Финансовый учет и отчетность.
Анализ финансовой отчетности

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Пояснительную записку по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства. Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства. Поступили деньги за реализованную продукцию в декабре прошлого года. Поступили деньги за реализованную продукцию в декабре прошлого года. Удержан НДФЛ из заработной платы персонала… Читать ещё >

Финансовый учет и отчетность. Анализ финансовой отчетности (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Часть 1. «Финансовый учет и отчетность»

Таблица 1 — Хозяйственные средства (имущество) и обязательства ОАО «Азимут» на 01 января 20… г.


Актив.	Пассив.
Основные средства.		Амортизация основных средств.
Материалы.
НДС по приобретенным материалам.		Расчеты с поставщиками.
Основное производство.		Расчеты с персоналом по оплате труда.
Вспомогательное производство.		Расчеты по страховым взносам.
Готовая продукция.		Расчеты с подотчетными лицами.
Касса.		Расчеты с бюджетом.
Расчетный счет.
Финансовые вложения (ценные бумаги).		Уставный капитал.
Расчеты с покупателями.		Кредиты банков.
Резервный капитал.
Добавочный капитал.
Прибыли и убытки (прибыль организации).
Итого.
Итого 4 119 390.

Таблица 2 — Журнал хозяйственных операций за отчетный период.



№.	Содержание хозяйственных операций.	Сумма в руб.
	Приобретено производственное оборудование в т. ч. НДС (сумму определить).	156 000 23 796
	Приобретены материалы от поставщиков в т. ч. НДС (сумму определить).	264 000 40 217
	Отпущены материалы в производство продукции.
	Отпущены материалы во вспомогательное производство.
	Начислена заработная плата работникам основного производства.
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды.
	Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства.
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды.
	Начислена заработная плата АУП.
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды.
	Удержан НДФЛ из заработной платы персонала (рассчитать общую сумму).
	Начислена амортизация основных средств.
	Поступили деньги за реализованную продукцию в декабре прошлого года.
	Произведены расчеты с поставщиками.
	Выпущена из производства готовая продукция.
	Отгружена готовая продукция покупателям в т. ч. НДС (сумму расчитать).	540 000 82 372
	Поступили деньги за отгруженную продукцию.
	Списана себестоимость реализованной продукции.
	Выдана заработная плата работникам.
	Перечислены во внебюджетные фонды страховые взносы.
	Произведены расчеты с бюджетом.
	Получены деньги в кассу на хозяйственные нужды.
	Произведены расчеты с подотчетными лицами.
	Рассчитан финансовый результат за отчетный период.
	Начислен налог на прибыль.	15 525,6.
	Уплачены штрафные санкции за нарушение договорных отношений.
	Реализованы материальные ценности (неликвиды).
	Начислены дивиденды акционерам.
	Удержан НДФЛ с начисленных сумм дивидендов.
	Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на расчетный счет.
	Определить финансовый результат от реализации ценных бумаг.
Итого (рассчитать).

P. S. Основные средства показаны по первоначальной стоимости.

Задание к первой части контрольной работы:

1. На основании данных, приведенных в таблице 1 произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их образования (см. таблицу 3).

Таблица 3 — Группировка имущества по видам и по источникам их образования.


№ п/п.	Группа имущества.	№ п/п.	Источник образования.
	Внеоборотные средства.		Собственные.
1.1.	Основные средства.	1.1.	Уставной капитал.
1.2.	1.2.	Резервный капитал.
1.3.	1.3.	Добавочный капитал.
1.4.	1.4.	Прибыль и убытки.
1.5.	1.5.	Амортизация.
	Оборотные средства.		Заемные.
2.1.	Материалы.	2.1.	Расчеты с поставщиками.
2.2.	НДС по приобретенным ценностям.	2.2.	Расчеты с персоналом.
2.3.	Основное производство.	2.3.	Расчеты по страховым взносам.
2.4.	Вспомогательное производство.	2.4.	Расчеты с бюджетом.
2.5.	Готовая продукция.	2.5.	Кредиты банков.
2.6.	Касса.	2.6.	Расчеты с подотчетными лицами.
2.7.	Расчетный счет.	2.7.
2.8.	Расчеты с покупателями.	2.8.
2.9.	Финансовые вложения.	2.9.
Итого.	Итого.

2. На основании данных, содержащихся в таблице 3 заполнить форму бухгалтерского баланса (вступительный баланс).


АКТИВ.	Сумма.	ПАССИВ.	Сумма.
1. Внеоборотные средства.		3. Собственные средства.
Основные средства.		Уставной капитал.
Резервный капитал.
Добавочный капитал.
Прибыль и убытки.
2. Оборотные средства.		4. Заемные средства.
Материалы.		Расчеты с поставщиками.
НДС по приобретенным ценностям.		Расчеты с персоналом.
Основное производство.		Расчеты по страх. взносам.
Вспомогательное производство.		Расчеты с бюджетом.
Готовая продукция.		Кредиты банков.
Касса.		Расчеты с подотчетными лицами.
Расчетный счет.
Расчеты с покупателями.
Финансовые вложения.
БАЛАНС.		БАЛАНС.

3. В журнале регистрации хозяйственных операций указать корреспонденцию счетов и произвести требуемые расчеты. Счета в корреспонденции укажите их цифрами (номерами).

Таблица 4 — Журнал регистрации хозяйственных операций.


№ п/п.	Содержание операции за отчетный период.	Сумма руб.	Корресп. счетов.
Д-т.	К-т.

	Приобретенное оборудование поступило на предприятие.
	Учтен НДС по оборудованию.
	Учтены материалы.
	Учтен НДС по материалам.
	Отпущены материалы в производство продукции.
	Отпущены материалы во вспомогательное производство.
	Начислена заработная плата работникам основного производства.
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%).
	Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства.
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%).
	Начислена заработная плата АУП.
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%).
	Удержан НДФЛ из заработной платы персонала. ((125 800 + 74 000 + 80 400) * 13%).
	Начислена амортизация основных средств.
	Поступили деньги за реализованную продукцию в декабре прошлого года.
	Произведены расчеты с поставщиками.
	Общехозяйственные расчеты включены в себестоимость продукции.
	Выпущена из производства готовая продукция.
	Отгружена готовая продукция покупателям.			90−1.
	Начислен НДС.		90−3.
	Поступили деньги за отгруженную продукцию.
	Списана себестоимость реализованной продукции.		90−2.
	Выдана заработная плата работникам.
	Перечислены во внебюджетные фонды страховые взносы.
	Произведены расчеты с бюджетом.
	Получены деньги в кассу на хозяйственные нужды.
	Произведены расчеты с подотчетными лицами.
	Рассчитан финансовый результат за отчетный период.		90−9.
	Начислен налог на прибыль (77 627*20%).
	Уплачены штрафные санкции за нарушение договорных отношений.		91 76	76 51
	Реализованы материальные ценности (неликвиды).		91 76	91 76
	Начислены дивиденды акционерам.			75−2.
	Удержан НДФЛ с начисленных сумм дивидендов (9%).		75−2.
	Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на расчетный счет.	100 000 150 000	91 62 51	58 91 62
	Определить финансовый результат от реализации ценных бумаг.		90−9.
	Налог на прибыль.
	Финансовый результат.

Откроем синтетические счета по данным остатков на начало года. Данные журнала регистрации перенесем в открытые синтетические счета. На синтетических счетах подсчитаем обороты и остатки на конец отчетного периода.


Д сч.01 К.

об.


Д сч.02 К.
с.

об.
с.


Д сч.08 К.
с.


Д сч.10 К.


Д сч.19 К.


Д сч.20 К.


Д сч.23 К.


Д сч.26 К.


Д сч.43 К.


Д сч.50 К.


Д сч.51 К.


Д сч.60 К.
с.





с.


Д сч.62 К.


Д сч.69 К.
с.




с.


Д сч.68 К.
с.






с.


Д сч.71 К.
с.


Д сч.70 К.
с.




с.


Д сч.58 К.


Д сч.66 К.
с.
об.
с.


Д сч.75 К.
с.


с.


Д сч.76 К.


Д сч.80 К.
с.
об.
с.


Д сч.82 К.
с.
об.
с.


Д сч.83 К.
с.
об.
с.


Д сч.84 К.
с.


с.


Д сч.90 К.
с.





с.


Д сч.91 К.
с.





с.


Д сч.99 К.
с.




с.

По данным синтетических счетов составим оборотную ведомость и бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Таблица 5 — Оборотная ведомость за отчетный период.


Оборотная ведомость.
Номер счета.	Сальдо на начало.	Оборот за месяц.	Сальдо на конец.
Кредит.	Дебет.	Дебет.	Кредит.	Кредит.	Дебет.
















			84 060,00.











ИТОГО.

Таблица 6 — Баланс на конец года.


АКТИВ.	Сумма.	ПАССИВ.	Сумма.
1. Внеоборотные средства.		3. Собственные средства.
Основные средства.		Уставной капитал.
Вложения во внеоборотные активы.		Резервный капитал.
Добавочный капитал.
Прибыль и убытки.
2. Оборотные средства.		4. Заемные средства.
Материалы.		Расчеты с поставщиками.
НДС по приобретенным ценностям.		Расчеты с персоналом.
Основное производство.		Расчеты по страх. взносам.
Вспомогательное производство.		Расчеты с бюджетом.
Готовая продукция.		Кредиты банков.
Касса.		Расчеты с подотчетными лицами.
Расчетный счет.		Расчеты с акционерами.
Расчеты с покупателями.
Финансовые вложения.
БАЛАНС.		БАЛАНС.

По данным бухгалтерского учета составим:

а) отчет о прибылях и убытках;
б) отчет об изменениях капитала;
в) отчет о движении денежных средств
г) пояснительную записку по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Таблица 7 — Отчет о финансовых результатах.


За.
Наименование показателя ²			г.³

Выручка.
Себестоимость продаж.
Валовая прибыль (убыток).
Коммерческие расходы.
Управленческие расходы.
Прибыль (убыток) от продаж.
Проценты к получению.
Проценты к уплате.
Прочие доходы.
Прочие расходы.
Прибыль (убыток) до налогообложения.
Текущий налог на прибыль.
Чистая прибыль (убыток).

Таблица 8 — Отчет о движении капитала.


Наименование показателя.	Уставный капитал.	Собственные акции, выкупленные.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой