Практическая часть. 
Сводная отчетность

Номер счета.

Активы и обязательства.

Сумма, руб.

Основные средства.

4 039 650.

Амортизация основных средств.

2 419 170.

Нематериальные активы.

145 000.

Амортизация нематериальных активов.

25 015.

Отложенные налоговые активы.

97 320.

Материалы.

1 397 500.

Отклонения в стоимости материальных ценностей.

71 000.

19−3.

Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным МПЗ.

239 914.

Основное производство — всего.

в том числе изделия А.

• 33 090
• 33 090

Готовая продукция.

666 673.

Касса.

Расчетные счета.

448 349.

Финансовые вложения (долгосрочные).

140 000.

60−1.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит).

843 104.

62−1.

Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет).

327 970.

62−2.

Расчеты по авансам полученным (кредит).

236 700.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

679 870.

Расчеты по налогам и сборам — всего в том числе:

155 286.

68−1.

НДС.

110 400.

68−2.

налог на прибыль.

32 686.

68−3.

налог на доходы физических лиц.

12 200.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего в том числе:

51 700.

69−1-1.

Фонд социального страхования.

69−1-2.

страховые платежи от несчастных случаев.

69−2.

ЕСН, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии.

36 797.

69−3-1.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

69−3-2.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

213 475.

Расчеты с подотчетными лицами (дебет).

Расчеты с персоналом по прочим операциям.

128 000.

76−1.

Расчеты с разными дебиторами.

30 000.

76−2.

Расчеты с разными кредиторами.

28 726.

Отложенные налоговые обязательства.

19 960.

Уставный капитал.

1 000 000.

Резервный капитал.

150 000.

Добавочный капитал.

730 012.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в том числе:

523 401.

84−2.

нераспределенная прибыль в обращении.

462 492.

84−3.

нераспределенная прибыль в использовании.

60 909.

90−1.

Выручка.

9 150 800.

90−2.

Себестоимость продаж.

6 071 217.

90−3.

НДС.

1 395 885.

90−5.

Общехозяйственные расходы.

633 190.

90−6.

Коммерческие расходы.

181 400.

90−9.

Прибыль/убыток от продаж (прибыль).

869 108.

91−1.

Прочие доходы.

250 760.

91−2.

Прочие расходы.

174 118.

91−9.

Сальдо прочих доходов и расходов.

76 642.

Прибыли и убытки.

699 647.

Наименование и шифр счета.

Сальдо на начало года, руб.

Обороты за январь-ноябрь, руб.

дебет.

15 015.

Вложения во внеоборотные активы — всего в т. ч.: строительство объектов основных средств (08−3).

приобретение объектов основных средств (08−4).

приобретение нематериальных активов (08−5).

• 1 015 000 701 000
• 254 000
• 60 000

• 1 015 000 701 000
• 254 000
• 60 000

Отложенные налоговые активы (09).

15 000.

97 320.

15 000.

Материалы (10).

832 500.

2 100 070.

1 535 070.

Заготовление и приобретение материальных ценностей (15).

2 150 170.

2 150 170.

Отклонение в стоимости материальных ценностей (16).

110 000.

121 000.

160 000.

НДС по приобретенным ценностям — всего в т. ч.: НДС при приобретении основных средств (19−1).

НДС при приобретении НМА (19−2).

НДС при приобретении МПЗ (19−3).

• 138 680
• 138 680

• 648 934 171 900
• 10 800
• 466 234

• 547 700
• 171 900
• 10 800
• 365 000

Основное производство (20) — всего в том числе изделия А.

• 75 720
• 75 720

• 6 570 710
• 6 570 710

• 6 613 340
• 6 613 340

Вспомогательные производства (23).

390 000.

390 000.

Общепроизводственные расходы (25).

2 108 995.

2 108 995.

Общехозяйственные расходы (26).

633 190.

Брак в производстве (28).

26 150.

Выпуск продукции (работ, услуг) (40).

Готовая продукция (43).

150 700.

7 141 873.

6 625 900.

Расходы на продажу — всего, в т. ч. расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44−1).

• 181 400
• 181 400

• 181 400
• 181 400

Касса (50).

3 310 189.

3 308 039.

Расчетные счета (51).

560 300.

10 774 590.

Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58−1).

140 000.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками — всего в т. ч.: расчеты с поставщиками (60−1).

расчеты по авансам выданным (60−2).

• 452 900
• 452 900

• 4 750 463
• 3 408 000
• 1 342 463

• 5 140 667
• 3 798 204
• 1 342 463

Расчеты с покупателями и заказчиками — всего в т. ч.: расчеты с покупателями и заказчиками (62−1).

расчеты по авансам полученным (62−2).

• 277 000
• 277 000

• 11 974 677
• 9 150 800
• 2 823 877

• 12 160 407
• 9 099 830
• 3 060 577

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) в т. ч. расчеты по краткосрочным кредитам (66−1).

• 370 000
• 370 000

• 980 340
• 980 340

• 1 290 210
• 1 290 210

Расчеты по налогам и сборам (68) — всего в том числе: НДС (68−1).

налог на прибыль (68−2).

налог на доходы физических лиц (68−3).

налог на имущество организации (68−5).

транспортный налог (68−6).

• 172 612
• 127 503
• 28 609
• 16 500

• 2101 267
• 1442 340
• 303 511
• 316 460
• 25 364
• 13 592

• 2 083 941
• 1425 237
• 307 588
• 312 160
• 25 364
• 13 592

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) — всего в том числе:

ЕСН в Фонд социального страхования (69−1-1).

страховые платежи от несчастных случаев (69−1-2).

• 44 200
• 5034
• 3303

• 1 196 100
• 136 210
• 89 388

• 1 203 600
• 137 063
• 89 949

ЕСН, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69−2).

31 459.

851 317.

856 655.

ЕСН в федеральный ФОМС (69−3-1).

34 053.

34 267.

ЕСН в территориальный ФОМС (69−3-2).

85 132.

85 666.

Расчеты с персоналом по оплате труда (70).

169 900.

3 274 025.

3 317 600.

Расчеты с подотчетными лицами (71).

131 600.

133 500.

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73).

128 000.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) в т. ч.: расчеты с разными дебиторами (76−1).

расчеты с разными кредиторами (76−2).

• 30 000
• 30 000

• 17 800
• 17 800

• 454 444
• 181 060
• 273 384

• 465 370
• 181 060
• 284 310

Отложенные налоговые обязательства (77).

10 600.

22 360.

Уставный капитал (80).

1 000 000.

Резервный капитал (82).

150 000.

Добавочный капитал (83).

730 012.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) в том числе:

прибыль, подлежащая распределению (84−1).

• 692 176
• 692 176

• 921 860
• 692 176

753 085.

нераспределенная прибыль в обращении (84−2).

229 684.

нераспределенная прибыль в использовании (84−3).

60 909.

Продажи (90) — всего.

в том числе: выручка (90−1).

9 150 800.

• 9 150 800
• 9 150 800

себестоимость продаж (90−2).

6 071 217.

НДС (90−3).

1 395 885.

общехозяйственные расходы (90−5).

633 190.

коммерческие расходы (90−6).

181 400.

прибыль/убыток от продаж (90−9).

869 108.

Прочие доходы и расходы (91) в том числе: прочие доходы (91−1).

прочие расходы (91−2).

сальдо прочих доходов и расходов (91−9).

• 250 760
• 174 118
• 76 642

• 250 760
• 250 760

Прибыли и убытки (99).

246 103.

945 750.

Итого.

5 847 870.

5 847 870.