Финансовая отчетность ООО ТК «Теплов и Сухов»

Анализ финансового состояния ООО ТК «Теплов и Сухов» проведем на основании бухгалтерских балансов за 2012 — 2014 годы (см. Приложение). Для исследования структуры и динамики финансового состояния организации построим сравнительный аналитический баланс за анализируемые периоды, который дает наиболее полную информацию о финансовом состоянии организации.

Сравнительный аналитический баланс получен из исходных балансов путем дополнения его показателями структуры и динамики. Рассмотрим изменение структуры и динамики внеоборотных и оборотных активов таблица 3.

Таблица 3 — Горизонтальный и вертикальный анализ активов ООО ТК «Теплов и Сухов» за 2012 — 2014 годы.

Анализируя данные по сравнительному балансу таблицы 3, можно сделать вывод, что стоимость имущества анализируемой организации за 2013 год увеличилась на 52,3%, что в абсолютных единицах составляет 295,0 тыс. руб., и составило к концу года 859,0 тыс. руб.

Причем наибольший прирост получили оборотные активы, их величина увеличилась по сравнению с 2012 годом на 76,4% и составила к концу года 628 тыс. руб. Величина внеоборотных активов увеличилась лишь на 11,1% и составила 231 тыс. руб.

К концу 2014 года стоимость имущества снизилась на 3% и составила 833,0 тыс. руб. Причем стоимость внеоборотных активов увеличилась по сравнению с 2013 годом на 13,9% и составила 263 тыс. руб.

Таким образом, уменьшение общей стоимости имущества организации в 2014 году по сравнению с 2013 связано со снижением стоимости оборотных активов на 9,2%.

К концу 2013 года удельный вес внеоборотных активов уменьшился на 10% по сравнению с 2012 годом, и составил 26,9%, а удельный вес оборотных увеличился на 10% и составил 73,1%.

Что касается 2014 года, то к концу года удельный вес внеоборотных активов увеличился на 4,7% и составил 31,6%, а удельный вес оборотных активов уменьшился на 5,3% и составил 68,4% в сумме активов.

Динамика изменения стоимости активов представлена на рисунке 4.

Рисунок 4. — Динамика изменения стоимости активов ООО ТК «Теплов и Сухов» за 2012 — 2014 годы, тыс. руб.

В структуре активов ООО ТК «Теплов и Сухов» в каждом из анализируемых периодов наибольший удельный вес занимают оборотные активы: 63%, 73% и 68% соответственно в 2012, 2013 и 2014 году. Такая структура активов говорит о материалоемкости организации.

Горизонтальный анализ активов организации за 2012 — 2014 годы показывает, что абсолютная их сумма за 2013 год по сравнению с 2012 годом возросла, а за 2014 год по сравнению с 2013 уменьшилась. Если бы не было инфляции, то можно было бы сделать вывод, что организация в 2013 году повысила свой экономический потенциал.

В условиях инфляции этого сказать нельзя, поскольку основные средства, остатки незавершенного капитального строительства периодически переоцениваются с учетом роста индекса цен. Вновь поступившие запасы отражены по текущим ценам, ранее оприходованные запасы — по ценам, действующим на дату их поступления. Средства в расчетах, денежная наличность не переоцениваются. Поэтому очень трудно привести все статьи актива баланса в сопоставимый вид и сделать вывод о реальных темпах прироста их величины.

Рост величины внеоборотных активов во всех анализируемых периодах связан с увеличением размера основных средств организации на 23 тыс. руб. в 2013 году по сравнению с 2012 годом и на 32 тыс. руб. в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Общая сумма оборотных активов ООО ТК «Теплов и Сухов» в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 272 тыс. руб., а в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 58 тыс. руб.

Изменения оборотных активов организации в 2013 году по сравнению с 2012 годом вызваны следующими основными факторами:

• — на 4 тыс. руб. снизились запасы и затраты;
• — сумма налогов по приобретенным ценностям уменьшилась на 14 тыс. руб.;
• — сумма дебиторской задолженности возросла на 260 тыс. руб.;
• — размер денежных средств увеличился на 30 тыс. руб.;

Изменения оборотных активов организации в 2014 году по сравнению с 2013 годом вызваны следующими основными факторами:

• — на 100 тыс. руб. возросли запасы и затраты;
• — сумма налогов по приобретённым ценностям увеличилась на 9 тыс. руб.;
• — сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 477 тыс. руб.;
• — размер денежных средств уменьшился на 33 тыс. руб.;

Положительным в динамике структуры оборотных активов является существенное сокращением удельного веса дебиторской задолженности, ее доля в — оборотном капитале снизилась с 76% до 0,5% на конец 2014 года по сравнению с 2013 годом. При значительном увеличении материальных оборотных средств (запасов) организации удалось улучшить реализацию продукции. Об этом говорит увеличение отгруженных товаров на 343 тыс. руб., доля которых в 2014 году составила 60,2% в общей сумме оборотных активов.

Отрицательным в динамике структуры оборотных активов является изменением следующих показателей:

• — сокращением доли денежных средств — на 4,7% в 2014 году по сравнению с 2013 годом;
• — увеличением доли налогов по приобретенным ценностям с 1% до 2,6% в 2014 году по сравнению с 2013.

Структура оборотных активов в 2012 — 2014 годах представлена на рисунке 5.

Рисунок 5. — Структура оборотных активов ООО ТК «Теплов и Сухов» за 2012 — 2014 годы.

Рассмотрим динамику и структуру пассивов баланса (таблица 4).

Таблица 4. — Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов ООО ТК «Теплов и Сухов» за 2012 — 2014 годы.

Анализ пассива балансов за 2012 — 2014 годы выявил такие результаты: наибольший вес приходится на такой раздел пассива как источники собственных средств (248 тыс. руб., 426 и 710 тыс. руб. в 2012, 2013 и 2014 году соответственно, что в процентном выражении составляет 44%, 50% и 85%).

Наибольший удельный вес в данном разделе принадлежит добавочному фонду и нераспределённой прибыли. При анализе данных статей пассива наблюдается устойчивая тенденция к увеличению во всех анализируемых периодах.

При анализе доходов и расходов наблюдается нестабильная тенденция: в 2013 году их величина возросла на 66%, а в 2014 наблюдается резкий спад.

Это связано в первую очередь со значительным уменьшением величины прибыли отчетного периода с 244 тыс. руб. в 2013 году до 12 тыс. руб. в 2014 году. Наблюдается тенденция к снижению доли кредиторской задолженности в общей сумме пассива с 30% в 2012 году до 17% в 2014 году.

Оценка финансового положения проводится по таким основным направлениям, как ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость. Платежеспособность определим через ликвидность его баланса. Для этого активы баланса сгруппируем по степени их ликвидности в порядке убывания ликвидности и сравним с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

Для анализа ликвидности бухгалтерского баланса построим таблицу 5.

Таблица 5. — Анализ ликвидности баланса за 2012;2014 гг.

Актив.	Годовое значение тыс. руб.	Пассив.	Годовое значение тыс. руб.	Платёжный излишек/недостаток тыс. руб.
Наиболее ликвидные активы (А1).				Наиболее срочные обязательства (П1).				— 131.	— 121.	— 108.
Быстро реализуемые активы (А2).				Краткосрочные пассивы (П2).
Медленно реализуемые активы (А3).	9… Специалисты проектно-строительной компании «Теплов и Сухов» выполняют работы по устройству кровельных и изоляционных систем. При сдаче кровли, в подтверждение качества выполняемых работ, наши специалисты передают Заказчику отчет о проделанной работе с контрольными замерами. Это наглядно показывает, насколько эффективно были подобраны материалы и технология. Торговля: Торговая Компания «Теплов и Сухов» осуществляет комплексную поставку материалов для кровли и теплоизоляции (включая водосточные системы и доборные элементы из металла). Отличная логистика, постоянный складской запас, скорость доставки, профессиональные менеджеры — вот необходимые элементы качественной работы Торговой Компании. Продукция компании нашла свое применение в устройстве кровли, фасадов, изоляции трубопроводов. Основное преимущество продукции «Производственной компании «Теплов и Сухов» — высокое качество, короткий срок выполнения. Вся выпускаемая продукция прошла необходимую сертификацию.