Анализ исполнения бюджета

Проанализировав динамику и структуру кассового исполнения бюджета на основе показателей «Отчета об исполнении бюджета», за 2008 и 2013 год, можно сделать вывод, что в 2013 году дефицит бюджета составил 14 619 271,10 руб., а в 2014 году 17 072 841,52 руб., что на 2 453 570,42 руб. больше, чем в 2013 году.

Проанализировав показатели кассового бюджета МБУ «ЦСО ГПВиИ» Красносулинского района по бюджету и внебюджету за 2013 и 2014 год, можно сделать вывод, что отклонений от плановой сметы нет. Расходы по кассовом)' исполнению бюджета в 2013 и 2014 году не увеличивались и суммовые показатели не были перевыполнены, в суммовом значении отсутствуют отклонения фактических данных от плановых.

Анализ чистого операционного результата

Целью деятельности учреждения не является получение прибыли. Без бюджетных ассигнований деятельность учреждения не представляется возможной. Рассмотрим доходы и расходы МБУ «ЦСО ГПВиИ» Красносулинского района в совокупности за 2013 и 2014 годы на основе данных баланса в таблице 7.

Таблица 7- Анализ операционного результата.

Из показателей таблицы, объективные выводы можно сделать по расходам учреждения. Расходы увеличились на 711 749,067 рублей или на 3,97%. Расходы в большей степени связаны с увеличением затрат на оплату труда, коммунальные услуги. Так, по внебюджетной деятельности провести анализ операционного результата сложнее, в связи с тем, что доходы, связанные с предоставлением платных услуг, после их оприходования в кассу, сдаются в банк на лицевой счет, которые затем переводятся на согласование по их расходованию с учредителем и уже потом возвращаются суммы, утвержденные управление на счет МБУ «ЦСО ГПВиИ» Красносулинского района и могут использоваться на нужды учреждения. Поэтому суммы внебюджетной деятельности указаны в таблице в виде остаточной суммы, которая еще не использована на отчетную дату и находится на лицевом счете учреждения.

В связи с вышеизложенным можно сказать, что анализ чистого операционного результата доходов будет не объективным.

В целом учреждение МБУ «ЦСО ГПВиИ» Красносулинского района работает стабильно. Не превышает расходы свыше установленных по утвержденной смете сумм, это является положительным фактором.

Изучая отчетность за 2013 и 2014 год, также необходимо заметить, что учреждение предоставляет социальные услуги полностью в соответствии с уставом МБУ «ЦСО ГПВиИ» Красносулинского района. Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля говорят о регулярном текущем контроле ревизии кассы и своевременном проведении годовой и плановой инвентаризации.

В 2013 году учреждение подвергалось внешним контрольным мероприятиям — контрольно-ревизионный отдел Главного государственного управления анонимно проводило проверку. По результатам были выявлены нарушения, по которым были приняты соответствующие меры по их устранению. В 2013 году проводились внешние контрольные мероприятия контрольного органа и ревизией, по результатам которых не было выявлено нарушений, но ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Также учреждение активно использует информационные технологии. Этому свидетельствует увеличение расходов на приобретение вычислительной техники, па программное обеспечение и баз данных, расходы на осуществление иных мероприятий в сфере информационных технологий. Важным этапом аналитической работы является поиск резервов по улучшению деятельности учреждения; разработка организационно-технических мероприятий по реализации этих резервов и непосредственное внедрение этих мероприятий. Внутриорганизационные резервы обусловлены совершенствованием и наиболее эффективным использованием техники и рабочей силы, экономией сырья и материалов, рациональным использованием оборудования. Внутриорганизационные резервы включают резервы снижения трудоемкости, резервы улучшения использования рабочего времени, резервы совершенствования структуры кадров, резервы экономии предметов труда и резервы экономии средств труда.

Предложения по улучшению работы учреждения:

компьютеризировать отделения социальной помощи на дому и отделение реабилитации и срочной социальной помощи.

• — усовершенствовать систему документооборота, принять меры по качественному и своевременному поступлению документов в бухгалтерию с целью отражения всех хозяйственных операций без пропусков и изъятий на счетах бухгалтерского учета.
• — повышение квалификации сотрудников путем участия в тематических семинарах, конференциях.

Дальнейшие пути развития учреждения зависят в первую очередь от того, к достижению какой конечной цели будет стремиться учреждение: в случае переведения на самофинансирование и полный хозрасчет основной целью станет получение прибыли (в настоящее время получение прибыли не является самоцелью организации и служит для достижения основных целей).

Одной из основных проблем Муниципального бюджетного учреждения «Центр социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов» Красносулинского района является трудность реализации услуг в связи с низкой платежеспособностью клиентов. На основании этого для улучшения реализации социальных услуг можно порекомендовать включить в штатное расписание организации специалиста по работе с клиентами. Необходимо расширять территорию предоставления социальных услуг. Кроме того, необходимо расширять ассортимент предоставляемых услуг, основной упор сделать па важных услугах, которые важны гражданам. В организации есть заведующие отделениями на дому, которые выявляют нуждающихся в социальной помощи. Необходимо и дальше работать в этом направлении, т.к. граждане нуждаются в услугах и учреждение получает прибыль, в результате реализации этих услуг.

Необходимо обратить внимание на качество предоставляемых социальных услуг социальными работниками, прежде всего, ввести контроль, который будет отслеживать качество предоставляемых услуг, в частности их своевременность.

Для реализации контроля за качеством предоставляемых услуг и повышения результатов работы по обследованию и выявлению граждан, нуждающихся в социальной помощи, необходимо приобрести дополнительное транспортное средство, Эти меры сэкономят время и увеличат результаты работы. Также это позволит значительно увеличить число обслуживаемых граждан. Для этого необходимо установить тесные связи с главами волостей района и социальными работниками.

Руководству организации следует изыскивать возможности заинтересованности своих работников в повышении общеобразовательного уровня и уровня квалификации, а также привлекать новых квалифицированных специалистов.

Устранение следующих факторов, влияющих на снижение показателей работы, позволит улучшить показатели деятельности учреждения:

Факторы, влияющие на временную дезорганизацию поведения сотрудников и снижения показателей работы.

• 1. Плохая обеспеченность рабочего места, много времени уходит на рутинную работу. Аритмия рабочего процесса, сильная загруженность сменяется бездействием, это сбивает временной рабочий ритм, так как трудно втягиваться в работу.
• 2. Недостаточная кооперация и разделение труда, часто сотрудниками исполняется роль универсала, стараясь взять решение многих вопросов на себя, что ухудшает результат. Роль универсала приводит к желанию знать все факты, быть в курсе всего, держать все под контролем. Это отвлекает от решения задач, входящих обязанности.
• 3. Недостаточно развита информационная база (отсутствие банка новых идей, сообщений о семинарах, обучении, переобучении).
• 4. Транспортные проблемы.

Высокая текучесть персонала (прием на работу новых сотрудников, их адаптация в профессиональной, организационной и социальнопсихологической среде).