Принципы валютных операций и их контроль в Республике Казахстан

Основанием для проведения валютных операций является Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании» № 54−1 от 24.12.1996 г. (с изменениями, внесенными Законами РК от 11.07.97 г. № 154−1; от 09.07.98 г. № 277−1; от16.07.99г № 431−1; от 30.01.01 № 154-II; от 08.05.03 № 411-II; от 16.05.03 № 416 -II; от 10.07.03 г. № 483-II).

Помимо данного Закона в сфере валютного регулирования и контроля действуют следующие нормативные правовые акты:

• — Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан № 115 от 20.04.2001 г. (с изменениями и дополнениями № 24 от 18.01.2002 г; № 256 от 25.07.2003 г;
• — Правила лицензирования операций, связанных с использованием валютных ценностей от 25 июля 2003 года N 257;
• — Инструкция об организации экспортно-импортного контроля в РК;
• — Правила регистрации валютных операций, связанных с движением капитала, и открытия счетов за границей.

Определение валютного регулирования, валюты и иностранной валюты дано в статье 1−1 Закона «О валютном регулировании»:

• — валютное регулирование — деятельность уполномоченных государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка проведения валютных операций в целях обеспечения укрепления платежного баланса страны, устойчивости национальной валюты, развития внутреннего валютного рынка и контролю за его соблюдением;
• — валюта — денежные единицы, принятые государством как законное платежное средство или официальные стандарты стоимости в наличной и безналичной формах, в виде банкнот, казначейских билетов и монет, в том числе из драгоценных металлов, а также средства на счетах, в том числе в международных денежных или расчетных единицах;
• — иностранная валюта — валюта иностранных государств".

Основным органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный банк Республики Казахстан, осуществляющий функции валютного регулирования в соответствии с законодательством Республики Казахстан".

Согласно статьи 1−2 Закона РК «О валютном регулировании» к валютным операциям относятся:

• а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности;
• б) ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

Текущими операциями являются:

• 1)переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа, либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок не более 180 дней;
• 2) предоставление и получение кредита на срок более 180 дней;
• 3) перевод и получение дивидендов, вознаграждения и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и иным операциям ;
• 4) переводы неторгового характера, включая гранты, переводы сумм наследства, заработной платы, пенсии, алиментов и другие;
• 5) все иные валютные операции, не отнесенные настоящим Законом к операциям, связанным с движением капитала.

Операциями, связанными с движением капитала, являются:

• 6) осуществление инвестиций;
• 7) переводы для осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим полную передачу исключительного права на объекты интеллектуальной собственности;
• 8) переводы в оплату имущественных прав на недвижимость, за исключением имущества, приравненного к недвижимым вещам;
• 9) переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа, либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок более 180 дней;
• 10) предоставление и получение кредитов на срок более 180 дней;
• 11) международные переводы по сделкам, связанными с накоплением пенсионных активов;
• 12) международные переводы по договорам страхования и перестрахования накопительного характера;
• 13) передача в доверительное управление валютных ценностей.

Валюта в оплату экспорта товаров (работ, услуг) должна быть получена резидентами и зачислена на их счета в уполномоченных банках в течении 180 дней с даты экспорта товаров (работ, услуг) или в течении 365 дней с даты экспорта отдельных товаров, перечень которых устанавливается Правительством Республики Казахстан, если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

На основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан допускается зачисление валюты, полученной резидентами в качестве оплаты на экспорт товаров (работ, услуг), на их счета в иностранных банках или иных финансовых институтах, имеющих соответствующее право по законодательству государств, в которых они зарегистрированы.

Валюта, переведенная резидентом в пользу нерезидента, для осуществления расчетов по импортным сделкам, предусматривающим авансовый платеж за товары (работы, услуги), в случае неисполнения обязательств нерезидентом должна быть получена резидентом и зачислена на его счет в уполномоченных банках не позднее 180 дней с даты перевода, если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

Согласно «Правил проведения валютных операций в Республике Казахстан» платежи и переводы денег по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются в любой валюте по соглашению сторон и только через их банковские счета. Данные операции проводятся без ограничений с соблюдением требований законодательства Республики Казахстан.

Валютный контроль Республики Казахстан осуществляется органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля в Республике Казахстан являются государственные органы, которые вправе в соответствии с законодательством Республики Казахстан осуществлять функции валютного регулирования.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства всеми резидентами и нерезидентами при осуществлении ими валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля является проверка соответствия операций действующему законодательству; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Республики Казахстан.

В случае нарушения Закона «О валютном регулировании»:

— «невозвращение средств в иностранной валюте, неполучение товара, эквивалентного сумме денег, уплаченного за него, невозвращение денег по импортным сделкам в сроки, установленные валютным законодательством РК, влекут ответственность в соответствии» с Кодексом Республики Казахстан «Об административных нарушениях» как юридические, так и физические лица.

Согласно ст. 188 данного Кодекса: «проведение валютных операций, нарушающих нормы валютного законодательства Республики Казахстан, влечет штраф на граждан и юридических лиц в размере до ста процентов от суммы операции, проведенной с нарушением установленного порядка».