Кредитные операции. 
Валютные операции банка

Порядок кредитования физических и юридических лиц в ОАО «Беларусбанк» разработан в соответствии с Гражданским Кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 «Об утверждении Порядка расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь», Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226, а также другими нормативными правовыми актами и локальными нормативными правовыми актами ОАО «Беларусбанк», регулирующими вопросы кредитования физических и юридических лиц.

Кредит — денежные средства, предоставляемые банком иному лицу на условиях кредитного договора. Субъектами кредитования являются кредитодатель (как правило, банк, НКФО) и кредитополучатель (заемщик).

Предоставление Банком кредитов осуществляется:

• — единовременно;
• — путем открытия возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии;
• — предоставлением овердрафтного кредита.

По кредитным линиям предоставление кредита осуществляется частями (траншами), каждая из которых может быть выбран кредитополучателем в течение определенного периода времени (периода освоения), что должно быть предусмотрено условиями кредитного договора.

Кредитополучатель уплачивает Банку плату за пользование кредитов в соответствии с действующим в Банке Сборником вознаграждений (платы) за операции, совершаемые в ОАО «Беларусбанк».

Кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора и договоров, обеспечивающих исполнение обязательств по кредитному договору.

Кредитный договор и договоры, обеспечивающие исполнение обязательств по кредитному договору, подписываются руководителями подразделения Банка и кредитополучателя или другими должностными лицами, наделенными соответствующими полномочиями.

Предоставление кредитов осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора в безналичном порядке путем:

выдача наличными денежными средствами (для физических лиц);

перечисления денежных средств на текущий (расчетный) счет кредитополучателя;

перечисления денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем;

использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя.

Запрещается выдача подразделением Банка кредита заявителю, кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность (по основному долгу и/или процентам) по ранее выданным ему кредитам, кроме случаев кредитования юридических лиц:

Погашение кредитов может осуществляться частями в промежуточные сроки погашения (по графику) либо одной суммой в срок их полного погашения (по кредитам со сроком пользования до 1 года (включительно).

Способы обеспечения бывают следующих видов:

• 1. Банковская гарантия — письменное обязательство гаранта выплатить по требованию бенефициара сумму денежных средств в соответствии с условиями указанного обязательства.
• 2. Залог — способ обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор (Банк-залогодержатель) имеет право в случае невыполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение своего требования из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Предметом залога может быть любое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, реализация которого (обращение взыскания) или оборот запрещены законодательством, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора (в частности требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного его жизни или здоровью), или иных вещей и прав, которые согласно законодательству не могут выступать предметом залога.

3. По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором (Банком) другого лица (должника) отвечать за исполнение последним обязательств по договору на осуществление операции кредитного характера полностью или частично.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед Банком солидарно, что должно быть предусмотрено договором поручительства.

Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о финансировании юридического лица:

для юридического лица.

• *Заявка на получение финансирования
• *Согласие на получение кредитного отчета.
• *Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату, бухгалтерский баланс со всеми приложениями на первое января текущего года, подписанный руководителем и главным бухгалтером юридического лица.
• *Для кредита под залог приобретаемого имущества — проект договора купли-продажи имущества.
• *Для гарантий — подробное описание сделки, требующей обеспечения исполнения обязательств, копия соответствующего договора, из которого следует необходимость выдачи банковской гарантии, заверенная индивидуальным предпринимателям; проект банковской гарантии либо заявление на выдачу банковской гарантии с ссылкой на типовую форму гарантии.
• *Для аккредитива — проект договора купли-продажи с использованием аккредитива.
• *Копия учредительных документов (учредительный договор и устав), свидетельства о государственной регистрации, заверенная руководителем юридического лица.
• *Копия извещения о присвоении УНП, заверенная руководителем юридического лица.
• *Копии лицензий и разрешений, необходимые для осуществления деятельности предприятия, заверенные руководителем юридического лица (предоставляются в Банк при их наличии).
• *Копия решения о назначении руководителя предприятия и копия* контракта с ним, копия паспорта руководителя предприятия (лист с пропиской, с отметкой о браке и детях, предпоследний и последний разворот), заверенные руководителем.
• *Справка о движении средств по всем текущим счетам в национальной денежной единице и в других валютах за последние 3 месяца с разбивкой по месяцам, заверенная обслуживающим банком или подписанная руководителем юридического лица.

Для овердрафта — справка движения средств по текущему счету (по которому предоставляется овердрафт) в части выручки, поступаемой от реализации продукции, работ, услуг за последние 12 месяцев.

*Документы на имущество, предлагаемое в залог (если обеспечением будет залог имущества; перечень документов прилагается отдельно в зависимости от вида залога).

Банк вправе запросить иные документы, необходимые для рассмотрения вопроса о финансировании.

Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о финансировании физического лица:

Перечень документов для получения кредита:

• *заявление-анкета;
• *документ, удостоверяющий или подтверждающий личность (с копиями листов, содержащих сведения о регистрации по месту жительства, дате выдачи и сроке действия документа, его номере, органе, выдавшем документ, дате рождения заявителя, регистрации брака, наличии детей, а также фотографию заявителя):
• *для граждан Республики Беларусь — паспорт гражданина Республики Беларусь;
• *для лиц без гражданства, постоянно проживающих в Республике Беларусь, — вид на жительство в Республике Беларусь;
• *для иностранных граждан, постоянно проживающих в Республике Беларусь, — вид на жительство в Республике Беларусь;

военный билет или иной документ, подтверждающий срок отсрочки по призыву в Вооруженные силы Республики Беларусь (для мужчин призывного возраста 18−27 лет);

справка с места работы о полученном доходе и размере производимых выплат и удержаний за последние шесть месяцев заявление о среднемесячном доходе за последние шесть месяцев и/или справка о размере получаемой пенсии из государственного органа, выплачивающего пенсию, за последний месяц (по форме ФСЗН);

Справка о размере получаемого дохода может не представляться в Банк в случае, если заявителю открыты в Банке (по месту обращения за кредитом) счета, предназначенные для перечисления заработной платы и иных приравненных к ней платежей).

Иные документы, подтверждающие другие источники дохода заявителя (дивиденды, авторские гонорары и т. п.);

документы по обеспечению исполнения кредитных обязательств заявителя:

• *для оформления договора поручительства с физическим лицомпаспорт или иной документ его заменяющий, военный билет или иной документ, подтверждающий срок отсрочки по призыву в Вооруженные силы Республики Беларусь (для мужчин призывного возраста), анкету поручителя и документы, подтверждающие доходы поручителя (аналогичные документам заявителя);
• *для оформления договора поручительства с юридическим лицом — документы, подтверждающие правоспособность и кредитоспособность юридического лица;
• *гарантийный депозит денег заявителя или третьего лица;
• *для оформления договора залога имущества приобретаемого за счет кредита — документы, подтверждающие принадлежность заявителю предмета залога и его стоимость; согласие на предоставление кредитного отчета (для заявителей и поручителей)

Бухгалтерский учет операций по выдаче и погашению кредитов, начислению процентов.

Выдача кредита юридическому лицу:

Дт 3012 Кт 2120(2134).

физическому лицу:

Дт 2412 (2421) Кт 1010 (3014).

Оприходование обеспечения кредита П. 99 034; 9955Х Начисление процентов юридическим лицам Дт 2172 (2173) КТ 8032 (8033).

физическим лицам Дт 2471 (2475) Кт 8051 (8052).

Погашение основного долга юридическим лицом Дт 3012 Кт 2120 (2134).

физическим лицом Дт 1010 (3014) Кт 2412 (2421).

Погашение процентов юридическим лицом Дт 3012 Кт 2172 (2173).

физическим лицом Дт 1010 (3014) Кт 2471 (2475).

Отнесение кредита на пролонгацию юридическим лицом Дт 2162 (2163) Кт 2120 (2134).

физическим лицом:

Дт 2461 (2466) Кт 2412 (2421).

Отнесение суммы кредита на просрочку юридическим лицам Дт 2182 (2183) Кт 2120 (2134).

физическим лицам Дт 2481 (2486) Кт 2412 (2421).

Для получения кредита юридическое лицо должно предоставить пакет документов, который зависит от целей кредитования. Документы, предоставленные юридическим лицом, рассматриваются и анализируются кредитным работником, передаются в отдел безопасности и юридический отдел. После проверки платежеспособности, правоспособности, анализа финансового состояния, степень обеспечения кредита заемщика составляется заключение, в котором отражается целесообразность выдачи кредита либо причины отказа. Степень обеспечения кредита подразумевает под собой залог. Залогом может выступать движимое и недвижимое имущество, договор залога оформляется в письменном виде. Также обеспечением под возврат кредита может выступать поручительство, гарантия, страхование кредитного риска, гарантийный депозит денег и иные способы, разрешенные законодательством. Достаточная сумма обеспечения обязательств по кредиту определяется исходя из суммы кредита и суммы процентов, рассчитанных за весь срок пользования кредитом с учетом графика погашения (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок до 12 месяцев), либо суммы процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев), без учета риска Банка. Лимит овердрафта рассчитывается исходя из среднемесячного кредитового оборота по текущему (расчетному) счету клиента за последние 3 месяца и производится по следующей формуле:

L = O/3,.

где: L — расчетный лимит овердрафта;

О — среднемесячный чистый кредитовый оборот по расчетному (текущему) счету клиента.

Положительное заключение кредитного комитета является основанием для выдачи кредита и составления кредитного договора. Кредиты юридическим лицам предоставляются в безналичной форме путем зачисления денежных средств на расчетный счет заемщика либо путем перечисления денежных средств в оплату расчетных документов. При выдаче кредита в иностранной валюте денежные средства зачисляются на специальный транзитный валютный счет и, в соответствии с законодательством, не подлежит обязательной продаже.

Для получения кредита индивидуальный предприниматель представляет в учреждение Банка пакет документов.

Размер кредита, кроме микрокредитов, определяется исходя из конкретного кредитуемого проекта индивидуального предпринимателя с учетом рассчитанного коэффициента Кд.

Коэффициент (Кд) определяет долю ежемесячных платежей по кредиту и процентам в сумме среднемесячных доходов за вычетом суммы среднемесячных обязательных расходов:

Пл Кд = ————,.

Д — Р где: Пл — ежемесячный платеж в погашение кредита и процентов за пользование кредитом (включая платежи по ранее полученным кредитам, в том числе в других банках);

Д — среднемесячный доход заявителя за последние три месяца (или иные три месяца при сезонном характере работы);

Р — среднемесячные обязательные платежи (включая налоговые платежи, электроэнергию, телефон, аренда и др.) за последние три месяца (или иные три месяца при сезонном характере работы).

Запрашиваемая индивидуальным предпринимателем сумма кредита предоставляется, если коэффициент Кд не превышает 0,5. Допускается в обоснованных случаях, с учетом достаточности обеспечения, отклонение от вышеуказанного коэффициента по решению кредитного комитета филиала-областного (Минского) управлений, Кредитного комитета Банка.

Оплата основного долга и процентов по кредиту, как правило, осуществляется безналичным путем. Прекращение действия кредитного договора совершается после полной выплаты заемщиком основной суммы долга и начисленных процентов по кредиту, в т. ч. процентов за просрочку. Кредитная служба учреждения Банка составляет распоряжение на закрытие счета по учету кредитов службе бухгалтерского учета (службе расчетов центра банковских услуг). В случае если планируется дальнейшая выдача кредитов данному клиенту, счет по учету кредитов может не закрываться и использоваться для дальнейшей работы.

Физическим лицам кредиты предоставляются на финансирование недвижимости и (или) на потребительские нужды. Предоставление кредита осуществляется в безналичном порядке либо путем перечисления Банком денежных средств на счет Кредитополучателя, либо путем перечисления Банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных Кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями Кредитополучателя (в том числе путем выдачи чековой книжки, расчетных чеков). Выдача наличных денежных средств в белорусских рублях по кредитам на потребительские нужды осуществляется в размере не более 200 базовых величин, установленных на дату подачи заявления (за исключением кредитов на потребительские нужды, выдаваемых с использованием кредитных карточек, которые предоставляются без ограничения суммы выдачи наличных денежных средств). Выдача наличных денежных средств, как правило, осуществляется с применением ПО «Операционный день отделения». Допускается выдача физическим лицам кредитов в иностранной валюте без ее продажи на внутреннем валютном рынке и проведение за счет кредита расчетов в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, с нерезидентами Республики Беларусь — продавцами автомобилей на счета их представительств и филиалов, открытые в банках Республики Беларусь. Работник отдела валютного контроля ОПЕРУ, отдела валютных операций и валютного контроля Управления, отдела (центра) розничного бизнеса филиала, ЦБУ производит проверку представленных документов на получение кредита в иностранной валюте на предмет соответствия сделки валютному законодательству. Для получения кредита и оформления кредитного договора кредитополучатель представляет в банк следующие документы: документ, удостоверяющий личность (ксерокопию); заявление-анкету, справку о средней заработной плате с места работы, справку о составе семьи и месте жительства Заявление Кредитополучателя, зарегистрированное в книге входящей корреспонденции учреждения Банка или в журнале регистрации заявлений, находящемся в службе кредитования населения учреждения Банка; справки Кредитополучателя и его поручителей о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний за последние три месяца и (или) документы, подтверждающие другие источники дохода, при наличии последних. Также заключается договор поручительства. Решение о выдаче кредитов физическим лицам (принимается банком в течении трех рабочих дней со дня подачи пакета документов кредитополучателем) в размерах, установленных Правлением Банка, и в пределах полномочий, определенных, принимаются кредитными комитетами учреждений Банка .

Можно оформить льготный кредит. Для этого необходимо заполнить заявление — анкету на получение льготного кредита и справку для получения кредита на льготных условиях. Для получения кредита с использованием кредитной карточки также необходимо заполнить заявление-анкету особого образца Запрещается выдача кредитов физическим лицам при наличии просроченной задолженности по ранее выданным кредитам.

Перед заключением кредитного договора и в течение времени предоставления денежных средств, при каждом их перечислении, Банком осуществляется контроль за наличием у заявителя (Кредитополучателя) просроченной задолженности перед Банком по ранее выданным и непогашенным кредитам, просроченной задолженности перед Банком длительностью свыше 30 дней при овердрафтном кредитовании с использованием дебетовой банковской пластиковой карточки. При подготовке заключения службы кредитования анализируется платёжеспособность кредитополучателя путём расчёта коэффициента (Кд) Заявленная сумма кредита предоставляется, если коэффициент Кд не превышает 0,5.При выдаче кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений размер Кд не должен быть ниже 0,2 и не должен превышать 0,5. При положительном заключении Кредитного комитета составляется кредитный договор. Погашение основной суммы долга и начисленных процентов производится в соответствии с договором либо графиком погашения кредита (если составлялся).

Создание специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка производится на основании распоряжения кредитного отдела после заседания кредитного комитета. Специальный резерв формируется по каждому кредиту в белорусских рублях, а по кредитам в иностранной валюте как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте (по решении кредитного комитета). Сумма резерва зависит от суммы полученного кредита. Каждый выданный кредит кредитный комитет относит к определенной группе риска, в соответствии с такой классификацией и формируются отчисления в резерв.

Группы риска:

• 1. К первой группе риска относятся кредиты (займы), которые имеют полное обеспечение, погашаются в установленные банком сроки, не имеют пролонгации (либо имеют, но не более одной), а также по заемщикам отсутствуют признаки финансовой неустойчивости и негативная информация. Отчисления в резерв по кредитам, имеющим первую группу риска, осуществляются в размере 0,5% от общей суммы кредита.
• 2. Ко второй группе риска можно отнести кредиты, которые обладают невысоколиквидным обеспечением, либо частичным обеспечением, а также которые были пролонгированы более одного раза либо просрочены более 90 дней, а также имеющие негативную информацию. Отчисления в резерв по кредитам, имеющим вторую группу риска, осуществляются в размере от 10% до 30% от общей суммы кредита. Фиксированный процент отчислений определяется кредитным комитетом, но он не должен превышать установленные рамки.
• 3. К третьей группе риска можно отнести кредиты, которые имеют частичную обеспеченность, просрочку боле 90 дней, имеют пролонгацию более одного раза, а также сведения о заемщике могут нести отрицательную информацию либо заемщик имеет признаки финансовой неустойчивости. Отчисления в резерв по кредитам, имеющим третью группу риска, осуществляются в размере от 30% до 50% от общей суммы кредита.
• 4. К четвертой группе риска можно отнести кредиты, которые не имеют обеспечения, а также были просрочены от 91до 180 дней. Отчисления в резерв по кредитам, имеющим четвертую группу риска, осуществляются в размере от 50% до 100% от общей суммы кредита.
• 5. К пятой группе риска относятся безнадежные кредиты и размер отчислений в резерв 100%.

Учет резерва ведется на счетах 29 группы: 2912 «Резерв на покрытие возможных убытков по краткосрочным кредитам коммерческим организациям»; 2913 «-//- по долгосрочным кредитам коммерческим организациям»; 2932 «- //- по краткосрочным кредитам ИП»; 2933 «-//-долгосрочным кредитам ИП». Создание резерва отражается проводкой Дт 9420.

Кт 2912 (2913, 2932, 2933);

Уменьшение суммы резерва в случае погашения кредита по резервам, созданным в текущем году:

Дт 29 гр.

Кт 9420.

В прошлом году: Дт 29 гр.

Кт 8420.