Планирование финансов и сметы затрат на производство продукции

Планирование доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового движения денежных средств имеет цель обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, сроки и суммы погашения, выплаты процентов по кредитам.

Источниками доходов являются:

• — прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
• — амортизационные отчисления;
• — устойчивые пассивы (кредиторская задолженность);
• — средства от продажи ценных бумаг;
• — паевые и членские взносы;
• — долгосрочные кредиты;
• — займы;
• — благотворительные взносы;
• — финансовые ресурсы.

Планирование расходов предусматривает следующие статьи:

• 1) отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;
• 2) свободная прибыль;
• 3) свободная амортизация;
• 4) прочие расходы на собственные нужды предприятия;
• 5) итого расходов и отчислений;
• 6) превышение доходов над расходами или наоборот.

Методика планирования расходов предприятия:

• 1. Капитальные вложения, составляющие значительную часть инвестиций.
• 2. Прирост собственных оборотных средств. Основой служат расчеты по формированию оборотных средств на конец года.
• 3. Проценты по долгосрочным кредитам:
  • — метод простых процентов. Проценты начисляются и выплачиваются ежегодно в установленном размере;
  • — метод сложных процентов. Ежегодно начисляемые проценты не выплачиваются в течение всего срока пользования кредитом, а присоединяются к сумме задолженности по кредиту;
  • — метод снижающихся процентов.
• 4. Расходы по смете фонда потребления. Здесь необходимо учитывать обязательства принятые в договоре или уставе предприятия по социальной защите членов коллектива.
• 5. Платежи в бюджет, которые включают не только платежи, но и налог на недвижимость, налог на доходы, налог на прибыль.

Плановая смета затрат на производство помимо определения общей суммы расходов предприятия преследует следующие цели:

• — расчет себестоимости валовой, товарной и реализованной продукции;
• — определение и анализ структуры затрат на производство;
• — проверка согласованности различных частей плана по издержкам;
• — расчет нормативов оборотных средств и другие экономические показатели.

Свод затрат на производство — это матрица, в которой по вертикалям указываются калькуляционные статьи затрат, а по горизонтали — элементы сметы затрат.

Свод затрат обеспечивает согласование плановых издержек, позволяет проверить все расчеты, выявить внутренний оборот затрат, не включаемых в себестоимость.