Этап ввода начальных остатков

база бухгалтерский хозяйственный операция.

На 1апреля 2008 года начальные остатки по активным счетам (дебет) и пассивным счетам (кредит) вводятся операцией вручную, при этом остатки введены на 31.03.2008 г. (рис.15).

Для проверки правильности формируется оборотно-сальдовая ведомость, дебет и кредит которой должны совпадать (рис. 16−17).

Этап ввода в журнал операций текущих операций и проводок за месяц

Все операции за месяц в программу можно внести при формировании соответствующих документов, в таблице 3 представлены все операции предприятия и документы с помощью которых они вводятся.

3. Хозяйственные операции за апрель 2008 г.

№ оп.	дата.		сумма.	дебет.	кредит.	Документ.
	01.04.08.	Введение в эксплуатацию объекта ОС — здание склада.		01.1.	08.04.	Ввод в эксплуатацию ОС (рис. 18−20).
	04.04.08.	Поступление товара от ИП «Кононов».				Поступление товара (рис.21).
	04.04.08.	Поступление товара от ООО «Ландыш».				Поступление товара (рис. 22).
	05.04.08.	Продажа товара ООО «Косметика».				Накладная (рис. 23).
	06.04.08.	Продажа товара ООО «Косметика».				Накладная (рис. 24).
	07.04.08.	Поступление товара от ООО «Ландыш».			Поступление товара (рис. 25).

Кроме того, на начало месяца в организации имеется невыплаченная заработная плата, поэтому 03.04.08 г. в банке было получено 60 000 руб. (Д 50 К 51), деньги оприходованы в кассу (рис. 26).

Этап расчета заработной платы и закрытия месяца

Для расчета зарплаты производится ее начисление в ведомости по всем сотрудникам, при этом счета отнесения затрат формируются из списка сотрудников.

Амортизация в апреле не начисляется, так как основное средство принято в эксплуатацию только в апреле, а амортизация начисляется со следующего месяца постановки на учет, то есть с мая.

Далее используя регламентные документы, формируем книгу покупок и продаж за месяц (рис. 30,31).

Последний этап — закрытие месяца, который происходит в автоматическом режиме (рис. 32).

Этап формирования стандартных и специализированных отчетов, исходя из показателей деятельности предприятия за месяц

В первую очередь необходимо рассчитать бухгалтерские итоги на период — 2 квартал 2008 года (меню Операция), затем сформировать оборотно-сальдовую ведомость за апрель 2008 года (рис. 33) и проанализировать ее результаты.

Далее формируется регламентированный отчет — Баланс (форма № 1) и Отчет о прибылях и убытках за этот же период. (рис. 34, 35, 36).