Расчет ресурсов и затрат на плановый период
Предварительный расчет основной заработной платы производственных рабочих, планируемый на единицу продукции, производится путем распределения суммы расходов, которые планируются для выплаты основным производственным рабочим. Расчет фонда основной заработной платы производится на основании данных о трудоемкости производства продукции при работе по технически обоснованным нормам и средней стоимости… Читать ещё >
Расчет ресурсов и затрат на плановый период (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Расчет планируемых затрат и ресурсов является важным этапом реализации мероприятий по рационализации затрат. С помощью предварительных расчетов можно оценить эффект от предложенных направлений снижения издержек предприятия на производство продукции, задействовав при этом обновленную методическую основу экономических расчетов.
В методической части для расчета рентабельности продукции была предложена система калькулирования себестоимости с делением валового дохода на две группы покрытия затрат на производство и реализацию. Для того, чтобы представить структуру себестоимости продукции, предусмотренной к выпуску в планируемом периоде, следует провести расчеты затрат в следующей последовательности:
- 1. Расчет затрат на плановый период по статьям с учетом снижения расходов вследствие рационализации затрат.
- 2. Распределение накладных расходов на продукцию с использованием методики, предложенной в п. 2.2.
Для расчета затрат по сырью, материалам, и покупным комплектующим используются ведомости специфицированных материалов (они содержат данные о расходе материалов и комплектующих на единицу продукции) и данные о ценах на сырье, материалы и комплектующие, ожидаемые в будущем периоде. Расходы предприятия на производство планового объема товарной продукции по данной статье себестоимости представлены в табл. 3.7., где также рассчитан эффект, который получит предприятие при их выполнении.
Планируемые расходы по покупным комплектующим представлены в табл. 3.8. Расходы по этой статье также заложены в ведомостях специфицированных материалов.
Транспортно-заготовительные расходы состоят из заработной платы водителей транспортных машин, грузчиков и стропальщиков, контролеров металлов ОТК с отчислениями по ЕСН, а также сумм, которые выплачиваются.
Таблица 3.7. Расчет условной экономии от внедрения работы по экономичным нормам расходования сырья, материалов и покупных комплектующих.
Наименование продукции. | Плано-вый выпуск, шт. | Расход сырья и материалов по принятым нормам, руб. | Расход сырья и материалов по экономичным нормам, руб. | Размер условной экономии, руб. | |||
на единицу продукции. | на плановый выпуск. | на единицу продукции. | на плановый выпуск. | на единицу продукции. | на плановый выпуск. | ||
Насос цементировочный НЦ 26−32. | 31 736,1. | 1 142 500,0. | 30 625,3. | 1 102 512,5. | 1110,8. | 39 987,5. | |
Запчасти ЦН 26−32. | 1 890 000,0. | 0,0. | 1 455 300,0. | 0,0. | 434 700,0. | ||
Запчасти СКС. | 550 000,0. | 0,0. | 423 500,0. | 0,0. | 126 500,0. | ||
Змеевик ПТБ-10. | 149 285,0. | 746 425,0. | 144 060,0. | 720 300,1. | 5225,0. | 26 124,9. | |
Пакер 2 ПД ЯГ. | 1481,7. | 364 500,0. | 1429,8. | 351 742,5. | 51,9. | 12 757,5. | |
Центратор ЦЦ-146. | 136,0. | 1 360 000,0. | 131,2. | 1 312 400,0. | 4,8. | 47 600,0. | |
Колено шарнирное. | 618,0. | 154 500,0. | 596,4. | 149 092,5. | 21,6. | 5407,5. | |
Быстроразъемное соединение БРС. | 490,5. | 154 500,0. | 473,3. | 149 092,5. | 17,2. | 5407,5. | |
Емкость ЕПП-12,5. | 21 680,0. | 542 001,0. | 20 921,2. | 523 031,0. | 758,8. | 18 970,0. | |
Емкость ЕПП-16. | 34 820,0. | 348 200,0. | 33 601,3. | 336 013,0. | 1218,7. | 12 187,0. | |
Емкость ЕПП-25. | 34 953,3. | 524 300,0. | 33 730,0. | 505 949,5. | 1223,4. | 18 350,5. | |
Емкость ЕПП-40. | 37 802,3. | 378 023,0. | 36 479,2. | 364 792,2. | 1323,1. | 13 230,8. | |
Валы редукторные 31 РЦ 030. | 3249,1. | 487 360,0. | 3135,3. | 470 302,4. | 113,7. | 17 057,6. | |
Валы редукторные 31 РЦ 020. | 1669,9. | 250 478,0. | 1611,4. | 241 711,3. | 58,4. | 8766,7. | |
Валы редукторные 31рц 010. | 1617,3. | 242 600,0. | 1560,7. | 234 109,0. | 56,6. | 8491,0. | |
Юбка противосифонная ЮП-1. | 1751,3. | 87 563,0. | 1690,0. | 84 498,3. | 61,3. | 3064,7. | |
Итого. | 321 290,5. | 9 222 950,0. | 310 045,3. | 8 424 346,8. | 11 245,2. | 798 603,3. |
Таблица 3.8. Расход покупных материалов и комплектующих на плановый период.
Наименование. | Сумма расходов на материалы и комплектующие, тыс. руб. |
Насос цементировочный НЦ 26−32. | 1152,9. |
Запчасти ЦН 26−32. | ; |
Запчасти СКС. | ; |
Змеевик ПТБ-10. | 498,6. |
Пакер 2 ПД ЯГ. | ; |
Центратор ЦЦ-146. | ; |
Колено шарнирное. | ; |
Быстроразъемное соединение БРС. | ; |
Емкость ЕПП-12,5. | ; |
Емкость ЕПП-16. | ; |
Емкость ЕПП-25. | ; |
Емкость ЕПП-40. | 175,0. |
Валы редукторные 31 РЦ 030. | 210,0. |
Валы редукторные 31 РЦ 020. | 125,0. |
Валы редукторные 31РЦ 010. | ; |
Юбка противосифонная ЮП-1. | ; |
Итого. | 2161,5. |
за услуги сторонним автотранспортным предприятиям за перевозку материалов. Отдельно в транспортно-заготовительных расходах учитывается наценка оптовых баз и посреднических организаций на материалы и комплектующие изделия. Результаты расчета суммы транспортно-заготовительных расходов по статьям приведены в табл. 3.9.
Таблица 3.9. Расшифровка транспортно-заготовительных расходов на планируемый период.
Наименование. | Сумма, тыс. руб. |
Заработная плата машинистов и трактористов. | 179,0. |
Заработная плата грузчиков и стропальщиков. | 78,0. |
Заработная плата контролеров металлов и полуфабрикатов. | 20,0. |
Итого заработной платы. | 277,0. |
ЕСН. | 122,0. |
Оплата услуг автотранспортных предприятий за перевозку. | 279,0. |
Наценка оптовых баз и посреднических организаций на материалы. | 460,0. |
Итого. | 1138,0. |
Предварительный расчет основной заработной платы производственных рабочих, планируемый на единицу продукции, производится путем распределения суммы расходов, которые планируются для выплаты основным производственным рабочим. Расчет фонда основной заработной платы производится на основании данных о трудоемкости производства продукции при работе по технически обоснованным нормам и средней стоимости одного человеко-часа трудоемкости. Стоимость одного человеко-часа учитывает все повышающие коэффициенты к основным ставкам, предусмотренные в действующей системе оплаты труда. В фонд основной заработной платы следует включить дополнительные затраты на премирование рабочих за выполнение технически обоснованных норм выработки и экономичное расходование материалов. На эти цели планируется затратить соответственно 70% и 35% условной экономии от внедрения указанных мероприятий рационализации затрат. Расчет основного фонда оплаты труда рабочих представлен в табл. 3.10.
Таблица 3.10. Расчет основной заработной платы производственных рабочих на планируемый период.
Наименование продукции. | Трудоемкость производства продукции, чел.-ч. | Средняя стоимость 1 чел.-ч., руб. | Основная заработная плата на объем производства без учета премий, руб. | Размер премии за ТОН, руб. | Размер премии за экономный расход материалов, руб. | Всего основная заработная плата, руб. |
Насос цементировочный НЦ 26−32. | 18 469,4. | 31,5. | 581 787,4. | 72 832,2. | 49 466,0. | 704 085,5. |
Запчасти ЦН 26−32. | 8339,0. | 28,4. | 236 827,6. | 32 883,9. | 22 334,0. | 292 045,5. |
Запчасти СКС. | 5220,0. | 28,4. | 148 248,0. | 20 584,5. | 13 980,5. | 182 813,0. |
Змеевик ПТБ-10. | 3555,0. | 30,0. | 106 650,0. | 14 018,7. | 9521,2. | 130 190,0. |
Пакер 2 ПД ЯГ. | 30 504,0. | 30,0. | 915 120,0. | 120 289,1. | 81 697,7. | 1 117 106,7. |
Центратор ЦЦ-146. | 6600,0. | 30,0. | 198 000,0. | 26 026,4. | 17 676,5. | 241 702,9. |
Колено шарнирное. | 6170,0. | 30,0. | 185 100,0. | 24 330,7. | 16 524,9. | 225 955,6. |
Быстроразъемное соединение БРС. | 1669,5. | 30,0. | 50 085,0. | 6583,5. | 4471,4. | 61 139,8. |
Емкость ЕПП-12,5. | 5100,0. | 30,0. | 153 000,0. | 20 111,3. | 13 659,1. | 186 770,4. |
Емкость ЕПП-16. | 1904,0. | 30,0. | 57 120,0. | 7508,2. | 5099,4. | 69 727,6. |
Емкость ЕПП-25. | 3619,5. | 30,0. | 108 585,0. | 14 273,1. | 9694,0. | 132 552,1. |
Емкость ЕПП-40</… |