Правовой порядок лицензирования аудиторской деятельности

Лицензирование отдельных видов деятельности Министерством финансов является лучшим иллюстрирует внутренние деятельность государственной машины, где любые «независимые» деятельность так или иначе находится под контролем государственных органов, часто несмотря на новые законы.

И вот, несмотря на относительно прогрессивного законодательства в некоторых отраслях промышленности, адекватного прогресса в деле, по большей части, не наблюдается.

Правительство, не повторяя прозрачности реформы и к международным стандартам, до сих пор сохраняет необходимую нить контроля над ситуацией, потянув их по своему усмотрению. В результате, мы не можем приблизиться к международным стандартам, и все реформы не могут полностью достичь своей цели.

Регулирующая роль государства должна неизбежно сводится к минимуму, но часто проблема заключается в нежелании чиновников среднего звена отказаться от правила «контроль и регулирование». А потом в ход идет бюрократическая машина, включая публикацию «удобных» правил. В связи с этим, вопрос о сертификации независимого аудитора, по большому счету, важно не только для профессии, но и для функционирования всего рынка аудиторских услуг в Казахстане.

Аудиторская деятельность подлежит лицензированию в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Лицензия истекает только в случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан.

Приостановление и прекращение действия лицензии осуществляется в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.

В случае прекращения действия лицензии, в том числе ее лишения аудиторских организаций в течение десяти рабочих дней с даты принятия решения о прекращении действия лицензии, в том числе ее снятия, должны вернуться в уполномоченный лицензии агентства.

Когда срок отзыва лицензии рассчитывается с даты вступления в силу решения суда.

Заявление на выдачу лицензии аудиторской организации, которая, в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, лишенного лицензии, считается не ранее чем через год.

Порядок и условия выдачи, продления, прекращения лицензии на осуществление аудиторской деятельности, осуществляемой в соответствии с Правилами деятельности лицензирование аудиторских утвержденными Правительством Республики Казахстан от 17 июля 2007 г. N 601 разработан в соответствии с законами Республика Казахстан от 20 ноября 1998 «Об аудиторской деятельности» и от 11 января 2007 года «О лицензировании» .

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности носит общий характер и выдается по форме, установленной Правительством Республики Казахстан.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности действительна на всей территории Республики Казахстан.

Приобретение, учет и хранение бланков лицензий производится лицензиаром. Лицензия подписывается уполномоченным должностным лицом лицензиара и топнул уплотнение. Передача лицензии другому лицу не допускается.

Лицензиар ведет реестр лицензий на осуществление аудиторской деятельности, содержащий сведения о выданных, переиздан, приостановленных, вновь, и прекратить действие лицензии.

Информация об отзыве выдаче, приостановлении или прекращении действия лицензии за лицензиаром опубликованной в периодических изданиях на государственном и русском языках.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности, выданной заявителю, соответствующих квалификационным требованиям по лицензированию аудита, установленном Правительством Республики Казахстан.

Для получения лицензии на лицензиара, следующие документы:

• 1) заявление по форме, установленной Правительством Республики Казахстан;
• 2) документ, удостоверяющий уплату лицензионного сбора за право деятельности аудиторских;
• 3) нотариально заверенную копию устава, свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица;
• 4) нотариально заверенную копию регистрации заявителя в налоговом органе;
• 5) нотариально заверенные копии квалификационного аттестата компетентности «аудиторских» аудиторов, работающих в аудиторской организации, а также документы, на которых они работают по проверке организации;
• 6) нотариально заверенная копия квалификационного аттестата компетентности «аудитора», книга, индивидуального трудового договора или выписка из заказам найма и увольнения руководителя.

Чтобы подтвердить свой статус организации внешней аудиторской предоставил нотариально заверенную копию лицензии или оригинал письма с его нотариально заверенным переводом для подтверждения статуса аудиторской организации, выданный профессиональной организацией или компетентным органом страны государства, которую оно является резидентом. В этой профессиональной организации, подтверждая статус организации внешней аудиторской должен быть членом Международной федерации бухгалтеров.

Все документы, представленные лицензиару для выдачи лицензии, принимаются инвентаризации, копия которого направляется (вручается) заявителю с даты получения документов лицензиаром.

До принятия решения о выдаче или об отказе в выдаче лицензии, лицензиар рассматривает представленные материалы и оценить их полноту и достоверность заявителя соответствовать квалификационным требованиям.

Для того чтобы выяснить записи и информацию, содержащуюся в документах, представленных, лицензиар может направить запросы в соответствующие государственные органы и организации.

Лицензиар предоставляет лицензию не позднее тридцати дней со дня представления документов заявителя. Решение о выдаче лицензии, выданной по приказу лицензиаром.

Лицензия может быть отказано по следующим основаниям:

• 1) аудиторская деятельность запрещена законами Республики Казахстан для данной категории субъектов;
• 2) не все необходимые документы. При снятии барьеров, выявленных в ходе применения заявителя будет рассматриваться на общих основаниях;
• 3) не была уплачена за лицензию для правильных аудиторской деятельности;
• 4) заявитель не соответствует квалификационным требованиям;
• 5) заявитель вступил в силу приговор, запрещающий ему заниматься в отдельном деятельности.

В случае отказа в выдаче лицензии заявителю лицензиаром, мотивированного ответа в письменном виде в сроки, установленные для выдачи лицензии.

Заявление на выдачу лицензии аудиторской организации, которая, в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, лишенного лицензии, считается не ранее чем через год.

Если лицензия не выдается в установленный срок или отказ в выдаче лицензии заявителю представляется необоснованным, он вправе обжаловать это действие в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

В случае изменения наименования, юридического реорганизации компании путем слияния, присоединения, выделения или преобразования, а также от имени деятельности, если такое изменение не привело к изменениям которые осуществляются операции в рамках деятельности, лицензиату в течение тридцати календарных дней подать заявку на продление лицензии применения соответствующих документов, подтверждающих эту информацию.

Лицензия истекает, если:

• 1) отзыв лицензии;
• 2) ликвидации или реорганизации лицензиата, для реорганизации в форме слияния, присоединения, выделения или преобразования, кроме;
• 3) добровольное возвращение лицензии лицензиару;
• 4) исключение аудиторской деятельности из списка лицензируемых видов деятельности.

В случае прекращения действия лицензии, в том числе ее лишения аудиторских организаций в течение десяти рабочих дней с даты принятия решения о прекращении действия лицензии, в том числе ее снятия, возвращается в уполномоченный лицензии агентства.

Когда срок отзыва лицензии рассчитывается с даты вступления в силу решения суда.

Лицензиат лицензиару сообщает в следующих формах:

• 1) ежегодно, до 1 марта, в соответствии с квалификационными требованиями на осуществление аудиторской деятельности в соответствии с Приложением 1 к настоящим Правилам;
• 2) ежегодно, до 1 мая, а ключевые показатели деятельности аудиторской организации в соответствии с приложением 2 к настоящим Правилам.

Квалификационные требования к лицензированию аудит.

Квалификационные требования к лицензированию аудиторской деятельности, аудиторская организация включить наличие:

• 1) организационно-правовая форма общества с ограниченной ответственностью;
• 2) в уставном капитале стопроцентная доли участия аудитора (аудиторов) и (или) иностранных (зарубежных) аудиторских организаций;
• 3) в составе не менее двух аудиторов, осуществляющих деятельность в качестве аудитора только в аудиторской организации;
• 4) руководитель аудиторской организации, а также аудиторы квалификационный аттестат компетентности «аудитора», выданное квалификационной комиссии для аудиторов по сертификации.

Аудитор, ранее возглавлявший аудиторскую организацию, которая, в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан была лишена лицензии в течение одного года с даты вступления в силу решения суда о лишении лицензии не может быть Лидер другой аудиторской организации.

Для иностранной организации при лицензировании аудиторской деятельности, кроме указанных выше квалификационным требованиям, следующие дополнительные требования:

• 1) иностранное юридическое лицо должно быть признано аудит;
• 2) формирование соответствующего аудита резидента Республики Казахстан [18].

Некоторое время назад президент Ассоциации общественных бухгалтеров Казахстан А. Abdimanapov выступил с предложением: Функции обучения и сертификации специалистов по оказанию общественных объединений бухгалтеров и аудиторов. Лицензирование порядок аудиторов и бухгалтеров поручить независимым советом экспертов.

Само по себе Счетной палаты, однако, придерживаются другого мнения. Здесь говорят, что еще нужно для сертификации покинуть государство. В противном случае, в противном случае, аудит может погрузится в хаос: каждый может участвовать в неконтролируемой аудита.

В свете обсуждения отношений с компетентным органом, в Счетной считают, что их тело как профессиональной организации должны иметь дело с проблемами аудиторской деятельности, независимо от правительства, но частично при правительстве начинается.

В связи с этим, аудиторы также предлагают, что закон о предоставлении аудиторской который регулирует лицензирование в соответствии с законом, а не правительственными циркуляров. Кажется, что эта поправка, по большей части, и направлен на освобождение бюрократического контроля [19].