Примеры современных информационных решений в налоговых администрациях зарубежных государств

Примеры современных информационных решений в налоговых администрациях зарубежных государств

Ряд направлений работы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь связан с взаимодействием с налоговыми службами других стран не только в части исследования и изучения международного опыта, но и совершенствования информационно-технического администрирования функционирования налоговых органов, внедрения новых информационно-телекоммуникационных технологий, развития ресурсного обеспечения, разработки технологий автоматизированной обработки налоговой информации (типовые технологические решения по приему, передаче, обработке и хранению данных).

Австрия

К настоящему времени Министерство финансов Австрии реализовало множество инновационных решений в области электронного правительства, позволяющих оказывать плательщикам электронные услуги просто, быстро и эффективно.

Электронный сервис Министерства финансов FinanzOnline является эффективной платформой электронного правительства. Он позволяет плательщикам подавать декларации в форме электронного документа 24 часа в сутки, заказывать и получать в течение нескольких дней электронные налоговые извещения, уплачивать налог на добавленную стоимость, подоходный налог или налог на прибыль (с использованием сервиса PAY-FON).

Портал FinanzOnline предлагает следующие виды электронных услуг:

для физических лиц:

подача налоговой декларации;

обращение за предоставлением семейных вычетов и уплата налога;

доступ к налоговой истории и данным лицевого счета;

обновление личных данных;

обращение за возвратом излишне уплаченных сумм налога;

предварительный расчет налоговых обязательств;

получение электронного налогового извещения (через сервис DataBox);

электронная переписка с налоговыми органами (запросы, предоставление дополнительной информации и др.).

Зарегистрироваться в FinanzOnline можно через Интернет путем заполнения письменного заявления или непосредственно в налоговой инспекции;

для юридических лиц:

доступ к Бизнес-порталу (Business Service Portal, USP);

онлайн-доступ к общеевропейской базе данных о государственных закупках;

электронная таможня;

система контроля оборота подакцизных товаров;

правовая информация по финансовым вопросам;

система электронных платежей;

для государственных органов:

система электронных платежей;

программа борьбы с мошенничеством;

электронное управление персоналом.

Недавно введенный в действие Бизнес-портал (Business Service Portal) должен стать «одним окном», упрощающим плательщикам порядок исполнения своих обязательств и сокращающим административные издержки.

Сервис Findok (правовая информация по финансовым вопросам), доступный через Интернет, содержит всеобъемлющую информацию о налоговом законодательстве.

Посредством онлайн-доступа к общеевропейской базе данных о государственных закупках (Pan-European Public Procurement Online — PEPPOL) австрийские компании могут легко и эффективно принимать участие в международных государственных тендерах.

В своей работе австрийская Налоговая администрация в значительной степени полагается на электронные сервисы, используя безбумажный документооборот (e-Office).

Налоговая администрация Австрии имеет доступ к государственным базам данных: учреждений социального страхования, банков и финансовых учреждений (доступ ограничен в связи с банковской тайной), агентств по регистрации автотранспортных средств, Центра занятости, а также к Земельному регистру, Регистру недвижимости, Кадастровому регистру, Коммерческому регистру, Торговому регистру, Регистру ассоциаций, Регистру Министерства внутренних дел.

Великобритания

На официальном сайте Налоговой и таможенной службы Великобритании существует раздел «Онлайн-услуги», объединяющий 37 различных электронных сервисов для подачи электронных налоговых деклараций, проведения необходимых процедур и уплаты налогов по различным их видам: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и социальные отчисления, государственные пошлины и др.

Кроме того, налоговые электронные услуги доступны на общегосударственном портале электронных услуг www.direct.gov. uk.

Германия

Портал федерального правительства www.bund. de был создан как основа электронного правительства. Цель его создания — оказание комплекса государственных услуг через единый пункт доступа.

Земли и муниципалитеты также создали свои проекты электронного правительства. Для интеграции всей структуры электронного правительства была разработана совместная стратегия «Deutschland-Online», неотъемлемой частью которой стал портал bund. de.

На сайте Налоговой администрации Германии имеется ссылка на интернет-портал налоговых онлайн-сервисов ElsterOnline, который позволяет:

проверять данные лицевого счета и направлять налоговые запросы;

подавать налоговые декларации и иные документы в форме электронного документа;

использовать личный почтовый ящик и управлять задачами;

получать необходимые документы от налоговых органов;

осуществлять различные административные процедуры.

Сервис ElsterFormular, интегрированный в ElsterOnline, предоставляет следующие электронные услуги:

возврат налога с продаж;

возврат налогов на торговую деятельность;

возврат налога на добавленную стоимость и др.

Дания

На сайте налоговой администрации Дании имеется онлайн-сервис TastSelv (только на датском языке), для пользования которым необходимо получить (непосредственно на самом портале www.tastselv. skat. dk) TastSelv код.

Сервис позволяет:

подавать налоговые декларации в форме электронного документа;

делать предварительный и окончательный расчеты налоговых обязательств;

изменять свой код доступа.

В Дании также реализован проект elncome initiative (электронный доход), в рамках которого создана база, содержащая полную информацию обо всех доходах каждого физического лица. Сведения о доходах включают не только данные о заработной плате, но и о социальных отчислениях, пенсиях, грантах на обучение, о суммах выплат в связи с трудовым и декретным отпусками, количестве отработанного времени и иные сведения, используемые для расчета подоходного налога и налоговых вычетов. Содержащимися в этой электронной базе данных сведениями могут воспользоваться наниматели и государственные органы.

Органы социального страхования, пенсионного фонда и фонда помощи безработным используют elncome initiative, чтобы определить, имеет ли физическое лицо право на те или иные государственные выплаты, льготы и пособия.

В elncome initiative интегрирован сервис eTax-card (электронная налоговая карта), который позволяет нанимателям получать от налогового органа налоговые карты на работников в форме электронного документа, а не лично от каждого сотрудника. К тому же нанимателям автоматически рассылаются уведомления обо всех изменениях по налоговым картам. Таким образом, у нанимателей отпала необходимость администрировать налоговые карты сотрудников на материальном носителе, а у сотрудников — обязанность информировать нанимателя обо всех изменениях, подлежащих внесению в налоговые карты.

Данный сервис также упрощает процесс принудительного взыскания задолженности, так как в него интегрирован сервис удержания задолженности из заработной платы налогоплательщика посредством повышения ставки налогообложения в его налоговой карте.

Планируется предоставить доступ к elncome initiative всем финансовым учреждениям, но только по каждому конкретному плательщику. К примеру, если физическое лицо открывает кредитную линию, банку требуется информация о доходах клиента-кредитополучателя для подтверждения его кредитоспособности. Такая услуга позволит банкам оперативно получать необходимую информацию в электронном виде.

Ирландия

На сайте налоговой администрации Ирландии имеется два электронных сервиса — Revenue On-Line Service и PAYE Anytime.

налоговая служба информационное администрирование

Revenue On-Line Service (онлайн-сервис службы доходов) — это сервис, предоставляющий плательщикам постоянный доступ к своим лицевым счетам, возможность подать декларации в форме электронного документа и уплатить налоги.

Revenue On-Line Service включает следующие виды услуг:

подача деклараций в форме электронного документа;

осуществление налоговых платежей через интернет-банкинг (только для подоходного налога);

получение информации о состоянии расчетов с бюджетом в режиме реального времени;

расчет налоговых обязательств;

осуществление бизнес-операций с использованием программных, технических средств и телекоммуникационных систем в электронном виде;

обращение за возвратом излишне уплаченных сумм налогов.

PAYE Anytime — онлайн-сервис, позволяющий работникам обратиться посредством Интернета за получением налоговых кредитов и возвратом сумм налогов на заработную плату. Информация, предоставляемая плательщиками при использовании этого сервиса, используется для корректировки суммы налога, удерживаемого нанимателем.

PAYE Anytime позволяет:

просматривать налоговую историю;

обращаться за получением налоговых кредитов;

обращаться за возвратом излишне уплаченных сумм налогов;

декларировать дополнительный доход;

обращаться за пересмотром налоговых обязательств за прошедшие годы;

перераспределять налоговые вычеты между супругами;

отслеживать переписку с налоговым органом.

Испания Испанское налоговое агентство первым в государственном секторе Испании — с 1996 г. — начало оказывать широкий спектр электронных услуг. Количество оказываемых электронных услуг постепенно росло, что привело к созданию «Виртуального офиса», первоначально используемого для безопасного администрирования подоходного налога с физических лиц и ежемесячно представляемых крупными компаниями налоговых деклараций, а впоследствии и для администрирования иных налогов и оказания различных услуг.

В 2007 г. парламент принял Закон 11/2007 об электронном доступе граждан к государственным услугам. Этот закон признает право граждан на взаимодействие с государственными органами с помощью электронных средств и соответствующее обязательство государственных органов по оказанию электронных услуг.

С 1 января 2010 г. «Виртуальный офис» был заменен на электронный сайт Налоговой администрации Испании, который стал еще одним шагом к созданию целостной системы электронного обслуживания налогоплательщиков.

Сайт предоставляет налогоплательщику доступ к различным услугам, но при соблюдении условия наличия у налогоплательщика специальных средств идентификации для обеспечения защиты информации. Для пользования этими услугами необходимо иметь электронную идентификационную карту или электронный сертификат, выдаваемые соответствующим компетентным органом (Королевским монетным двором Испании).

Основной целью создания сайта является предоставление налогоплательщикам возможности выполнять все свои налоговые обязательства и совершать необходимые формальные процедуры посредством одного интернет-сайта.

Для этой цели сайт был дополнен новым сервисом «Mis Expedientes» («Мои процедуры»), который позволяет налогоплательщикам узнать о своих налоговых обязательствах и своевременно исполнить их.

Испанскими налоговыми органами также реализуется программа «электронного досье», которая определяется как набор электронных документов, относящихся к той или иной административной процедуре.

Цели, преследуемые испанским налоговым агентством при реализации этой программы, следующие:

перевод всех документов, рассматриваемых налоговыми органами Испании, в форму электронного документа;

сохранение как электронных документов, так и документов на бумажном носителе;

интеграция документов из разных источников (налоговые декларации налогоплательщиков, документы, генерируемые внутренней информационной системой, отсканированные документы, информация в электронном виде от налогоплательщика и т. д.);

поддержка различных форматов документов (например, TIFF, JPEG, Excel);

перевод документов и сохранение их в других форматах для обмена информацией с другими организациями;

дружественный интерфейс для неспециализированного персонала;

оказание наименьшего влияния на используемые в настоящее время системы.

Электронные документы формируются из присланных налогоплательщиками электронных документов либо отсканированных бумажных документов. Все текстовые документы будут храниться в PDF/A формате.

Другие установленные функциональные возможности включают:

систему распознавания символов (OCR);

комплексную систему индексации и консультаций;

хранение файлов больших размеров;

внедрение оригинальных форматов файлов (базы данных, видео — и аудиодокументы и т. д.);

применение счетного табло.

Аутентичность гарантируется электронной подписью. Штамп или электронная подпись формируется из отпечатков каждого документа с помощью закрытого ключа цифрового сертификата. Этот штамп (цепочка из восьми символов) позволит пользователям ознакомиться с документом на странице налогового агентства Испании.

Электронные уведомления С 1 января 2011 г. испанское налоговое агентство высылает ряд уведомлений и сообщений определенным группам налогоплательщиков только в форме электронного документа. Для этой цели на главной странице интернет-сайта www.aeat. es начата информационная кампания.

Налогоплательщики, получающие уведомления с помощью электронных средств, являются, в основном, компаниями с ограниченной ответственностью и фирмами, имеющими право на ежемесячный возврат налога на добавленную стоимость. Тем не менее расширение действия данной системы будет постепенным, и налогоплательщиков, на которых она будет распространяться, проинформируют об этом индивидуально.

Как только налогоплательщик становится участником электронной системы уведомлений, он получает доступ к авторизованному электронному адресу (с помощью электронного сертификата или идентификационной карточки), на который он будет получать уведомления от налогового агентства Испании. Уведомление считается полученным в тот момент, когда налогоплательщик открывает его, или по истечении десяти дней, если его не открыли.

Эта система является более безопасной для обеих сторон, чем традиционная, поскольку гарантирует, что налогоплательщик получит уведомление, и в то же время требует меньших финансовых и временных затрат.

Италия На сайте налоговой администрации Италии есть раздел «Онлайн-услуги», который содержит четыре группы электронных услуг для плательщиков:

услуги, доступные без регистрации;

услуги, доступные при условии регистрации (сервисы «Fisconline» и «Entratel», позволяющие исполнить основные налоговые обязательства в электронном виде: подать декларации, совершить уплату налогов, оформить аренду и т. д.);

услуги организациям для электронного сотрудничества (доступны после подписания специального соглашения с налоговыми органами на оказание специализированных услуг информационного взаимодействия: предоставление консультаций в режиме онлайн, обмена информацией между информационными системами и т. п.);

" Электронные услуги по НДС" (V@t on E-services) — новый сервис Службы доходов Италии для поставщиков — нерезидентов ЕС, которые осуществляют сделки с покупателями, проживающими в странах ЕС, посредством электронных средств связи.

Электронные услуги являются быстрым и эффективным способом для итальянских налогоплательщиков исполнить налоговые обязательства: подать декларацию, уплатить налоги, зарегистрировать договоры аренды (лизинга), уведомить о начале / прекращении предпринимательской деятельности, получить доступ к «Налоговому ящику» (Tax Box), содержащему всю налоговую историю и личные данные, сведения о налоговых возвратах, уплате налогов и др.

Услуги без регистрации:

расчет гербового сбора и контроль платежей;

расчет дополнительного налога на автомобили;

автоматизированный расчет платежей и подача официальных заявлений;

проверка учетных номеров плательщиков налога на добавленную стоимость в ЕС;

проверка налогоплательщика.

Последняя услуга позволяет проверять соответствие данных, представленных налогоплательщиком, имеющимся в налоговом реестре. Она позволяет проверить номер социального страхования и иные личные данные физического лица, наименование, учетный налоговый номер и иные данные юридического лица. В рамках данного сервиса проверка плательщиков налога на добавленную стоимость не проводится.

Услуги при условии регистрации:

Fisconline.

Доступ осуществляется с использованием PIN-кода, получаемого:

в налоговых органах при представлении документа, удостоверяющего личность (первая часть PIN-кода). Вторая часть кода высылается плательщику на дом;

в режиме онлайн на сайте Службы доходов Италии при введении личных данных: первая часть кода предоставляется незамедлительно, вторая высылается на дом;

по телефону с использованием службы автоответчика (звонок платный).

Услуги, предоставляемые сервисом Fisconline:

" налоговое окно" - позволяет получать у налоговых органов консультации, а также различную информацию: личные данные, сведения из налоговых деклараций, данные амнистии, сведения о произведенных налоговых платежах, балансы и отчеты и др.;

Civis (служба уведомления о нарушениях);

отправка и отмена отправки документов (заявления, сообщения и т. д.);

составление и отправка деклараций в форме электронного документа;

осуществление уплаты налогов;

регистрация аренды;

возврат налогов;

геодезические услуги — Служба доходов совместно с Земельным агентством обеспечивает граждан полной и достоверной кадастровой информацией. В частности, в интерактивном режиме можно получить кадастровые данные о недвижимости, необходимые для налогообложения.

В настоящее время сервис предназначен только для пользователей — физических лиц и дает им возможность получить следующие данные:

сведения о владельце имущества;

данные об объекте собственности;

кадастровая стоимость объекта собственности и его месторасположение и др.;

Entratel — служба представления деклараций в форме электронного документа и отчетов налоговыми агентами, удерживающими налог у источника.

Электронная уплата налогов производится с использованием бесплатного сервиса «Веб-F24», который позволяет налогоплательщикам осуществить платеж напрямую без необходимости установки какого-либо дополнительного специального программного обеспечения на свой компьютер. Система полностью безопасна, так как после ввода пользователем PIN-кода данные зашифровываются и могут быть прочитаны только налоговыми органами. В случае ошибки можно произвести отмену недавно произведенных налоговых платежей.

Для контроля над сегментом малых предприятий и индивидуальных предпринимателей налоговыми органами Италии применяются специальные программные продукты.

RADAR позволяет выявить однородную группу плательщиков и проанализировать типичное для них налоговое поведение, а также определить возможные ситуации, требующие особого контроля. Эта программа позволяет применить специальные фильтры к перечню плательщиков и создать группу, соответствующую определенным параметрам.

Ge. Ri. Co оценивает финансовые способности малых предприятий и индивидуальных предпринимателей с использованием информации программы Sector Studies.

INTERSECO предназначено для выявления неплательщиков на основании информации, представляемой налоговыми агентами.

APPLE — это хранилище данных, которое выявляет неплательщиков (только физических лиц) на основании перекрестного анализа внутренней и внешней информации.

Италией внедрен новый инструмент налогового контроля — «Счетчик доходов». Этот программный продукт сравнивает задекларированные доходы граждан с их расходами (на недвижимость, транспортные средства, досуг, другие цели) на основании сведений, полученных из различных источников информации.

Если предполагаемый доход на 20% больше задекларированного, налоговые органы начинают процедуру переоценки налоговых обязательств, предварительно опросив плательщика и позволив ему обосновать свою позицию.

Норвегия Электронные налоговые услуги в Норвегии доступны на государственном портале Altinn («Все включено»), учрежденном тремя крупнейшими государственными органами — Налоговой администрацией, Администрацией статистики и Регистрационным центром, на последнего из которых возложена обязанность по администрированию портала. Altinn — это общий интернет-портал статистической, регистрационной и налоговой администраций Норвегии, предоставляющий возможность заполнения различных форм либо через взаимосвязанные системы (по заработной плате, бухгалтерии и т. п.), либо в интерактивном режиме. С 2008 г. все виды форм можно подавать в электронном виде через этот портал.

Изначально портал учреждался как единый канал представления различной отчетности, но он стал выполнять более широкие функции, включая получение сообщений от различных государственных органов.

По состоянию на январь 2011 г. провайдерами услуг в рамках проекта были 29 государственных органов и несколько муниципалитетов. В портал Altinn интегрировано 60 профессиональных программ. От бумажного документооборота с государственными органами в пользу Altinn отказались 90% всех предприятий. На портале размещено 200 электронных форм и еще 550 форм доступны по размещенным на нем ссылкам.

Реестр обязательств позволяет избежать подачи повторяющихся данных. Налоговая служба не вправе запросить у налогоплательщика информацию, которую она может получить из других источников в электронном виде.

Португалия В Португалии был реализован проект «Упрощенное представление бизнес-информации» (IES). Если до этого предприятия Португалии должны были представлять различного рода отчеты в 4 государственных органа (Государственный реестр, Министерство финансов, Статистический комитет и Центральный банк), то проект IES позволил предприятиям подавать единовременно всю отчетность для налоговых и статистических целей непосредственно с использованием своего программного обеспечения после его соответствующей адаптации.

Все сведения представляются предприятиями в Налоговую администрацию в течение 6 месяцев после окончания отчетного периода, а налоговая администрация ежедневно перенаправляет ее в другие заинтересованные государственные органы, у которых, таким образом, собирается вся информация за отчетный период.

Словения На сайте налоговой администрации размещен раздел «Электронные налоги», который позволяет подавать декларации в форме электронного документа и осуществлять иные налоговые процедуры в электронном виде.

На сайте также реализован сервис VIDA для оказания первоначальной информационной поддержки плательщикам и предоставления им ответов на часто задаваемые вопросы, связанные с налогообложением, содержащиеся в базе данных. Сервис имеет дружелюбный интерфейс и представляет собой специальное диалоговое окно с изображением женщины с синхронизированной анимацией головы. VIDA принимает запросы по различным каналам: Интернет, чат, телефон, IP-телефония и электронная почта. Сервис доступен 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Для предоставления ответов используется единая база данных, содержащая ответы на типовые вопросы, касающиеся налогообложения, что позволяет давать единообразные ответы на обращения плательщиков вне зависимости от способа коммуникации. Ответ может предоставляться в форме текста, аудиозаписи, SMS-сообщения, презентации на сайте и др. При необходимости запрос по коммуникационным каналам перенаправляется с первого уровня поддержки на второй — должностным лицам налоговых органов для подготовки ответа в рабочие часы.

Финляндия Официальный сайт налоговой администрации Финляндии www.vero. fi — второй по популярности в Финляндии сайт государственного сектора (более 12 миллионов посещений за 2010 г.). Согласно опросу, проведенному Министерством финансов Финляндии, 25% респондентов пользуются электронными услугами, а 40% считают их оптимальным способом взаимодействия с налоговыми органами. Объем электронных услуг, оказываемых налоговой администрацией в режиме онлайн, подача деклараций в форме электронного документа и электронного обмена информацией ежегодно увеличивается (см. табл.).

Таблица Статистические данные по электронному декларированию

Электронные налоговые услуги включены в единые онлайн-порталы государственных услуг. Портал Suomi. fi разработан для физических лиц и объединяет предназначенные для них электронные услуги, формы и инструкции. EnterpriseFinland — портал для юридических лиц и предпринимателей, на котором размещена информация, необходимая для открытия и развития бизнеса.

В 2010 г. налоговая администрация Финляндии провела опрос плательщиков по вопросу их удовлетворенности качеством и разнообразием предоставляемых электронных услуг и активности их пользования. Большинство респондентов — физических лиц решают свои налоговые вопросы непосредственно в налоговой инспекции или по телефону, и только 16% респондентов регулярно пользуются электронными услугами. Однако половина из тех, кто пользуется электронными сервисами, полностью удовлетворены их качеством. Что касается юридических лиц, то они более активно пользуются электронными услугами и реже посещают налоговые инспекции.

Существуют перспективы расширения сферы электронных услуг. Так, значительная часть физических лиц (47%) готовы осуществлять налоговые операции в электронном виде, если это будет не менее удобно, чем другими способами. Юридические лица отмечают, что электронные сервисы являются едва ли не единственным приемлемым способом осуществления налоговых операций. Предпосылкой расширения электронных сервисов, как считают плательщики, будет служить уверенность в том, что будет исключена возможность совершения неисправимых ошибок, сервисы будут легки в использовании и по ним можно будет при необходимости получить консультации.

Франция Парламентом Франции было вынесено решение о возможности для налоговых органов обмена налоговой информацией, в том числе в электронном виде, с другими государственными органами: Министерством юстиции, полицией, разведывательной службой и Таможенным директоратом, Фондом социального страхования, Службой защиты прав потребителей и частными финансовыми организациями.

В результате тесного взаимодействия Налогового директората и Директората по контролю над государственным бюджетом была разработана электронная компьютеризированная система «Коперник», которая заменила существующие информационные системы двух администраций. Система обеспечила доступ работников двух администраций к одной базе данных, что устранило существующие расхождения в имевшихся ранее сведениях. Основным достижением программы стало создание единого налогового портала, упрощающего взаимодействие налогоплательщиков и налоговой администрации.

Вся информация о банковских счетах, открытых во Франции, и их владельцах (как резидентах, так и нерезидентах) имеется в банковской базе данных FICOBA, созданной по решению французской Службы защиты данных (CNIL) (N 81−113 от 3 ноября 1981 г.) и компьютеризированной в 1982 г. Эта система не имеет аналогов в Европе. Цель этого проекта — создать базу открытых данных и получить возможность выявлять, проверять и взыскивать налоги. Актуальность этого перечня зависит от информации, предоставляемой банками, и скорости, с которой эта информация передается. Каждый новый пользователь получает доступ к этой базе данных только после подписания соглашения с каждым из партнеров. База содержит достаточно полную, хоть и не исчерпывающую информацию. В ней содержатся сведения о 350 миллионах счетов, 110 миллионах физических лиц и 10 миллионах юридических лиц. Доступ налоговых органов и иных уполномоченных лиц к этой базе данных обеспечивается через внутрисетевой портал. Каждый год база обрабатывает около 20 миллионов запросов.

Бесплатный сервис www.cadastre. gouv. fr представляет собой официальный земельный реестр и позволяет плательщику пользоваться виртуальной картой, скачать электронную версию карты земельного реестра или заказать ее версию на бумажном носителе.

В ближайшее время планируется создать сервис, который позволит физическим лицам проводить оценку недвижимого имущества на основании цен на аналогичное имущество, продаваемое в той же географической зоне, с целью расчета своих налоговых обязательств.

Чехия Основополагающим элементом оказания электронных услуг налогоплательщикам является официальный сайт налоговой администрации Чехии.

В разделе «Е-налоги» с 2002 г. работает приложение «Электронное представление деклараций» (EPO). Представление электронных данных может осуществляться одним из следующих способов:

путем создания декларации с использованием сервиса EPO;

путем создания и направления данных в налоговый орган с использованием других приложений (например, «Бухгалтерское программное обеспечение»);

путем создания и направления данных в налоговый орган с использованием портала государственных органов.

ЕРО позволяет представлять декларации в форме электронного документа по:

налогу на добавленную стоимость;

подоходному налогу;

налогу на прибыль предприятий;

транспортному налогу;

налогу на недвижимость, ;

и некоторые иные документы.

Еще одним электронным сервисом чешской налоговой администрации в разделе «Е-налоги» является приложение «Налоговый портал», которое позволяет плательщикам получить информацию о состоянии расчетов с бюджетом по подоходному налогу. Для обеспечения безопасности доступ к порталу осуществляется с использованием квалификационного сертификата с электронной подписью, выдаваемого уполномоченными операторами.

Швейцария В связи с федеративным характером политико-административного устройства Швейцарии электронное правительство может работать только в том случае, если все уровни правительства связаны и взаимодействуют друг с другом. Для оказания налогоплательщикам качественных и современных услуг, для внедрения электронного правительства в Швейцарии конфедерация, кантоны и муниципалитеты определили общие цели в Стратегии электронного правительства Швейцарии (www.egovernment. ch). Каталог приоритетных проектов является важным инструментом реализации программы и содержит проекты, которые необходимо координировать и реализовывать как часть стратегии электронного правительства.

Кроме того, созданы специальные организации:

Швейцарская налоговая конференция — является органом кантонов и Федеральной налоговой администрации (FTA) Швейцарии и представляет собой платформу для обмена опытом и знаниями в области оказания услуг налогоплательщикам;

Швейцарская ассоциация eCH — способствует продвижению, разработке и принятию стандартов для решений электронного правительства (www.ech. ch).

Швейцарская налоговая конференция совместно со Швейцарской ассоциацией eCH разработала согласованный и унифицированный стандарт электронного декларирования налога на доходы физических лиц. Новый стандарт eCH-0119 содержит описание формата для обмена налоговыми декларациями. Этот формат является открытым, общедоступным и основан на формате XML. Различные виды электронных форм и программ совместимы, а в кантонах стимулируется развитие электронных услуг и процессов.

В начале 2011 г. Налоговая администрация кантона Берн запустила первое в Швейцарии приложение по налоговому декларированию для смартфонов. TaxMe-Mobile позволяет налогоплательщикам отмечать налоговые вычеты в момент их возникновения. Процесс учета вычетов достаточно прост:

сделать фото счета и ввести текстовое пояснение;

отнести счет к какой-либо категории (транспортные расходы, эксплуатационные расходы и т. п.);

послать счет в налоговый орган — позиция добавляется в дело налогоплательщика.

TaxMe-Mobile — часть широко распространенного пакета электронных услуг Налоговой администрации Берна, включающего TaxMe CD (диск), TaxMe Online (онлайн-услуги), TaxMe Portal (портал).

Национальный проект CH-Reporting Taxes направлен на стандартизацию электронного обмена между государственными органами Швейцарии, 1,5 миллионами объектов данных и включает помимо налоговых органов систему социального страхования, банки, страховые компании, частных предпринимателей и доверительных лиц. Отчеты формируются в формате XML. Обмен электронными данными начался в конце 2009 г. Электронный обмен отчетами и их интегрированная обработка упрощает администрирование и сокращает расходы налоговых органов.

SFTA SuisseTax — швейцарский портал электронного правительства, разработанный Федеральной налоговой администрацией (FTA) для администрирования различных видов налогов на основании принципа «одно окно». Пробный запуск портала состоялся в начале 2011 г.

Предполагается, что каждый налогоплательщик должен иметь только одну учетную запись на основе своего уникального номера налогоплательщика. Портал FTA SuisseTax состоит из стандартных приложений (портал, электронные формы, система идентификации и доступа). Пробный запуск состоялся в начале 2011 г. Существование только одного портала для различных видов налогов облегчает задачу налогоплательщикам и снижает издержки налоговой администрации. Портал SFTA SuisseTax допускает возможность простой интеграции дополнительных услуг.

Этот единый портал для различных видов налогов:

облегчает задачу налогоплательщикам и снижает издержки налоговой администрации;

допускает возможность простой интеграции дополнительных услуг;

система безопасной идентификации SwissID защищает налоговую тайну и позволяет осуществлять налоговое декларирование полностью в форме электронного документа.

Для доступа к порталу и пользования его ресурсами используется инструмент идентификации и доступа к различному интернет-контенту (SwissID), который является первым средством безопасной электронной идентификации в Швейцарии, предоставляющим одновременно электронную подпись, имеющую юридическую силу, и возможность безопасной проверки подлинности пользователя.

Таким образом, SwissID — это швейцарский стандартизированный инструмент безопасной электронной идентификации и электронной подписи, предназначенный для безопасной электронной проверки подлинности пользователя при предоставлении ему доступа к различным интернет-ресурсам.

Инициатором создания этого стандарта и координатором проекта стал Государственный Секретариат Швейцарии по Экономике (SECO). Использование такого стандарта позволяет ускорить процесс электронного обмена и подтверждения достоверности электронных документов. Система безопасной идентификации SwissID также защищает налоговую тайну и позволяет осуществлять налоговое декларирование полностью в электронном виде.

Система SuisseID состоит из трех элементов:

средство электронной идентификации;

сертифицированная электронная подпись;

электронный сертификат действия.

Они дают возможность безопасной идентификации пользователя для того, чтобы получить доступ к интерактивным сервисам и подписывать в электронном виде обязательные правовые документы.

Жесткое устройство идентификации SuisseID с мая 2010 г. может устанавливаться на одном из трех носителей — USB-накопителе, смарткарте (чип-карте) или накопителе SwissStick (швейцарском накопителе). SwissStick (собственная разработка одного из провайдеров) представляет собой интеграцию безопасного браузера, программного обеспечения для работы с электронной подписью и других приложений на защищенном USB-накопителе.

Информационные носители содержат безопасный электронный ключ. Если электронный ключ соответствует вводимому PIN-коду, цифровая подлинность пользователя считается подтвержденной.

Плательщик может получить SuisseID на одном из носителей за плату только у официальных поставщиков (частных провайдеров), которые разрабатывают собственные продукты, содержащие SuisseID. Сертификат сроком действия на три года стоит около 30 евро.

Система SuisseID может применяться для различных интернет-приложений и программ. Расширение сферы ее применения продолжится, так как в настоящее время в Швейцарии коммуникация между компаниями, частными лицами и государственными администрациями (так называемым электронным правительством) продолжает переходить в цифровой формат.