Порядок учета кассовых операций

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Выдача наличными денежными средствами начисленной заработной платы на основании расходного кассового ордера и платежной ведомости. Поступила в кассу денежная наличная сумма (выручка) от покупателей и заказчиков за готовую продукцию, товары, работы, услуги и др. Переоценка остатков наличной иностранной валюты в кассе при изменении курса рубля — отражение отрицательной курсовой разницы. В кассу… Читать ещё >

Порядок учета кассовых операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Синтетический учет наличия и движения денежных средств и денежных документов в кассе ведется на активном счете 50 «Касса».

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50−1 «Касса организации»;
50−2 «Операционная касса»;
50−3 «Денежные документы» и др.

Учет денежных средств в кассе самой организации осуществляется на субсчете 50−1 «Касса организации».

На субсчете 50−2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, в кассах отделений связи и т. п. Она открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50−3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Если организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты (например, субсчет 50−4 «Касса в иностранной валюте»).

Наличная иностранная валюта может выдаваться организации на командировочные и представительские расходы.

При наличии операций в наличной иностранной валюте записи в бухгалтерском учете производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ России, действующему на дату совершения операции. Одновременно указанные записи производятся непосредственно в иностранной валюте. При учете денежных средств в иностранной валюте следует руководствоваться нормами Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000.

Все совершенные кассовые операции отражаются в кассовой книге.

На последнем этапе учетного процесса данные кассовой книги переносятся в систематические (синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.

В зависимости от применяемой формы бухгалтерского учета разноска данных кассовой книги осуществляется в журнале-ордере № 1, Главной книге или книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К-1. При использовании автоматизированной формы бухгалтерского учета все данные, отраженные по кассе, автоматически регистрируются в журнале учета проводок или хозяйственных операций Счет 50 «касса» корреспондирует со счетами.


Содержание хозяйственных операций.	Корреспонденция счетов.
Поступили деньги в кассу с расчетного счета.	Дт 50 Кт 51.
Получение в кассу организации со специального транзитного валютного счета в банке средства в иностранной валюте на командировочные расходы.	Дт 50 Кт 52.
Поступление в кассу наличных денежных средств, ранее отраженных как средства в пути.	Дт 50 Кт 57.
Возврат аванса в кассу организации.	Дт 50 Кт 60.
Поступление платежей за проданную продукцию.	Дт 50, 51 Кт 62.
Поступила в кассу денежная наличная сумма (выручка) от покупателей и заказчиков за готовую продукцию, товары, работы, услуги и др.	Дт 50 Кт 62.
Возвращение неизрасходованного остатка денежных средств.	Дт 50 Кт 71.
Внесено в кассу виновным лицом в погашении недостачи.	Дт 50 Кт 73.
Погашение задолженности материально ответственным лицом путем внесения денег в кассу.	Дт 50 Кт 73.
Выплата гос. пошлины за получение лицензии.	Дт 50 Кт 75.
В кассу организации внесены наличные денежные средства в погашение дебиторской задолженности разных дебиторов и кредиторов.	Дт 50 Кт 76.
Поступление в кассу организации наличных денежных средств в качестве доходов будущих периодов.	Дт 50 Кт 98.
Поступление в кассу организации наличных денежных средств в качестве доходов от чрезвычайных ситуаций.	Дт 50 Кт 99.
Отражение сумм погашенного материального ущерба, причиненного виновным лицом.	Дт 50, 51 Кт 73−2.
Учредители внесли наличными денежные средства в счет их вклад в уставный капитал.	Дт 50 Кт 75−1.
Поступление в кассу организации наличных денежных средств — выручки от продаж (в организациях розничной торговли).	Дт 50 Кт 90−1.
Отражение суммы поступившей выручки от продажи товаров.	Дт 50 Кт 90−1.
Отражение выручки от реализации товаров в розницу.	Дт 50 Кт 90−1, 90−2.
Поступление в кассу организации выручки за реализованную продукцию (выполненные работы и оказанные услуги).	Дт 50 Кт 90−1.
Поступление в кассу организации наличных денежных средств от прочих операций по получению доходов.	Дт 50 Кт 91−1.
Оплата расходов по приобретению объекта нематериальных активов.	Дт 04 Кт 50, 51.
Выдано подотчетному лицу на преобритение материалов (канцелярии).	Дт 10 Кт 50.
Сдача наличных денежных средств из кассы и зачисление на расчетный счет в банк.	Дт 51 Кт 50.
С расчетного счета поступили деньги в кассу.	Дт 51 Кт 50.
Зачисление наличных денежных средств на специальный транзитный валютный счет в банк.	Дт 52 Кт 50.
Зачисление наличных денежных средств на специальные счета в банке.	Дт 55 Кт 50.
Отражение предоставления займов другим организациям наличными денежными средствами.	Дт 58 Кт 50.
Оплата полученных материалов, включая НДС.	Дт 60 Кт 50.
Погашение задолженности наличными перед поставщиками и подрядчиками.	Дт 60 Кт 50.
Возврат аванса покупателю (заказчику) со специального счета в банке на основании выписки банка.	Дт 62 Кт 50.
Погашение наличными денежными средствами задолженности по краткосрочному кредиту или займу.	Дт 66 Кт 50.
Погашение наличными денежными средствами задолженности по единому социальному налогу.	Дт 69 Кт 50.
Выдача наличными денежными средствами начисленной заработной платы на основании расходного кассового ордера и платежной ведомости.	Дт 70 Кт 50.
Отражение выдачи из кассы под отчет сотруднику.	Дт 71 Кт 50.
Выдача валюты под отчет командированному лицу.	Дт 71 Кт 50.
Выдача под отчет денежных средств на покупку бензина.	Дт 71 Кт 50.
Из кассы выданы денежные средства под отчёт на приобретение материалов.	Дт 71 Кт 50.
Получено из кассы под отчет.	Дт 71 Кт 50.
Выплата компенсации работнику.	Дт 73 Кт 50.
Выдача сотрудникам займов на основании расходного кассового ордера.	Дт 73 Кт 50.
Выплата начисленных дивидендов акционерам на основании решения собрания акционеров, расчета и расходного кассового ордера.	Дт 75 Кт 50.
Погашение прочей кредиторской задолженности наличными денежными средствами непосредственно из кассы.	Дт 76 Кт 50.
Отражение возврата денег покупателю.	Дт 76 Кт 50.
Выплаты наличными денежными средствами в пользу обособленных подразделений.	Дт 79 Кт 50.
Погашение наличными денежными средствами задолженностей товарищам по договору простого товарищества.	Дт 80 Кт 50.
Выкуп за наличный расчет собственных акций (долей).	Дт 81 Кт 50.
Инвентизация кассы выявлена недостача денежных средств.	Дт 94 Кт 50.
Отражена недостача денежных средств в кассе.	Дт 94 Кт 50.
Приобретение за наличный расчет ценных бумаг.	Дт 58−1, 58−2 Кт 50.
Передача наличных денежных средств из кассы организации по договору займа.	Дт 58−3 Кт 50.
Взнос товарищем наличных денежных средств в качестве вклада по договору простого товарищества.	Дт 58−4 Кт 50.
Выплачены дивиденды из кассы дебиторам и кредиторам.	Дт 76−3 Кт 50.
Переоценка остатков наличной иностранной валюты в кассе при изменении курса рубля — отражение отрицательной курсовой разницы.	Дт 91−2 Кт 50.
Погашение наличными денежными средствами задолженности перед бюджетом по налогам и сборам.	Дт68-Налог на прибыль Кт 50.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой