Теоретические и организационные основы учета и анализа

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Управленческий процесс той или иной организации в конечном итоге сводится к управлению ее денежными потоками. В условиях самостоятельного рыночного функционирования предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный денежный поток предприятия. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.

Основной частью денежного оборота является безналичный оборот. вободные денежные средства предприятий хранятся на их расчетных, текущих, валютных и специальных счетах в банках. Движение денег происходит в виде перечисления их по счетам в кредитных учреждениях. Это позволяет обеспечить сохранность денежных средств, способствует эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций предприятий и организаций. Для государства очень важно ускорение безналичного оборота денежных средств, так как это способствует сдерживанию инфляции и упорядочению платежей.

Предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Однако в отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки материалов и других предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия организуют налично-денежное обращение.

Ведение кассовых операций и безналичных расчетов на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов. Поэтому к оформлению денежных документов и бухгалтерском учету денежных средств предъявляются повышенные требования. Всё вышеперечисленное определяет важность и актуальность бухгалтерского учета и анализа денежных средств.

Целью данной работы является изучение и критическая оценка методик бухгалтерского учета и анализа денежных средств в условиях конкретного предприятия, определение путей совершенствования учетной работы и оптимизация денежных потоков. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить ряд задач:

— изучить сущность и функции денежных средств;

— определить значение, цель и задачи бухгалтерского учета денежных средств;

— изучить нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств;

— проанализировать синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе организации и на банковских счетах;

— изучить методику составления Отчета о движении денежных средств;

— - дать рекомендации исследуемому предприятию по совершенствованию учета денежных средств.

Объектом исследования в данной работе вляется общество с ограниченной ответственностью «Термакс». Основным видом деятельности предприятия является продвижение на потребительский рынок высококачественного отопительного оборудования. Предметом исследования являются наличные и безналичные денежные средства ООО «Термакс» и их потоки, а также денежные документы.

Практической основой работы являются регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность, учетная политика ООО «Термакс» за 2006 -2007 г. г.