Взаимоотношения предприятия и работников по займам

Рассмотрим взаимоотношения предприятия и работников по займам на примере конкретного договора, заключенного между ЗАО «Невская Косметика» и одним из сотрудников данного предприятия.

На ЗАО «Невская Косметика» существует социальная программа помощи своим сотрудникам. В частности она предусматривает предоставление работникам предприятия ссуды, которая оформляется кредитным договором с ОАО «Международный банк Санкт-Петербурга» (ОАО МБСП) под поручительство ЗАО «Невская Косметика».

Получение денежной ссуды под поручительство перед банком со стороны предприятия является льготой, которая предоставляется сотрудникам за добросовестное выполнение своих должностных обязанностей. С учетом финансовой ситуации на предприятии работнику может быть предоставлена ссуда 1 раз в пять лет.

Ссуда выдается сотруднику, проработавшему на предприятии не менее 3-х лет, не имеющему дисциплинарных взысканий и систематических нарушений внутреннего трудового распорядка. И максимальный размер ссуды может достигать 6-ти окладов (тарифных ставок) сотрудника с погашением в два года и 3-х окладов (тарифных ставок) сотрудника с погашением в один год.

Ссуда выдается только для улучшения жилищных условий.

Предусмотрен следующий порядок оформления документов на получение ссуды. Заявление сотрудника на получение ссуды по ходатайству непосредственного руководителя подразделения передается на рассмотрение комиссии, в состав которой входят:

генеральный директор;

начальник финансового отдела;

начальник отдела управления персоналом;

начальник отдела кадров.

И при положительном решении комиссии с сотрудником заключается договор на выдачу ссуды в установленной форме.

Заявление сотрудника на получение ссуды с резолюцией генерального директора о положительном решении комиссии хранится в отделе кадров не менее пяти лет. Сотрудник обязан предоставить в отдел кадров в срок не более 0,5 года с момента получения ссуды отчет о целевом использовании ссуды (пояснительная записка с приложением официальных документов: форма № 9, справка из жилконторы, т.п.). Если в течение 0,5 лет выданная ссуда не используется, сотрудник обязан погасить задолженность по ссуде полностью.

Далее сотрудник ЗАО «Невская Косметика» пишет заявление на имя президента ОАО МБСП по установленной банком форме с просьбой предоставить кредит в требуемой сумме под 20% годовых сроком на один год, с ежемесячным погашением процентов.

После рассмотрения этих двух заявлений (на предприятии и в банке) и при положительном решении оформляются одновременно два договора:

• 1. Кредитный договор (№ П-659−01 от 28 ноября 2001 г. — в данном примере) между ОАО МБСП и Петровым Александром Ивановичем о предоставлении кредита на потребительские цели.
• 2. Договор поручительства (№ П-659−01/1 от 28 ноября 2001 г.) между ОАО МБСП и ЗАО «Невская Косметика».

В кредитном договоре предусматриваются сроки погашения кредита, при этом оговаривается возможность досрочного погашения задолженности по кредиту (включая проценты) по желанию заемщика.

За пользование кредитом Заемщик обязуется уплачивать Кредитору 20% годовых. Причем Кредитор имеет право изменить процентную ставку в одностороннем порядке в связи с изменением кредитной политики Кредитора, Центрального Банка РФ, уровнем инфляции и т. д.

Заемщик обязуется погасить сумму основного долга и начисленные проценты полностью. В данном случае погашение суммы основного долга происходит со счета вклада до востребования, открытого Заемщиком в том же банке. Счет открывается после подачи Заемщиком заявления на открытие его в отдел неторговых операций банка.

Обеспечением данного кредита служит договор поручительства № П-659−01/1 от 28 ноября 2001 года, заключенный между ЗАО «Невская Косметика» и Кредитором (ОАО МБСП).

Также кредитным договором № П-659−01 от 28 ноября 2001 года предусмотрена переуступка прав Кредитором одному или нескольким банкам или иным кредитным учреждениям без согласия Заемщика.

Договор заверен подписями обеих сторон и скреплен печатями.

Рассмотрим особенности оформления договора поручительства.

Поручитель, в роли которого в данном случае выступает ЗАО «Невская Косметика», обязуется перед Кредитором отвечать полностью за исполнение Петровым Александром Ивановичем обязательств перед Кредитором, возникших из кредитного договора № П-659−01 от 28 ноября 2001 года. Причем Поручитель и Заемщик несут солидарную ответственность перед Кредитором и, следовательно, Кредитор вправе требовать исполнения обязательств как от Заемщика и Поручителя совместно, так и от любого из них в отдельности.

В случае неисполнения Заемщиком своих обязательств Кредитор имеет право без предварительного предупреждения списать с расчетного счета Поручителя сумму возникшей задолженности. И в этом случае права Кредитора в объеме, в котором они были удовлетворены, переходят к Поручителю.

Договор заверен подписями обеих сторон и скреплен печатями.

Одновременно сотрудник ЗАО «Невская Косметика"подает заявление в бухгалтерию предприятия с просьбой ежемесячно удерживать с него часть ссуды и проценты по ней. Расчет процентов по ссудам, предоставленным работникам предприятия, 25-го числа каждого месяца присылается из ОАО МБСП и проверяется сотрудниками финансового отдела. После чего указанные суммы (ссуда и проценты) перечисляются в банк с расчетного счета предприятия и одновременно производится удержание из зарплаты сотрудников.

С 2002 года ЗАО «Невская Косметика» начинает сотрудничать с Северо-Западным банком Сбербанка РФ по вопросу кредитования физических лиц на неотложные нужды и приобретение объектов недвижимости.

Условия предоставления кредитов на неотложные нужды (приобретение бытовой техники, автомобилей, гаражей, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и т. п.):

Срок и ставка кредитования. На неотложные нужды — до 5 лет под 22% годовых.

На приобретение объектов недвижимости — до 15 лет под 23% годовых.

Сумма кредита будет зависеть от платежеспособности (оценка кредитоспособности физического лица основывается на соотношении испрашиваемой суммы кредита и личного дохода, общей оценке финансового положения, имущества и составе семьи) заемщика и наличия обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств по погашению кредита и процентов. В качестве обеспечения банк также принимает Поручительство ЗАО «Невская Косметика».

Основные документы:

заявление на получение кредита справка о доходах заемщика (за последние 6 мес.).

анкета (сведения о доходах и обязательных платежах, об имуществе и др. информация);

паспорт заемщика (предъявляется);

справка из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение при сумме кредита, превышающей 5000 Долларов США;

для получения кредита на приобретение объектов недвижимости Заемщиком также представляются: предварительный договор о заключении договора купли-продажи объекта недвижимости, подтверждение о собственных вложениях Заемщика в размере не менее 30% стоимости объекта.

Максимальный срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита на неотложные нужды- 12 рабочих дней.

Учет расчетов по ссудам, предоставленным под поручительство предприятия

Как говорилось в предыдущем параграфе, на ЗАО «Невская Косметика» ссуды сотрудникам предоставляются банком под поручительство предприятия.

Учет по ссудам ведется на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчете «Расчеты по ссудам».

В конце месяца расчетным отделом бухгалтерии предприятия производятся удержания из заработной платы работников процентов и части ссуды (согласно заявлениям сотрудников):

Дт 70 Кт 76.

И вначале следующего месяца эти суммы перечисляются в банк с расчетного счета предприятия:

Дт 76 Кт 51.

Сальдо на начало месяца и является собственно сумма удержанной ссуды, которая перечисляется вначале следующего месяца.

В принципе учет в данном случае представляет из себя достаточно простую схему. И вся сложность собственно состоит в оформлении договоров: кредитного и поручительства, но об этом автор уже упоминал в п. 2.4.