Составление плана и программы аудита в ООО «Транзит»
Проверка документов. Подтверждающих права собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал. Программа аудита — это детальный перечень содержания аудиторских процедур необходимых для практической реализации плана аудита. Аудиторской фирмой составляется общий план аудиторской проверки, в котором учитываться перечень необходимых действий и условий: Проверка… Читать ещё >
Составление плана и программы аудита в ООО «Транзит» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Аудиторской фирмой составляется общий план аудиторской проверки, в котором учитываться перечень необходимых действий и условий:
- 1) предусмотреть общие сроки проведения аудита;
- 2) составить график проведения проверки;
- 3) учесть уровень существенности проблем;
- 4)указать производственные оценки рисков аудита;
- 5) рассчитать реальные трудовые затраты;
- 6) рассмотреть вопросы распределения аудитора по конкретным участкам аудита.
В общем плане аудитор определяет способ проведения аудита на основании:
результатов предварительного анализа; оценки надежности систем внутреннего контроля; рисков аудита.
После составления общего плана аудитор приступает к подготовке и составлению программы аудита.
Программа аудита — это детальный перечень содержания аудиторских процедур необходимых для практической реализации плана аудита.
Содержание программы аудиторской проверки включает:
составление обзора деятельности клиента (описание систематических процессов и связанных с ними потоков документооборота, учетная политика, организационная структура); разработку стратегии аудита связанной со спецификой клиента;
проведение аудита, т. е. выполнение выбранных аудиторских процедур аудиторами с достаточным опытом и квалификацией;
формирование аудиторского мнения на основе собранных свидетельств.
Программа аудита выступает в 2х основных качествах:
- 1 — в качестве подробной инструкции ассистентом аудитора;
- 2 — в качестве средства контроля качества работы для руководителей аудиторской организации.
Аудиторская программа составляется в виде:
программы — тестов средств контроля (определяется совокупность действий предназначенных для сбора информации, о функционировании системы внутреннего контроля и учета);
программы аудиторских процедур по существу (представляет собой проверку правильного отражения в бухгалтерском учете оборотов и сальдо по счетам).
Программа аудита может пересматриваться в зависимости от изменений условий проведения аудиторской проверки.
Проверяемая организация ЗАО «Монолит».
Период аудита с 15.04.2002 г. по 24.04.2002 г.
Количество человеко-часов 10.
Планируемый уровень существенности 1,7%.
Руководитель аудиторской группы Грачев А.В.
Таблица 1 — Общий план аудиторской проверки учёта формирования уставного капитала.
№. | Планируемые виды работ. | Период проведения. | Исполнители. |
Аудит учредительных документов. | Один раз в квартал. | Ефимов А. Н. Карпов P.O. | |
Аудит формирования уставного капитала. | Один раз в квартал. | Щепкина А. Р. Грачев А.В. | |
Аудит расчетов с учредителями. | Один раз в квартал. | Егорова Е.В. | |
Аудит начисления, удержания и перечисления налогов и иных обязательных платежей. | Один раз в квартал. | Грачев А.В. |
Руководитель аудиторской организации Петрова Л.П.
Руководитель аудиторской группы Грачев А.В.
Проверяемая организация ЗАО «Монолит».
Период аудита с 15.04.2002 г. по 24.04.2002 г.
Количество человеко-часов 10.
Планируемый уровень существенности 1,7%.
Руководитель аудиторской группы Грачев А.В.
Таблица 2 — Общая программа аудиторской проверки учёта формирования уставного капитала.
№. | Перечень аудиторских процедур | Период проведения. | Исполнители. | Документы. |
Аудит учредительных документов. | II квартал. | Ефимов А. Н. Карпов P.O. | ||
1.1. | Проверка учредительных документов. | II квартал. | Ефимов А. Н. Карпов P.O. | Копии учредительных документов. |
1.2. | Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности. | II квартал. | Ефимов А. Н. Карпов P.O. | Копии разрешений, лицензии и т. п. |
1.3. | Прослеживание отражения величины уставного капитала, долей, распределенным согласно учредительным документам. | II квартал. | Ефимов А. Н. Карпов P.O. | Копии учредительных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса. |
1.4. | Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерское. | II квартал. | Ефимов А. Н. Карпов P.O. | Копии учредительных документов, копии решений, регистры бухгалтерского учета. |
1.5. | Проверка документов. Подтверждающих права собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал. | II квартал. | Ефимов А. Н. Карпов P.O. | Договоры купли-продажи, патенты, авторские свидетельства, платежные документы, нотариальные документы. |
1.6. | Проверка регистрации изменений учредительных документов. | II квартал. | Ефимов А. Н. Карпов P.O. | Копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов. |
Аудит формирования уставного капитала. | II квартал. | Щепкина А. Р. Грачев А.В. | ||
2.1. | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал. | II квартал. | Щепкина А. Р. Грачев А.В. | |
2.2. | Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и по срокам. | II квартал. | Щепкина А. Р. Грачев А.В. | |
2.3. | Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, величины собственных акций, выкупленных у акционеров. | II квартал. | Щепкина А. Р. Грачев А.В. | |
2.4. | Проверки правильности оценки вносимых в уставный капитал мате; | II квартал. | Щепкина А.Р. Г рачев А.В. | Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, рабочий план счетов. |
2.5. | Проверка бухгалтерского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т. д. | II квартал. | Щепкина А. Р. Грачев А.В. | Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс, протоколы, отчет об изменении капитала. |
2.6. | Проверка бухгалтерского оформления при увеличении уставного капитала. | II квартал. | Щепкина А.Р. Г рачев А.В. | Приказы, акты, протоколы, регистры бухгалтерского учета, баланс, отчет об изменениях уставного капитала. |
2.7. | Проверка бухгалтерского оформления при уменьшении уставного капитала. | II квартал. | Щепкина А.Р. Грачев А.В. | |
Аудит расчетов с учредителями. | II квартал. | Егорова Е.В. | ||
3.1. | Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал». | II квартал. | Егорова Е.В. | Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс. |
3.2. | Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участником (учредителем). | II квартал. | Егорова Е.В. | Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы. |
3.3. | Проверка полноты и правильности расчета доходов, полученных. | II квартал. | Егорова Е.В. | Расчеты, справки. регистры 1 бухгалтерского учета, сметы. |
3.4. | Проверка организации учета выплаты. | II квартал. | Егорова Е.В. | Решение совета директоров, 1 решение годового собрания акционеров. |
3.5. | дивиденду" Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал оборотных и внеоборотных активов. | II квартал. | Егорова Е.В. | Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс. |
3.6. | Проверка фактического выбытия оборотных и внеоборотных активов в результате расчетов с учредителями. | II квартал. | Егорова Е.В. | Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс. |
3.7. | Проверка расчетов при выбытии из состава учредителей. | II квартал. | Егорова Е.В. | Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств. |
Аудит начисления, удержания и перечисления налогов и иных Обязательных платежей. | II квартал. | Грачев А.В. | Налоговый кодекс РФ, ч. 2. | |
4.1. | Проверка правильности расчетов по НДС. | II квартал. | Грачев А.В. | НК РФ, ч. 2, гл. 21, справки, расчеты. |
4.2. | Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль. | II квартал. | Грачев А.В. | НК РФ, ч. 2, гл. 25, Отчет о прибылях и убьггках, справки, расчеты. |
4.3. | Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц. | II квартал. | Грачев А.В. | НК РФ, ч. 2, гл. 23, справки, 1. |
4.4. | Проверка правильности эасчетов по иным обязательным платежам. | II квартал. | Грачев А.В. | НК РФ, ч. 2, гл. 24. справки, 1 расчеты, сведения. |
Руководитель аудиторской организации Петрова Л.П.
Руководитель аудиторской группы Грачев А.В.