Введение.
Перечень хозяйственных операций ЗАО "Рубин"

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

За счет средств учреди — телей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления. Поступила выручка за реализованную продукцию: б) от магазина «Гостиный двор» за женские костюмы. От Лебедева А. И. было принято в зачет доли 70 000 руб., в том числе:-4 вязальные машины по 10 000 руб.; Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10 000 рублей (согласованная стоимость… Читать ещё >

Введение. Перечень хозяйственных операций ЗАО "Рубин" (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Бухгалтерский учёт — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Бухгалтерский учет в торговле или в других сферах деятельности, предоставляет руководителям и сотрудникам компании все необходимую информацию о финансовой деятельности предприятия. Благодаря бухгалтерскому учету, в любой момент можно получить все данные о финансовом состоянии предприятия, о его прибыльности или о его убытках.

Объектом нашего учета является не давно зарегистрированное малое государственное предприятие ЗАО «Рубин». Наша задача — учет хозяйственных операций за период с первого ноября по тридцать первое декабря.

Таким образом, целью курсового проекта является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков по организации бухгалтерского учета на промышленном предприятии.

предприятие операция хозяйственный журнал.

Перечень хозяйственных операций ЗАО «Рубин»

Характеристика объекта учета Несколько физических лиц, имея свободные средства, решили создать акционерное общество закрытого типа с уставным капиталом 200 000 рублей. Учредительное собрание утвердило учредительный договор, где определена доля взноса каждого учредителя. В уставе акционерного общества «Рубин» указаны следующие направление деятельности: производство трикотажных изделий, оказание транспортных услуг населению, организация и проведение выставок-продаж.

На учредительной конференции директором был выбран Лебедев А. И., коммерческим директором Павлов Ю. Н., начальником производства Анохин К. И., финансовым директором Хорева М. И. ЗАО «Рубин» зарегистрировано 15.11.2014 г.

Производство размещается в полученной в аренду с последующим выкупом мастерской, организация арендует так же гараж и здание офиса. Здание мастерской, гаража и офиса учитывается на балансе ЗАО «Рубин».

Состав уставного капитала:

1 От Лебедева А. И. было принято в зачет доли 70 000 руб., в том числе:
- -4 вязальные машины по 10 000 руб.;
- -наличные — 30 000 руб.;
2 От Павлова Ю. Н. -наличные 25 000 руб.
3 От Анохина К. И. было принято в зачет доли 35 000 руб., в том числе
3.1 — интеллектуальная собственность: разработки моделей детской одежды, согласованной стоимостью 5000 руб.;- разработки моделей женской одежды, согласованной стоимостью 10 000 руб.
3.2 наличные -20 000 руб.
4 От Хоревой М. И. был принято в зачет доли 70 000 руб., в т. ч.
— автомобиль ВАЗ по согласованной стоимости 45 000 руб. (На=18.2%);
-наличные — 25 000 руб.

Таблица 1.


Дата операции.	Документ.	Содержание операций.	Корреспонденция счетов.
1 вариант.	Д.	К.
1.11.	Устав, решение о ре-гистрации.	Зарегистрировано ЗАО «Рубин», уставный капитал 200 000 рублей.		75−1.
1.11.	Приходные кассовые ордера. № 1−4.	Внесены паевые взносы учредителями наличными в кассу.			75−1.
2.11.	Акт № 1.	Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10 000 рублей (согласованная стоимость).		08−4.	75−1.
2.11.	Акт № 2.	Внесены в качестве паевых взносов разработки моделей. -детских костюмов -женских костюмов	5000 10 000	05−5.	75−1.
5.11.	Акт № 3.	Внесен в качестве паевого взноса автомобиль ВАЗ.		08−4.	75−1.
5.11.	Акт № 4, договор аренды.	Получено в аренду с последующим выкупом: -здание мастерской; -здание офиса; -гараж	200 200 100 000 30 000	08−4.	76−5.
16.11.	Авансовый отчет № 1.	Представлен отчет директором Лебедевым А. И. за орграсходы: а) за регистрацию предприятия б) за открытие расчетного счета в) за изготовление печати и штампа НДС за печати (18%).	4000 5000 1000 180	26 26 10−9 19−3	71 71 71 71
17.11.	Накладная.	Печать и штамп переданы в эксплуатацию.			10−9.
17.11.	Справка бухгалтера.	Списан НДС по печати и штампу.		68 ндс.	19−3.
17.11.	Расходный кассовый ордер № 1, объявление на взнос наличными.	Паевые взносы наличными сданы на расчетный счет.
20.11.	Акты ввода в эксплуатацию. № 1−6.	Введены в экспл-цию: -вязальные машины -интеллектуальная собственность -автомобиль ВАЗ -здание мастерской, офиса, гаража	40 000 15 000 45 000 330 200	01 04 01 01	08−4 08−5 08−4 08−4
1.12.	Платежное поручение № 1, накладная на приход материалов.	Акцептован счет за. — материалы; — фурнитуру, поступившие на склад. от фирмы «Гранд» Начислен НДС (18%).	30 000 22 000 9360	10−1 10−1 19−3	60 60 60
1.12.	Справка бухгалтера.	Списан НДС.		68 ндс.	19−3.
2.12.	Счет РЭУ.	Принят к оплате счет за аренду гаража, мастерской и офиса за ноябрь НДС (18%).	4900 882	76−5 19−1	60 60
2.12.	Справка бухгалтера.	Списан НДС.		68 ндс.	19−3.
3.12.	Выписка банка.	Зачислена краткосрочная ссуда банка.
4.12.	Приходный кассовый ордер № 5.	Получено в кассу с расчетного счета.
4.12.	Расходный кассовый ордер № 2.	Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету № 1.
5.12.	Расходный кассовый ордер № 3.	Выдано завскладом Лисицину на хозрасходы под отчет.


5.12.	Расходный кассовый ордер № 4.	Выдано на командировку водителю-экспедитору Волкову под отчет.
8.12.	Авансовый отчет № 2.	Лисициным приобретена краска для ремонта. Начислен НДС (18%).	800 144	10−1 19−3
8.12.	Справка бухгалтера.	Списан НДС.		68 ндс.	19−3.
9.12.	Справка бухгалтера, приходный кассовый ордер № 6, выписка банка.	За счет средств учреди — телей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления. -внесены деньги в кассу -основной фонд -деньги сданы на расчетный счет	19 950 19 950 19 950	75−1 50 51	84−3 75−1 50
9.12.	Приходный кассовый ордер № 7.	От завхоза Лисицина возврат подотчетных сумм.
10.12.	Авансовый отчет № 3.	Волкова за командировку: а) проезд туда и обратно НДС (18%). б) постельное белье г) счет гостиницы 850 руб./сутки (3 суток) НДС (18%).	1600 288 40 7,2 1000 2550 459	26 19−3 26 19−3 26 26 19−3	71 71 71 71 71 71
10.12.	Справка. бухгалтера.	Списан НДС по командировочным расходам.	754,2.	68-НДС.	19−3.
10.12.	Приходный кассовый ордер № 8.	От Волкова возврат подотчетной суммы.
11.12.	Авансовый отчет № 4.	Павлова Ю.Н. за представительские расходы.
11.12.	Счет.	В турбюро «Парус». куплена путевка в санаторий.
11.12.	Выписка банка.	Путевка оплачена.


12.12.	Расходный кассовый ордер № 5.	Путевка выдана из кассы Лисицину.		73−3.	50−3.
12.12.	Приходный кассовый ордер № 9.	Получено от Лисицина 50% стоимости путевки.			73−3.
12.12.	Ведомость выдачи путевок.	50% стоимости путевки Лисицина оплачено за счет фонда потребления.		84−3.
12.12.	Счет мага-зина"Мальвина" за пряжу и фурнитуру.	Акцептован счет: а) за пряжу НДС (18%). б) за фурнитуру НДС (18%).	29 500 5310 5000 900	10−1 19−3 10−1 19−3	60 60 60
12.12.	Счет ЗАО. " Кристалл".	Акцептован счет: а) за инструменты НДС (18%). б) за 2 вязальные машины. НДС (18%). в) за наладку вязальных машин НДС (18%).	9000 1620 50 000 9000 1500 270	10−9 19−3 08−4 19−1 08−4 19−1	60 60 60 60 60 60
12.12.	Справка. бухгалтера.	Списан НДС за 12.		68-ндс.	19−3.
12.12.	Счет, выписка банка.	Начислены и перечислены % банку в пределах учетной ставки ЦБРФ.	3244 3244	91−2 66−2	66−2 51
15.12.	Авансовый отчет № 5, счет АТП 1.	Лисицина за доставку вязальных машин НДС (18%).	1500 270	08−4 19−1	71 71
15.12.	Справка. бухгалтера.	Списан НДС.		68-ндс.	19−1.
15.12.	Акт № 7 ввода оборудования в экспцию.	Введены в эксплуатацию -2 вязальные машины по фактической стоимости приобретения.	50 000 1500 1500		08−4.
15.12.	Расходный кассовый ордер № 6.	Выдано Павлову по авансовому отчету № 4.
15.12.	Расходный кассовый ордер № 7.	Выдано Лисицину по авансовому отчету № 5.
16.12.	Выписка банка, счета фирм «Гранд» и «Мальви-на».	Оплачены счета за пряжу и фурнитуру.	40 170 61 360
16.12.	Счет АТП № 3 за доставку.	Акцептован счет АТП: а) за пряжу НДС (18%). б) за фурнитуру НДС (18%). в)за инструменты НДС (18%).	2950 531 500 90 900 162	10-тзр 19−3 10-тзр 19−3 10-тзр 19−3	60 60 60 60 60 60
16.12.	Выписка банка.	Счет оплачен за: -инструменты -2 вязальные машины	10 620 59 000
16.12.	Счет.	Акцептован счет РЭУ за аренду гаража, офиса, мастерской за декабрь Начислен НДС (18%).	9800 1764	76−5 19−1	60 60
16.12.	Выписка банка.	Перечислено за 2 месяца с расчетного счета РЭУ за аренду гаража, офиса и мастерской.	11 564 5782
16.12.	Справка. бухгалтера.	Списан НДС за 16.12.		68-ндс.
17.12.	Требование № 1.	Отпущено в производство на заказ № 1 (детские костюмы) б) фурнитура Отнесены ТЗР. а) по пряже б) по фурнитуре	10 100 11 500 1187 275	20д 20д 20д 20д	10−1 10−1 10-тзр 10-тзр
17.12.	Требование № 2.	Отпущено в производство на заказ № 2 (женские костюмы) б) фурнитура Отнесены ТЗР. а) по пряже б) по фурнитуре	15 000 9380 1763 225	20ж 20ж 20ж 20ж	10−1 10−1 10-тзр 10-тзр
17.12.	Требование № 3.	Отпущена полностью краска для ремонта офиса.			10−1.
17.12.	Требование № 4.	Отпущены инструменты в эксплуатацию Отнесены ТЗР.	9000 900	25 25	10−1 10-тзр
17.12.	Разработочная таблица № 1.	Начислены амортизационные отчисления ОСб) по вязальным машинам (На=15%). в) по автомобилю ВАЗ.	363 500 684	26 25 26	02 02 02
17.12.	Выписка банка.	Оплачен счет АТП: а) за пряжу б) за фурнитуру в)за инструменты	3481 590 1062	60 60 60	51 51 51
18.12.	Разработочная таблица № 2.	Начислены амортизационные отчисления нематериальных активовб) модели женской одежды (На=20%).	80 160	20д 20ж	05 05
18.12.	Расчет. бухгалтерии.	Начислены авансовые платежи по обязательному стрхованию имущества.
18.12.	Счета.	Начислены платежи: -Электросбыту за электроэнергию, потребленную; -для освещения мастерской; -для освещения офиса; -для работы оборудования -для работы сауны Начислен НДС (18%).	700 500 1100 5000 1314	25 26 25 91−2 19−5	60 60 60 60 60
18.12.	Выписка банка.	Перечислено с расчетного счета: — по обязательному страхованию имуществаЭлектросбыту за э/э.	2000 8614	76−1 60	51 51
18.12.	Счет, счет-фактура.	Списан НДС по счету Электросбыта. -по производительным расходам -по сауне	414 900	68-ндс 91−2	19−5 19−5
19.12.	Акт о браке № 1.	Учтен неисправимый брак по заказу № 1.			20д.
19.12.	Акт о браке № 1.	Отнесена стоимость брака на виновное лицо Петрову А.П.
19.12.	Акт о браке № 1.	Стоимость брака удержана из зарплаты Петровой А.П.			73−2.
19.12.	Выписка банка.	Оплачен счет за наладку вязальных машин.
22.12.	Расчетная ведомость.	Начислена заработная плата за декабрь: -рабочим мастерской а) заказ № 1 (30%) 48 500×0,3=14 550б) заказ № 2 (70%) 48 500×0,7=33 950-ИТР и служащим мастерской (Сч.25) -ИТР и служащим офиса (С.ч.26)	14 550 33 950 20 500 84 000	20д 20ж	70 70 70 70


22.12.	Расчетная ведомость.	Произведены удержания из заработной платы. — НДФЛ — по исполнительным листам (алименты 25%) — профсоюзный взнос (1,0% от зарплаты)	17 342 1957,5 1530	70 70 70	68-ндфл 76 60
22.12.	Расчет бухгалте-рии.	Произведены отчисления органам социального страхования (30,5% от зарплаты). -по заказу № 1 -по заказу № 2 — по ИТР и служащим мастерской — по ИТР и служащим офиса	4438 10 355 6252,5 25 620	20д 20ж	69 69 69 69
23.12.	Выписка банка.	Перечислено с расчетного счета: — НДФЛпрофсоюзный взнос.	17 342 46 665,5 1530	68-ндфл 69 60	51 51 51


24.12.	Счет.	Акцептован счет консультационного центра «Парус"за консультацию. — НДС (18%).	1250 225	26 19−6	60 60
24.12.	Справка бухгалтера.	Списан НДС.		68-ндс.	19−3.
26.12.	Расчет бухгалте-рии.	Списаны косвенные расходы пропорционально прямым расходам: 1) общепроизводственные -на заказ № 1 -на заказ № 2 2) общехозяйственные -на заказ № 1 -на заказ № 2	14 663 24 652 49 568 83 339	20д 20ж 20д 20ж	25 25
26.12.	Накладная № 1.	Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости: б) по заказу № 2 (70 шт.).	99 000 175 217	43д 43ж	20д 20ж
26.12.	Ведомость отгрузки и реализации продукции.	Отгружена готовая продукция по договорным ценам включая НДС: а) детские костюмы 50шт. по 3500 б)женские костюмы 70шт .по 5000	175 000 350 000	62 62	90−1 90−1
26.12.	Счет, счет-фактура.	Начислен НДС на реализованную продукцию (18%)). а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт	26 693 53 390	90−3(д) 90−3(ж)	68-ндс 68-ндс
29.12.	Счета.	Акцептованы счета: а)АТП № 3 за перевозку готовой продукции -НДС (18%)б) газеты «Шанс» за рекламу -НДС (18%)	1500 270	44 19−3 44 19−5	60 60 60
29.12.	Справка бухгалтера.	Списан НДС.		68-ндс.	19−5.
30.12.	Выписка банка.	Перечислено с расчетного счета: а) АТП № 3в) за консультации «Парусу».	3540 1770 1475	60 60 60	51 51 51
30.12.	Выписка банка.	Поступила выручка за реализованную продукцию: б) от магазина «Гостиный двор» за женские костюмы.	175 000 350 000	51 51	62 62
30.12.	Расчет бухгалтерии.	Отнесены расходы по продаже пропорционально выручке. а) детские костюмы б)женские костюмы	1500 3000	90−2(д) 90−2(ж)	43д 43ж
30.12.	Расчет бухгалтерии.	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. а) детские костюмы б)женские костюмы	99 000 175 217	90−2(д) 90−2(ж)	43д 43ж
30.12.	Расчет бухгалте-рии.	Выявлен результат от реализации: -детских костюмов -женских костюмов	42 807 118 393	90−9(д) 90−9(ж)	99 99
30.12.	Расчет бухгалтерии.	Начислен налог на имущество (2,2%).		91−2.	68-ни.
30.12.	Расчет бухгалтерии.	Закрытие субсчетов счета 91 на 91−9.	31 969 31 969	91−9 91−1	91−2 91−9
30.12.	Расчет бухгалтерии.	Начислен налог на прибыль (20%).			68-нп.
31.12.	Расчет бухгалте-рии.	Отнесена прибыль отчетного года (реформация баланса).

175 000+350000=525 000
525 000 — 4500 525 000 -4500
175 000 — Х Х=1500 руб. 350 000 — Х Х= 3000 руб.

Расчет ТЗР 17.12 :

1) по пряже 10 100+ 15 000=25100 25 100- 2950.

Х=1187 10 100- Х.

2) по фурнитуре 11 500+9380 = 20 880 руб. 20 880 — 500.

Х = 275 11 500 — Х.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой