Теоретические основы учета и аудита денежных средств

Задачи учета денежных средств

Значение ведения учета денежных средств имеет огромную важность и является важнейшим разделом бухгалтерского учета на предприятии.

В процессе хозяйственной деятельности предприятие ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них сырье и материалы, с покупателями за проданные им товары, с заказчиками за оказанные услуги или выполненные работы, с бюджетом либо в форме безналичных расчетов, либо наличными деньгами. Для обеспечения сохранности, контроля бухгалтер должен своевременно и достоверно фиксировать каждый факт проведенной операции, связанной с движением этих средств.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

• 1. Своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
• 2. Контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
• 3. Оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• 4. Контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• 5. Контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• 6. Своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Поставим новые задачи перед учетом:

• — улучшение состояния учета денежных средств;
• — повышение ответственности руководителя за организацию учета на предприятии;
• — усиление контроля за наличием и за рациональным расходованием финансовых ресурсов, в соответствии с действующими законами РФ, нормативными актами;
• — формирование оперативной и достоверной информации о финансовых процессах на предприятии;
• — предоставление бухгалтерской информации пользователю (инвестору и кредитору, поставщику и покупателю, налоговым и финансовым органам) информации, которая позволила бы ему совершенствоваться в сложившейся обстановке и выбрать экономически обоснованные решения, способствующие достижению желаемых результатов.