Введение.
Бухгалтерский учет денежных потоков
Общество является новым видом строительства недвижимости для России, в принципе своем отличающимися от сегодня форм и методов. Основным отличием общества является то, что строительство осуществляется не на строительной площадке, а в производственном здании с последующей их доставкой в практически готовом к эксплуатации состоянии на место установки на собственной колесной базе. В условиях рыночных… Читать ещё >
Введение. Бухгалтерский учет денежных потоков (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В учете денежных средств одной из важных задач является контроль над денежными потоками, то есть за поступлением и выбытием денежных средств и их эквивалентов.
В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий. Деньги особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они самостоятельная форма меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающая связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.
Денежные средства выполняют следующие функции:
являются мерой стоимости товаров;
используются для обмена товарной продукции;
предназначены для накопления капитала;
служат для образования сокровищ;
являются мировым эквивалентом.
Денежные средства — это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности и потому служат показателем их ликвидности.
По экономической сущности денежные средства относятся к высоколиквидным оборотным средствам, так как в любой момент могут быть использованы для оплаты задолженности. Отношение суммы денежных средств к текущим обязательствам называется коэффициентом абсолютной ликвидности и является характеристикой платежеспособности предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Под ликвидностью активов в бухгалтерском учете понимают сроки их превращения в денежные средства. Это понятие особенно важно при ликвидации предприятия (иногда в связи с банкротством). Следовательно, по экономической сущности денежные средства являются абсолютно ликвидным активом.
В условиях рыночных отношений руководству предприятий необходимо исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить дополнительный доход. Поэтому необходимо изыскивать возможности рационального вложения свободных денежных средств в акции, облигации сторонних организаций, в депозиты банков и другие финансовые инвестиции.
Следовательно, бухгалтерский учет денежных средств и связанных с ними расчетных операций требует повышенного внимания: своевременного и надлежащего оформления операций по их движению, повседневному контролю их сохранности и целевого использования.
К денежным средствам относятся:
- — наличные деньги в кассе организации;
- — денежные средства на банковских счетах;
- — денежные средства, воплощенные в денежных документах: лотерейных билетах, марках госпошлины, проездных билетах, путевках в санатории и дома отдыха, почтовых марках, оплаченных авиабилетах;
- -переводы в пути.
Товарно-денежные отношения охватывают все стадии воспроизводствапроизводства продукта, распределение, обращение в потребление. Денежные средства в той или иной степени используются в кругообороте средств:
Д-Т…Т1-Д1 денежный средство касса учет На первой стадии (Д-Т) денежные средства необходимы для производственных ресурсов.
На второй стадии (…П…) в сфере производства в денежной форме осуществляются различные платежи.
На третьей стадии (Т1-Д1) реализуется произведенная продукция, и предприятие получает выручку в денежной форме. На этой же стадии возникают денежные отношения с работниками, с другими предприятиями и организациями, с государством.
Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129 ФЗ (в редакции от 28.03.2002 г.) документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия или уполномоченными на то лицами.
В современных денежных системах различают три формы денежных средств:
- — металлические деньги;
- — казначейские и банковские билеты;
- — безналичные деньги.
Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что денежные средства являются финансовыми ресурсами организации, самыми высоколиквидными активами, способными обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью — важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и т. д.
Цель написания работы заключается в следующем:
- — исследовать состояние бухгалтерского учета на примере ООО «Аттик»;
- — провести анализ использования денежных средств;
- — выявить положительные и отрицательные стороны учета, предложить пути их совершенствования.
Для реализации данной цели поставлены следующие задачи:
- 1. Изучение законно-нормативных документов по учету денежных средств;
- 2. Рассмотрение первичных документов по движению денежных средств;
- 3. Раскрытие ведения бухгалтерского учета в кассе ООО «Аттик»;
- 4. Раскрытие автоматизированных программ по учету денежных средств на ООО «Аттик»
- 5. Проведение анализа денежных средств на ООО «Аттик».
Объектом исследования является ООО «Аттик» с организационно-правовой формой собственности — общество с ограниченной ответственностью.
Общество находится по адресу: Ярославская область, город Переславль-Залесский, улица свободы, дом 99. ООО «Аттик» было создано 1 февраля 2004 г., оно специализируется в области строительства недвижимости.
Общество является новым видом строительства недвижимости для России, в принципе своем отличающимися от сегодня форм и методов. Основным отличием общества является то, что строительство осуществляется не на строительной площадке, а в производственном здании с последующей их доставкой в практически готовом к эксплуатации состоянии на место установки на собственной колесной базе.
В ООО «Аттик» применяют наиболее распространенную в России систему автоматизации бухгалтерского учета — программу 1С: — Бухгалтерия.
Программа 1С: Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.
На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).
После расчета итогов программа формирует различные ведомости:
сводные проводки;
оборотно-сальдовую ведомость;
оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;
карточка счета;
карточка счета по одному объекту аналитического учета;
анализ счета (аналог главной книги);
анализ счета по датам;
анализ счета по объектам аналитического учета;
анализ объекта аналитического учета по всем счетам;
карточка объекта аналитического учета по всем счетам;
журнальный ордер.
В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета. С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того, данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме.
Кроме того, программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов.
Система «1С: Предприятие» может быть адаптирована к любым особенностям учета на конкретном предприятии при помощи модуля «1С: Конфигуратор», позволяющего настраивать все основные элементы программной среды, генерировать и редактировать документы с любой структурой, изменять их экранные и печатные формы, формировать журналы для работы с документами с возможностью их произвольного распределения по журналам.