Анализ производства и реализации сельскохозяйственной продукции на примере ОАО Саранский «Молочный комбинат»
Саранский молочный комбинат пущен в эксплуатацию 28 декабря 1976 года, в феврале 1993 года он преобразован в открытое акционерное общество «Молочный комбинат «Саранский». Однако свое начало предприятие ведет с декабря 1957 года, когда в столице нашей республики был построен первый городской молокозавод. В первый год на переработку поступало по 10 тонн молока в сутки и производилось 11 видов… Читать ещё >
Анализ производства и реализации сельскохозяйственной продукции на примере ОАО Саранский «Молочный комбинат» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ финансового состояния предприятия
Саранский молочный комбинат пущен в эксплуатацию 28 декабря 1976 года, в феврале 1993 года он преобразован в открытое акционерное общество «Молочный комбинат «Саранский». Однако свое начало предприятие ведет с декабря 1957 года, когда в столице нашей республики был построен первый городской молокозавод. В первый год на переработку поступало по 10 тонн молока в сутки и производилось 11 видов молочной продукции.
Сегодня, будучи крупнейшим предприятием молочной промышленности в республике, комбинат рассчитан на переработку 200 тонн сырья в сутки и производство более 50 видов молочной продукции. Для этого в структуре комбината наряду с производством традиционных видов молочных и кисломолочных продуктов имеются производственные мощности по выработке масла, сухого обезжиренного молока, казеина, а также соответствующая инфраструктура: котельная, водозабор, компрессорная, электроподстанция и т. п.
Сырьевой базой для комбината являются сельхозпредприятия Октябрьского, Дубенского, Рузаевского, Ромодановского, Инсарского и Чамзинского районов республики Мордовия. Комбинат имеет 5 молокопунктов с комплектом холодильного оборудования в селах Старое Шайгово, Мельцаны, Мельцаны, Болотниково, Кочкурово, Дюрки.
85% молока доставляется автотранспортом комбината, парк которого за последние годы значительно обновился.
Городской молочный завод был введен в эксплуатацию 28 декабря 1957 года".
Таблица 1-Сырьевая зона и качество поступающего сырья.
Поставщик. | Район. | % жира. | % белка. | 1 сорт физ.вес. | 2 сорт физ.вес. | высший сорт физ.вес. |
РЫБКИНО ООО. | Ковылкинский. | 3,58. | 3,09. | |||
АГРО-БРАНЧЕЕВКА ООО. | Ковылкинский. | 3,59. | 3,11. | |||
КОМСОМОЛЕЦ и КОМПАНИЯ ТНВ ООО. | Ромодановский. | 3,59. | 3,09. | |||
КОЧЕЛАЕВСКИЙ СПОК. | Ковылкинский. | 3,72. | 3,1. | |||
КОВЫЛКИНСКИЙ АГРАРНЫЙ ТЕХНИКУМ ГБОУ РМ СПО (ССУЗ). | Ковылкинский. | 3,51. | 3,1. | |||
АКСЕЛ ООО. | Темниковский. | 4,07. | 3,1. | |||
КЛЮЧ-СУЗГАРЬЕВСКИЙ СПК. | Рузаевский. | 3,59. | 3,08. | |||
СМАК СПССК. | Б-Игнатовский. | 3,9. | 3,18. | |||
МОРДОВСКИЙ БЕКОН ЗАО. | Ковылкинский. | 3,84. | 3,09. | |||
КОМСОМОЛЕЦ ООО. | Ромодановский. | 3,78. | 3,08. | |||
КАБАЕВ Ю.А. ИП ГЛАВА КФХ. | Б-Игнатовский. | 3,62. | 3,09. | |||
ИНИЦИАТИВА СПССК. | Старошайговский. | 3,66. | 3,16. | |||
ДАЛЬНЕЕ ООО. | Лямбирьский. | 3,58. | 3,1. | |||
8-ОЕ МАРТА ООО. | Б-Игнатовский. | 3,61. | 3,08. | |||
М/З МОЛОКО ОАО, Б.Игнатово. | Б-Игнатовский. | 3,5. | 3,09. | |||
НИВА СП ССК. | Ельниковский. | 3,53. | 3,09. | |||
ИМЕНИ ИЛЬИЧА ООО. | Ельниковский. | 3,53. | 3,09. | |||
АРХАНГЕЛЬСКОЕ ООО. | Пензенская область. | 3,44. | 3,09. | |||
ЛОМОВЗЕРНО ООО. | Пензенская область. | 3,78. | 3,09. | |||
КУЛИКОВО СХПК. | Краснослободский. | 3,53. | 3,1. | |||
ПОДСОБНОЕ ХОЗЯЙСТВО ООО. | Ельниковский. | 3,81. | 3,09. | |||
КОЛЕСНИКОВЫ И КОМПАНИЯ ТНВ. | Инсарский. | 3,31. | 3,09. | |||
НОРОВ ОАО АФ. | Кочкуровский. | 3,33. | 3,1. | |||
ПАНТЮШИН С.А. ИП ГЛАВА КФХ. | Старошайговский. | 3,66. | 3,08. | |||
КВАРТЕТ ООО. | Старошайговский. | 3,7. | 3,1. | |||
ВОСХОД СПК. | Старошайговский. | 3,49. | 3,1. | |||
БОЛОТНИКОВСКОЕ ООО. | Лямбирьский. | 3,53. | 3,1. | |||
ИСТОК ООО. | Рузаевский. | 3,72. | 3,09. | |||
КОНОПАТСКОЕ ООО. | Старошайговский. | 3,73. | 3,1. | |||
Итого по категории. | 3,55. | 3,09. |
Таблица2- Ассортимент выпускаемой продукции.
Наиминование продукции. | Действующие ГОСТы, ОСТы, ТУ. | Показатели. | |||
м.д.ж. %. | М.д.в. | К-ть, Т. | Плотность г, см. | ||
Село луговое Кефир 0,05% 500 г FPPP (ГК 20) КГ. | ГОСТ Р 52 093;03. | 0,5. | ; | 110−115. | ; |
Село луговое Кефир 2,5% 1000 г FPPP (ГК 10) КГ. | ГОСТ З 52 093. | 2,5. | ; | 110−115. | ; |
Для всей семьи Ряженка 4% 900 г LP (ГК 12) КГ. | ТУ-9222−006−428 005. | 4,0. | ; | 85−90. | ; |
Летний день Простоквашка Ванилин 6% 200 г Стакан (ГЛ 12) КГ. | ТУ-9222−006−428 005. | 6,0. | ; | ; | |
Для всей семьи Молоко пастеризованное 2,5% 900мл LP (ГК 12) КГ. | ГОСТ Р 52 090. | 2,5. | ; | ||
Для всей семьи Молоко пастеризованное 3,2% 900мл LP (ГК 12) КГ. | ГОСТ Р 52 090. | 3,2. | ; | ||
СЛ Молоко пастеризованное Отборное 3,4−4% 1000мл FPPP (ГК10)КГ. | ТУ-9222−242−419 785. | 3,4−4,5. | ; | 17−19. | |
Для всей семьи Молоко топленое 4% 900мл LP (ГК 12) кг. | ГОСТ Р 52 090. | 4,0. | ; | 18−20. | 1026,0. |
Для всей семьи Йогурт питьевой Абрикос 1,5% 900 г (ГК 12) кг. | ТУ-9222−042−13 605 199. | 1,5. | ; | 100−110. | ; |
Для всей семьи Йогурт питьевой Земляника 1,5% 900 г (ГК 12) кг. | ТУ-9222−042−13 605 199. | 1,5. | ; | 100−110. | ; |
Село луговое Сметана 20% 500 г FPPP (ГК 20) КГ. | ТУ-9222−355−419 785. | ; | 65−75. | ; | |
Летний день Сметана 20% 400 г стакан КГ. | ТУ-9222−355−419 785. | ; | 65−75. | ; | |
Летний день Сметана 20% 400 г стакан КГ. | ТУ-9222−355−419 785. | ; | 65−75. | ; | |
Летний день Молоко стерилизованное 2,5% 1000мл ТВА сар КГ. | ГОСТ Р 52 090. | 2,5. | ; | 17−19. | |
Летний день Молоко стерилизованное 1,5% 950мл ТВА сар КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525. | 1,5. | ; | 17−19. | |
Летний день Молоко стерилизованное 2,5 950мл ТВА сар КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525. | 2,5. | ; | 17−19. | |
Летний день Молоко стерилизованное 3,2% 950мл ТВА сар КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525. | 3,2. | ; | ; | |
Летний день Молоко стерилизованное 3,5% 950мл ТВА сар КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525. | 3,5. | ; | ; | |
Летний день Молоко стерилизованное 6% 950мл ТВА сар КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525. | 6,0. | ; | ; | |
Простоквашино Молоко стерилизованное 1,5% 950мл ТВА сар КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525; | 1,5. | ; | ; | |
Простоквашино Молоко стерилизованное 2,5% 950мл ТВА сар КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525. | 2,5. | ; | ; | |
Простоквашино Молоко стерилизованное 3,2% 950мл ТВА сар КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525. | 3,2. | ; | ; | |
Простоквашино Молоко стерилизованное 3,5% 950мл ТВА сар КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525. | 3,5. | ; | ; | |
Простоквашино Молоко стерилизованное 6% 950мл ТВА сар КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525. | 6,0. | ; | ; | |
Летний день Молоко стерилизованное 3,2% 1000мл ТВА КГ. | ТУ-9222−003−59 726 525. | 3,2. | ; | ; | |
Летний день Творог 5% 200 г фольга КГ. | ГОСТ Р 52 090. | 5%. | 74−76. | 170−240. | ; |
Простоквашино Творог Классический 9% 220 г Обрам КГ. | ТУ-9222−020−13 605 199−07. | 9%. | 74−76. | 170−220. | ; |
Простоквашино Творог 2% 220 г Обрам (ГК 12) КГ. | ТУ-9222−020−13 605 199−07. | 2%. | 74−76. | 170−220. | ; |
Простоквашино Тварог 5% 220 г Обрам (ГК 12) КГ. | ТУ-9222−020−13 605 199−07. | 5%. | 74−76. | 180−240. | ; |
Таблица 3-Сведения о размере чистых активов (тыс. руб.).
№ п/п. | Наименование показателя. | За отчетный год. | За предыдущий год. |
Сумма чистых активов. | 161 855. | 268 233. | |
Уставный капитал. | 7 493. | 7 493. | |
Отношение чистых активов к уставному капиталу. | 21,6. | 35,8. |
Таблица 4-Сведения о кредиторской задолженности предприятия.
№ п/п. | Наименование показателя. | На начало года. | На конец года. |
Долгосрочные заемные средства. | 661 829. | 653 669. | |
Долгосрочная кредиторская задолженность. | 153 653. | 94 585. | |
Краткосрочные заемные средства, т.ч. | 77 947. | ||
3.1. | Кредиты банков. | ||
3.2. | Займы. | 77 947. | |
Краткосрочная кредиторская задолженность в т. ч. | 227 346. | 309 018. | |
4.1. | Поставщики и подрядчики. | 216 574. | 283 183. |
4.2. | Векселя к уплате. | ; | |
4.3. | По оплате труда. | 4 213. | 5 915. |
4.4. | Перед государственными внебюджетными фондами. | 1 059. | 1 059. |
4.5. | Перед бюджетом. | 1 151. | 6 678. |
4.6. | Авансы полученные. | 2 964. | 8 580. |
4.7. | Прочие кредиторы. | 3 603. | |
Общая сумма кредиторской задолженности. | 1 042 828. | 1 135 223. |
Таблица 5-Сведения о дебиторской задолженности.
№ п/п. | Наименование показателя. | За отчетный год. | За предыдущий год. |
Долгосрочная дебиторская задолженность. | |||
Краткосрочная дебиторская задолженность всего, из нее. | 114 597. | ||
2.1. | Покупатели и заказчики. | 51 869. | 81 044. |
Общая сумма дебиторской задолженности. | 114 597. |
Вакансии по лимиту численности отсутствуют, цеха укомплектованы полностью.
Расходование средств на предоставление работникам трудовых и социальных льгот объясняется тем, что в 2011 г. завод осуществил выполнение ряда социальных программ:
- * оплата путевок на отдых, лечение + подарки и спорт. мероприятия — 245 тыс. руб.
- * расходы по оплате мед. услуг — 91 тыс. руб.
- * медицинское страхование — 376 тыс. руб.
Таблица 6 — Движение рабочей силы, изменение производительности труда и заработной платы.
№ п/п. | Наименование показателя. | За предыдущий год. | За отчетный год. |
Среднесписочная численность работников (чел.). | |||
Коэффициент текучести. | 0,69. | 0,76. | |
Годовая выработка тыс. руб./чел. | 1 232. | 1 570. | |
Средняя зарплата по предприятию, руб. | 6 480. | 9 184. | |
Средняя зарплата производственных рабочих, руб. | 5 440. | 5 932. |
Расчеты.
- 1. Коэффициент текучести = Q неув. / Q средне-списочная, Q неув. — кол-во работников, выбывших по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины.
- 2. Годовая выработка = ВП / Q, ВПвыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг т.р. стр. 010 (форма 2).
- 3. Средняя зарплата по предприятию ЗПср= ФЗП / Q общая численность рабочих
- 4. Средняя зарплата производственных рабочих ЗПпр = ФЗП основных/ Q средне-списочная численность раб. произв. деят.
Таблица 7-Анализ внеоборотных активов.
№ п/п. | Наименование показателя. | За предыдущий год. | За отчетный год. |
Доля основных средств, %. | 27,75. | 91,32. | |
Доля незавершенного строительства, %. | 72,14. | 7,04. | |
Доля долгосрочных финансовых вложений, %. | 0,02. | 0,02. | |
Износ основных средств, %. | 34,4. | 21,44. | |
Коэффициент обновлении основных средств. | 0,2. | 0,63. | |
Коэффициент выбытия основных средств. | 0,02. | 0,003. | |
Фондоотдача — характеризует экономическую эффективность производства. | 1,059. | 0,4. |
Расчеты.
- 1. Доля основных средств = стр. 120 / стр. 190 *100% (1)
- 2. Доля незавершенного строительства = стр. 130 / стр. 190 * 100% (1)
- 3. Доля долгосрочных финансовых вложений = стр. 140 / стр. 190 * 100% (1)
- 4. Коэффициент износа основных средств = Износ начисленный / Первоначальная стоимость основных средств * 100%
- 5. Коэффициент обновления основных средств = (Стоимость вновь введенных основных средств — поступило) / (Стоимость основных средств на конец года — остаток на конец года).
- 6. Коэффициент выбытия основных средств = (Стоимость выбывших основных средств — выбыло) / (Стоимость основных средств на начало года — остаток на начало года).
- 7. Фондоотдача = ВП / Среднегодовая стоимость основных средств.
Среднегодовая стоимость ОС = стр.120+(Ст-ть вновь введенных ОС * число месяцев действия вновь введен. ОС в отчетном периоде) / 12 + (Ст-ть выбывших ОС * (-число месяцев действия выбывших ОС в отч. периоде) / 12.
Таблица 8-Финансовая устойчивость и автономность.
№ п/п. | Наименование показателя. | За предыдущий год. | За отчетный год. |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. | 1,38. | 0,09. | |
Отношение заемных средств к собственным. | 3,98. | 6,88. | |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. | — 1,7. | — 1,87. | |
Коэффициент инвестирования. | 0,29. | 0,18. |
Интерпретация результатов:
- 1. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами — показывает удельный вес запасов, сформированных за счет собственных оборотных средств, в общей стоимости запасов.
- 2. Отношение заемных средств к собственным — показывает сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль собственных средств, вложенных в активы.
- 3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами — показывает, удельный вес оборотных средств, сформированных за счет собственных средств, в общей стоимости оборотных средств.
- 4. Коэффициент инвестирования — показывает, в какой мере внеоборотные активы покрыты собственными средствами. >1.
Расчеты.
- 1. К об.запасов. = ((стр. 590 + стр. 490 + стр.(640, 650) — стр.190)/ стр. 210. (1)
- 2. Кз = (стр. 590 + стр. 690 — стр.(640,650)) / (стр. 490 + стр.(640,650) (1)
- 3. Коб. = (стр. 490 + стр.(640,650) — стр.190) / стр. 290 (1)
- 4. Кинв. = (стр. 490 + стр.(640,650)) / стр. 190. (1)
Таблица 9-Оценка платежеспособности.
№ п/п. | Наименование показателя. | За предыдущий год. | За отчетный год. |
Коэффициент абсолютной ликвидности. | 0,06. | 0,03. | |
Коэффициент ликвидности. | 0,56. | 0,42. | |
Коэффициент текущей ликвидности. | 1,75. | 1,05. |
Интерпретация результатов:
- 1. Коэффициент абсолютной ликвидности — показывает отношение денежных средств и быстрореализуемых краткосрочных финансовых вложений к краткосрочной задолженности.
- 2. Коэффициент ликвидности — тоже самое, что и коэффициент абсолютной ликвидности, только с учетом и дебиторской задолженности.
- 3. Коэффициент текущей ликвидности — отношение всех оборотных активов к текущим обязательствам. >2
Расчеты.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
= (стр. 250 + стр.260) / (стр. 690 — стр.(640,650)).
- 2. Коэффициет ликвидности = (стр. 240 + стр. 250 + стр.260) / (стр. 690 — стр.(640,650)).
- 3. Коэффициет текущей ликвидности = стр. 290 / (стр. 690 — стр.(640,650)).
Из проведенных нами расчетов можно сделать вывод, что деятельность компании в 2013 году была менее успешной чем в 2012 году — величина убытка составила 106 582 тыс. руб. Значительно снизилась рентабельность собственного капитала, что связано с увеличением доли введенных основных средств и вследствие этого повышением амортизационных отчислений. Новое производственное оборудование было введено в эксплуатацию в течение года, поэтому загрузка производственных мощностей происходила постепенно. Предприятие активно использует кредитные ресурсы, как для финансирования своей текущей деятельности, так и для приобретения внеоборотных активов, что является признаком доверия со стороны кредиторов и перспективности направления деятельности. Коэффициент износа основных средств уменьшился в связи с вводом нового оборудования и остается довольно низким = 0,21.
Увеличилась годовая выработка на одного человека и составила 1570 тыс. руб./чел. в 2013 против 1232 тыс. руб./чел. в 2012 г. Предприятие планомерно увеличивает оборачиваемость оборотных активов, снижая невостребованные и неликвидные запасы ТМЦ. Коэффициент оборачиваемости увеличился с 3,37 в 2012 до 3,6 в 2013 году.