ред. от 27.11.2006).

Задание 4.

Составить план, рабочую программу и контрольные тесты аудита учета прочих валютных операций (учет кассовых операций, учет операций по валютному счету, учет операций с подотчетными лицами, учет курсовых разниц).

Общий план аудита Проверяемая организация ООО «Кайрос» .

Период аудита с 01.01 по 31.12.13 г.

Количество человеко-часов 280.

Руководитель аудиторской группы Абрамов Г. В.

Состав аудиторской группы Мухин Е. А., Смирнов П.П.

Планируемый аудиторский риск 4%.

Планируемый уровень существенности 1%.


№ п/п.	Планируемые виды работ.	Период проведения.	Исполнитель.	Примечания.
	Аудит наличия валютных средств и валютных операций.	За год.	Абрамов Г. В. Смирнов П.П.	Согласно сводному общему плану экономического субъекта.
	Аудит движения валютных средств.	За год.	Мухин Е.А.
	Аудит правильности отражения валютных средств в учете.	За год.	Абрамов Г. В.
	Аудит правильности налогообложения валютных средств.	За год.	Абрамов Г. В. Смирнов П.П.

Руководитель аудиторской организации ____ Нефедов И.В.

Руководитель аудиторской группы: ______ Абрамов Г. В.

Программа аудита Проверяемая организация ООО «Кайрос» .

Период аудита с 01.01 по 31.12.13 г.

Количество человеко-часов 280.

Руководитель аудиторской группы Абрамов Г. В.

Состав аудиторской группы Абрамов Г. В., Смирнов П.П.

Планируемый аудиторский риск 4%.

Планируемый уровень существенности 1%.


№ п/п.	Перечень аудиторских процедур по разделам аудита.	Период проведения.	Исполнитель.	Рабочие документы аудитора.	Примечания.
	Аудит наличия валютных средств и валютных операций.	За год.	Абрамов Г. В., Смирнов П.П.	Согласно сводному общему плану экономического субъекта.
1.1.	Установление количества валютных банковских счетов у предприятия и законности их открытия.	Ежеквартально.	Абрамов Г. В., Смирнов П.П.	Договоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание.
1.2.	Проверка законности открытия валютных счетов.	Ежеквартально.	Абрамов Г. В., Смирнов П.П.
	Аудит движения валютных средств.	За год.	Абрамов Г. В., Смирнов П.П.	Согласно сводному общему плану экономического субъекта.
2.1.	Проверка соблюдения правового режима текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала.	Ежеквартально.	Смирнов П.П.	Контракты, расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету.
2.2.	Контроль проведения валютных операций через уполномоченные банки, имеющие лицензии Центрального банка РФ.	Ежеквартально.	Смирнов П.П.	Контракты, расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету.
2.3.	Проверка осуществления расчетов в иностранной валюте юридическими лицами-резидентами в пределах имеющихся в их распоряжении валютных средств, которые должны иметь легальное происхождение.	Ежеквартально.	Абрамов Г. В., Смирнов П.П.	Контракты, расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету.
	Аудит правильности отражения валютных средств в учете.	За год.	Абрамов Г. В.	Согласно сводному общему плану экономического субъекта.
3.1.	Проверка наличия разрешений и лицензий ЦБРФ, предоставляемых им уполномоченными банками на проведение отдельных операций.	Ежеквартально.	Абрамов Г. В.	Договоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание.
3.2.	Проверка законности осуществления и правильности оформления валютных операций.	Ежеквартально.	Абрамов Г. В.	Контракты, расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету.
3.3.	Проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по валютному счету.	Ежеквартально.	Абрамов Г. В., Смирнов П.П.	Выписки из банка, расчетно-платежные документы, договоры.
3.4.	Проверка точности отражения в учетных регистрах валютных операций по поступлению и списанию средств с валютного счета.	Ежеквартально.	Абрамов Г. В., Смирнов П.П.	Выписки из банка по валютному счету, расчетно-платежные документы, машинограммы, Главная книга.
3.5.	Проверка своевременности и правильности определения, курсовых разниц от пересчета валютных остатков и операций.	Ежеквартально.	Абрамов Г. В., Смирнов П.П.
	Аудит правильности налогообложения валютных средств.	За год.	Абрамов Г. В., Смирнов П.П.	Согласно сводному общему плану экономического субъекта.
4.1.	Проверка правильности налогообложения валютных операций.	Ежеквартально.	Абрамов Г. В.	Учетная политика, машинограммы, расчетно-платежные документы.

Руководитель аудиторской организации ___ Нефедов И.В.

Руководитель аудиторской группы: ____ Абрамов Г. В.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой