Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Причины этого явления различны, а последствия выражаются не столько в нарушении законодательства и возможности наказания, сколько в нежелании или неумении его разработать. Из таблицы 8 видно, что при применении наших рекомендаций на практике, положительный эффект проявляется в виде предотвращенных штрафов за допущенные бухгалтерские ошибки. Разработка графика документооборота должна… Читать ещё >

Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

При косвенном методе составления отчета о движении денежных средств в него включаются поступления денежных средств, полученные в результате расчетов из отчетного баланса, отчета о прибылях и убытках. Только некоторые потоки денежных средств показываются по фактическому объему: амортизационные отчисления; поступления от реализации собственных акций, облигаций, получение и выплата дивидендов, получение и погашение кредитов и займо…

Выявленные нарушения в бухгалтерском учете ООО «Фирма «Тик» представлены в таблице 8, где также представлены возможные штрафные санкции.

Таблица 8 — Нарушения в бухгалтерском учете ООО «Фирма «Тик» и возможные штрафные санкции.

Содержание нарушения.

Сумма, руб.

Нормативный документ.

Возможный штраф.

Превышение лимита кассы.

25 927,33.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.

на должностных лиц 4000−5000 рублей; на юридических лиц — 40 000−50 000 рублей.

Превышение лимита расчетов наличными.

50 000,00.

Указание Банка России от 20.06.2014 г. N 1843-У.

на должностных лиц 4000−5000 рублей; на юридических лиц — 40 000−50 000 рублей.

Отсутствие приказа о подотчетных суммах.

;

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.

;

Из таблицы 8 видно, что при применении наших рекомендаций на практике, положительный эффект проявляется в виде предотвращенных штрафов за допущенные бухгалтерские ошибки.

Еще одним выявленным нарушением является отсутствие графика документооборота, что является свидетельством компетентности главного бухгалтера, качества системы учета и внутреннего контроля и, как следствие, успешной работы фирмы.

Обязательность составления графика документооборота предусмотрена «Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете». К сожалению, в реальной жизни главный бухгалтер не всегда может его предъявить.

Причины этого явления различны, а последствия выражаются не столько в нарушении законодательства и возможности наказания, сколько в нежелании или неумении его разработать.

Мы предлагаем ООО «Фирма «Тик» разработать статический график документооборота. Статические графики документооборота представляют собой порядок оборота каждого вида документа в коммерческой организации, начиная от его получения или создания, регистрации, утверждения, передачи, текущего хранения, постоянного хранения и заканчивая его уничтожением или сдачей в архив.

В статическом графике документооборота можно выделить семь основных этапов обращения каждого документа:

  • — составление документа в момент совершения хозяйственной операции согласно требованиям, предъявляемым к его оформлению;
  • — передача документа из соответствующего отдела в бухгалтерию, где контролируются своевременность и полнота сдачи его для учетной обработки
  • — проверка бухгалтером принятых документов по форме (проверяются полнота и правильность оформления, заполнение обязательных реквизитов);
  • — проверка принятых документов бухгалтером по содержанию (законность документированных операций, логическая увязка отдельных показателей);
  • — арифметическая проверка первичного документа;
  • — обработка документа в бухгалтерии — осуществляется в три этапа:
    • а) таксировка (расценка)

— предусматривает перевод натуральных и трудовых измерителей в обобщающий денежный измеритель. Например, передан табель рабочего времени, на основании которого рассчитывается заработная плата работников;

б) группировка.

— подбор документов, однородных по экономическому содержанию (приход и расход товарно-материальных ценностей);

  • в) котировка
  • — указание в первичном документе корреспонденции счетов по конкретной хозяйственной операции, вытекающей из содержания документа;
  • — сдача и оформление документов в архив на хранение после составления по ним учетных регистров.

Фрагмент предложенного графика документооборота по операциям с денежными средствами приведен в таблице 9.

Таблица 9 — Фрагмент графика документооборота.

№ фор-мы.

Наименование документа.

Кол-во экз.

Срок исполнения.

Сроки передачи в бухгалтерию другими подразделениями.

Сроки архивного хранения.

По учету кассовых операций.

КО-1.

Приходный кассовый ордер

Ежедневно при движении наличных средств по кассе.

На следующий день после проведения вместе с отчетом кассира.

5 лет.

КО-2.

Расходный кассовый ордер

То же.

То же.

5 лет.

КО-3.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.

-" ;

-" ;

5 лет.

КО-4.

Кассовая книга.

-" ;

-" ;

5 лет.

КО-5.

Книга учета принятых и выданных денежных средств.

-" ;

-" ;

5 лет.

По учету расчетов с подотчетными лицами.

АО-1.

Авансовый отчет.

При не-обходимости, но не позднее 3 дней после срока, уста-новленного учетной политикой.

В день заполнения.

5 лет.

Расчетные документы.

Платежное поручение.

По мере необходимости.

Составляется бухгалтером финансовой службы.

5 лет с момента составления.

Объявление на взнос наличными.

По мере необходимости при сдаче выручки в банк.

-" ;

5 лет с момента составления.

Разработка графика документооборота должна способствовать улучшению всей учетной работы в организации, усилению контрольных функций бухгалтерского учета.

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой