Анализ финансовой устойчивости предприятии

Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если оно покрывает собственными средствами не менее 50% финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным. Финансовое положение определяется на основе анализа ликвидности и платежеспособности, а также оценки финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов. Финансовая устойчивость — характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции.

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. Изучение финансовой отчетности любого предприятия следует начинать с анализа баланса, сопоставляя активы и пассивы. Анализ необходимо начать с имущественного состояния объекта, а именно следует обратить внимание на состав и структуру, обратимся к таблице 4 анализ динамики состава и структуры активов баланса за 2006 г. Как видно из таблицы, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась за отчетный период на 1907 тыс. тенге или на 0,78%.

Таблица 4.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса за 2006 год.

Основную долю составляет увеличение суммы основных средств — это +147 тыс. тенге. Отрицательной оценки заслуживает уменьшение в активе баланса денежных средств к изменению итога актива баланса, это уменьшение составляет 13,7%, Нельзя не заметить, что в активе баланса большую долю занимают основные средства, на конец года — это 90,87%. Денежные средства уменьшились на 1337 тыс. тенге или на 13,7%. Дебиторская задолженность значительно изменилась всего на -2206 тыс. тенге или -26,7%. Обратимся к таблице 5 анализ динамики состава и структуры активов баланса за 2007 г.

Таблица 5.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса за 2007 год.

Как видно по данным таблицы общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, уменьшилась за отчетный период на 413 тыс. тенге или 0,17%. Положительной оценки заслуживают нематериальные активы это +418 тыс. тенге или 418%. Отрицательной оценки заслуживают денежные средства, которые изменились с начала года на конец года на 832 тыс. тенге или 10%.

Обратимся к таблице 6 анализ динамики состава и структуры активов баланса за 2008 г.

Таблица 6.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса за 2008 год.

Исходя из данных таблицы 6, можно говорить, что у предприятия есть средства для поддержания и развития производства.

Как видно по данным таблицы общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, уменьшилась за отчетный период на 7086 тыс. тенге или 93,7%.Положительной оценки заслуживают основные средства, за период увеличились на 6017 тыс. тенге или 2,71%, отрицательной оценки заслуживают нематериальные активы, которые изменились на 31 тыс. тенге или 22,14%.

Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. [6].

Обратимся к таблице 7 характеристика состояния основных средств предприятия за 2006 — 2008 гг.

Таблица 7. Характеристика состояния основных средств предприятия за 2006 — 2008 гг.

По данным таблицы видно, что удельный вес стоимости основных средств предприятия в общей стоимости средств на начало 2006 года составляет — 220 484, а на конец периода — 220 631, поступление основных средств составляет 147 тыс. тенге, коэффициент износа составляет 13%, а коэффициент обновления равен 0,07%.

Основные средства на начало 2007 года составляют 220 631, а на конец периода — 221 782, поступление основных средств составляет 1151 тыс. тенге, коэффициент износа составляет 18,4%, а коэффициент обновления равен 0,5%.

Основные средства на начало 2008 года составляют 221 782, а на конец периода — 227 799, поступление основных средств составляет 6017 тыс. тенге, коэффициент износа составляет 24%, а коэффициент обновления равен 2,6%.

По данным таблицы 8 можно сказать, что основные средства за период с 2006 года по 2008 год только увеличивались, коэффициент обновления увеличился на 2,53%.

Анализируя актив баланса, особое внимание уделяется дебиторской предприятия. Рассмотрим таблицу 8, которая поможет сделать вывод о составе и движении дебиторской задолженности на 2006 год.

Таблица 8.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности за 2006 год.

Данные таблицы показывают, что предприятие на начало отчетного периода находилось в абсолютно устойчивом состоянии (1;1;1), в конце года (1;1;1), что свидетельствует о стабильном устойчивом финансовом положении предприятия. Наблюдается увеличение необоротных активов, на начало года сумма составила 220 658 тыс. тенге, а на конец года 222 361 тыс. тенге, что свидетельствует об увеличении на сумму 1703 тыс. тенге Обратимся к таблице 22 анализ финансовой устойчивости предприятия за 2008 год.

Таблица 22. Анализ финансовой устойчивости предприятия за 2008 год.

Исходя из данных таблицы, можно сказать, что предприятие на начало и конец года находилось в абсолютно устойчивом состоянии (1;1;1). Произошло уменьшение суммы собственного капитала на 4002 тыс. тенге, но увеличилась сумма необоротных активов на 5606 тыс. тенге.

Полученные данные проведенного анализа использованы, прежде всего, для общей оценки финансовой отчетности предприятия, его ликвидности и платежеспособности.