Состав и структура имущественного состояния ГКП «Костанай-Су»

Анализ имущественного состояния ГКП «Костанай-Су» начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Изучение структурной динамики отражают долю участия каждого вида имуществ в общем, изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

В активе баланса предприятия отражаются, с одной стороны — производственный потенциал, обеспечивающий возможный для осуществления основной деятельности предприятий, а с другой стороны, активы, создающие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности.

На соотношение собственных и заемных средств оказывает влияние ряд факторов, обусловленных внутренними и внешними условиями работы предприятия и выбранной им финансовой стратегии.

К источникам заемных средств относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы.

Долгосрочные кредиты и займы выдаются, как правило, на затраты по техническому совершенствованию и улучшению организации производства, на техническое перевооружение, механизацию и внедрение новых технологий, под прирост оборотных средств, на выкуп имущества и другие целевые программы.

А также для анализа состояния фирмы необходимо изучение оценки динамики состава и структуры источников собственных и заемных средств предприятия.

Из таблицы 5 в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре, и дать им оценку.

Из таблицы 5 видно, что за рассматриваемый период увеличилась стоимость основных средств на 7,2%, что составило 1 107 489 тенге. Это означает, что организация находит средства поддерживать и развивать свое производство. Но из этой таблицы также видно, что нематериальные активы не нашли своего места на данной фирме. Это оказывает неблагоприятное влияние на финансовое положение в области интеллектуальной собственности ГКП «Костанай-Су».

В общем виде ГКП «Костанай-Су» на начало отчетного периода имела активов на сумму 53 176 719 тенге. В течении всего периода эта сумма снизилась до 50 254 791 тенге, а уменьшение составило 2 921 928 тенге.

Таблица 5 — Состава и структуры активов ГКП «Костанай-Су»

По данным источников формирования имущества, есть два замечания. Одно, является уменьшением дебиторской задолженности или хотя бы не иметь в ее наличии неоправданную задолженность, которая создает реальную угрозу неплатежеспособности и ослабляет ликвидности баланса предприятия. Второе — это наличие у данного предприятия нематериальных активов и финансовых вложений, которые бы являлись источником получения дополнительных ресурсов, которые в свою очередь увеличивали производственные мощности фирмы и ее дальнейшее расширение, стабилизация на рынке своих услуг.

Изучим также технический уровень основных средств, их производительность, степень физического и морального износа. Для этого рассчитывают такие показатели, как коэффициент износа и коэффициент годности. Обратимся к таблице 6, где рассчитаны данные показатели.

Таблица 6 — Характеристика состояния основных средств ГКП «Костанай-Су»

Анализ таблицы 6 показал, что за рассматриваемый период техническое состояние основных производственных средств на предприятии ГКП «Костанай-Су» улучшилось за счет их более интенсивного обновления, это конечно положительный момент, но основные средства — это труднореализуемые активы, они так же быстро изнашиваются. И на данном этапе фонды быстрее изнашиваются, чем поступают.

Анализ состояния производственных запасов необходимо начинать с изучения их динамики и проверки соответствия фактических остатков их плановой потребности. Из таблицы 7 видно, что произошло увеличение запасов и затрат на 3 737 217 тенге, или на 12,9%, дебиторская задолженность снизилась. Руководству предприятия необходимо уделить этому факту больше значения, так как она может стать безнадежной, а снижение дебиторской задолженности, вследствие ее списания на убытки, не приведет к устойчивому финансовому положению предприятия, а наоборот, ухудшит его параметры.

Таблица 7 Анализ состояния и структуры товарно-материальных запасов

Что касается краткосрочных кредитов, то видно, что ГКП «Костанай — Су» довольно часто берет данный вид кредита. На начало периода сумма по краткосрочным кредитам равнялась нулю, и на конец периода видно, что у предприятия данный вид кредита используется очень часто. Видно, что для ГКП «Костанай — Су» использование краткосрочного кредита на много выгоднее других видов кредита и займов.

Для характеристики качества дебиторской задолженности определяется такой показатель, как доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности.

На анализируемом ТОО за отчетный год доля резерва по сомнительным долгам возросла от 3 до 5%, что свидетельствует о снижении ее качества.

Качество дебиторской задолженности оценивается также удельным весом в ней вексельной формы расчетов, поскольку вексель является высоколиквидным активом, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения. Вексельное обязательство имеет значительно большую силу. Чем обычная дебиторская задолженность увеличенного удельного веса, полученных векселей, в общей сумме дебиторская задолженность свидетельствует о повышении ее надежности и ликвидности.

Таблица 8 — Состав и движение дебиторской задолженности предприятия

Руководство каждого предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников, ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности, будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия, наше ТОО не исключение. Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения капитала имеет значительно большое значение.

Рассмотрим таблицу 9, где зафиксированы данные, позволяющие сделать соответствующий анализ.

Из данных таблицы 9 видно, что предприятие имело долгосрочный кредит, выплаты по которому на начало периода составили 18 300 000 тенге. И как видно это сумма на конец периода снизилась до 5 614 134 тенге, что является несомненным плюсом для данной фирмы.

Таблица 9 — Анализ состава и структуры основных средств ГКП «Костанай-Су»

Привлечение заемных средств в оборот предприятия — явление нормальное, содействующее временному улучшению финансового состояния при условии, что эти средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшение финансового положения.

Следует обратиться к таблице 10 и рассмотреть данную статью пассива баланса.

Таблица 10 — Анализ кредиторской задолженности ГКП «Костанай — Су».

Кредиторская задолженность — это сумма краткосрочных обязательств предприятия. Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, которая, в свою очередь, свидетельствует о степени стабильности (устойчивости) финансового состояния предприятия.

На данном предприятии кредиторская задолженность уменьшилась на 6 656 931 тенге и составила 18 244 068 тенге. Также необходимо следить за тем, чтобы в состав кредиторской задолженности как можно меньше входила неоправданная задолженность.

Таким образом, анализ структуры собственных и заемных средств, а также анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния ТОО необходимы для оценки формирования источников финансирования предприятия и его рыночной устойчивости.