Затраты на рабочую силу на предприятии ООО «Водоканал». Анализ затрат

Услуги водоснабжения и водоотведения, которые относятся к основным видам деятельности в ООО ««Водоканал», регламентируются государством. Соответственно, все затраты в тарифах на данные услуги, подлежат утверждению. Для определения затрат на рабочую силу, в том числе на затраты по оплате труда необходимо определить численность основных рабочих. Норматив численности рассчитывается на основании приказа № 66 от 22.03.1999 г. Государственного комитета РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике.

Таблица 2 — Расчет норматива численности рабочих по эксплуатации систем водоснабжения.

Источник: Расчет тарифов на услуги водоснабжения ООО «Водоканал».

Таблица 3 — Расчет норматива численности рабочих по эксплуатации систем водоотведения.

Источник: Расчет тарифов на услуги водоотведения ООО «Водоканал».

Рассмотрев нормативную численность можно определить нормативный фонд оплаты труда на основной персонал исходя из утвержденного штатного расписания по тарифным ставкам для определенных профессий.

Расчет заработной платы на предприятии ведется на основании табелей, предоставляемых мастерами подразделений, утвержденного штатного расписания, приказов о назначении, совмещении, служебных записок. Доплаты работникам, такие как доплата за вредные условия труда, доплата водителям за классность, начисляются работникам по коллективному договору, действующему в организации. Выписка из штатного расписания по услугам для расчета планируемой зарплаты ан следующий период приведена Приложениях А, Б.

Прочие затраты на рабочую силу, такие как затраты на спецодежу, средства защиты учитываются на основании фактических расходов по счетам-фактурам, договорам с поставщиками. (Приложение В). Графики и нормы выдачи спецодежды утверждены в коллективном договоре на основании норм по охране труда. Обучение и аттестация персонала проводится периодично для определенного ряда профессий. Медосмотр проводится по утвержденному графику производственной программы для декретированной группы лиц (по услуге водоснабжения), утвержденной Роспотребнадзором.

Проанализируем фактические показатели по затратам на рабочую силу за период деятельности ООО «Водоканал» 2012;2013 г. г. по услуге водоснабжения.

Таблица 4. Фактические затраты на рабочую силу по услуге водоснабжения, руб.

Показатели.		Удельный вес, %.		Удельный вес, %.
1. Оплата за отработанное время.	1 722 161,65.	45,1.	2 668 375,56.	45,6.
2. Оплата за неотработанное время.	122 638,34.	3,2.	508 552,91.	8,7.
3. Единовременные поощрительные выплаты (ежемесячные и разовые премии).	683 581,12.	17,9.	760 662,46.
4. Районный коэффициент.	353 328,73.	9,3.	534 847,79.	9,1.
5. Расходы предприятий (организаций) на социальную защиту работников.	867 279,53.	22,71.	1 343 712,66.	22,98.
6. Расходы на профессиональное обучение (обучение, аттестация работников).				0,07.
7. Затраты на рабочую силу, не отнесенные к ранее приведенным классификационным группам, в том числе — спецодежда, средства защиты -медосмотры	69 467,72 69 467,72	1,82.	31 540,9 31 540,9	0,54.
Итого затраты.	3 818 457,09.		5 847 692,28.

Таблица 5. Фактические затраты на рабочую силу по услуге водоотведения, руб.

Как видно по таблицам, затраты на оплату труда (основной, дополнительной зарплаты, оплаты неотработанного времени, районный коэффициент, премии) составляют наибольший удельный вес в общей сумме затрат на рабочую силу (2012г. — 75,5% 2013 г.-76,4% по услуге водоснабжения; 2012 г. — 69,9%, 75,5 по услуге водоотведения).

Для анализа затрат на рабочую силу в общих прямых затратах по услугам необходимо определить удельный вес этих затрат, рассмотреть изменения удельного веса в 2013 году по сравнению с 2012 г.

Определим долю затрат на рабочую силу в общей сумме прямых затрат по видам деятельности.

Таблица 6. Доля затрат на рабочую силу.

По данным таблицы можно сделать вывод, что изменение удельного веса затрат на рабочую силу в 2013 году по сравнению с 2012 годом составило по услуге водоснабжения +5,3% %, по услуге водоотведения -5,4%.

Таблица 7. Сравнение утвержденных и фактических затрат.

На основании проведенного анализа затрат на рабочую силу, можно сделать и дать следующие рекомендации.

Затраты в ООО «Водоканал» регулируются утвержденными тарифами. Видно, что организация не укладывается в утвержденные затраты, т. е. все расходы свыше утвержденных ложатся в убытки предприятия.

Для совершенствования планирования, учета и анализа затрат на рабочую силу необходимо:

• 1. разработать план мероприятий, направленный на сокращение доли затрат на содержание рабочей силы;
• 2. совершенствовать структуру заработной платы работников и повышать гибкость основной части заработной платы в зависимости от индивидуальных достижений, изменения объемов производства и других факторов. Пересмотреть положение о премировании — выплата ежемесячной премии должна производиться по результатам труда каждого работника, его личного вклада в работу.

Реализация указанных рекомендаций позволит рационально организовать планирование и учет затрат на рабочую силу в ООО «Водоканал», а также сократит убытки предприятия.