Учет, анализ и аудит денежных средств на примере ОАО «Магаданэлектросетьремонт»

Организационно-экономическая характеристика ОАО «Магаданэлектросетьремонт»

ОАО «Магаданэлектросетьремонт» образовано на базе филиала «Магаданэнергоспецремонт» с переводом персонала последнего и включением в его состав персонала, работавшего в филиале по договорам.

Основной вид деятельности компании: Производство общестроительных работ по прокладке линий электропередач. ОАО «МЭСР» также производит строительство, капитальный ремонт и реконструкцию зданий и сооружений промышленного и гражданского назначения.

ОАО «МЭСР» осуществляет функции единственного подрядчика ОАО «Магаданэнерго» по строительству, капитальному ремонту и реконструкции электрических сетей ОАО «Магаданэнерго» (ВЛ напряжением 0,4−20 кВ, ВЛ напряжением 35−220 кВ), оформлены необходимые лицензии на основные виды деятельности.

Потенциальный конкурент в строительстве новых ВЛфилиал ОАО «Колымаэнерго» — Механизированная колонна по строительству линий электропередач и подстанций, которые ведут работы по строительству ВЛ связанных со строительством Усть-Среднеканской ГЭС, а также ООО ПГС «Сокол».

Перспектива занятости и развития ОАО «МЭСР» связана с техперевооружением и реконструкцией ВЛ и ПС 110−220 энергосистемы, выработавших свой срок, планируемым вводом ВЛ-220вВ Оротукан-Магадан, обеспечением выдачи мощности Усть-Среднеканской ГЭС, ВЛ — 110кВ «Бролерная — Армань», ВЛ — 110кВ «Омчак-Усть Омчуг», обеспечением электроэнергией строящихся рудников и горнорудных предприятий.

Материально-техническая оснащенность компании позволяет проводить комплекс работ по строительству, реконструкции и ремонту ЛЭП, по ремонту зданий и сооружений.

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т. е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния — определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период. Подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Организационная структура ОАО «МЭСР» представлена на рисунке приложения 1.

Организационная структура направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями организации, распределения между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию систем управления, находящие выражения в тех или иных принципах управления.

Во главе всего общества стоит генеральный директор. Он решает самостоятельно все вопросы деятельности общества, представляет его интересы во всех отечественных предприятиях, фирмах и организациях. Он распоряжается в пределах предоставленному ему права имуществом, заключает договора, в том числе по найму работников.

В подчинении Генерального директора находятся заместитель директора, главный инженер (главный механик), главный бухгалтер (заместитель гл. бухгалтера, бухгалтера, кассир, экономисты), начальник отдела кадров, начальник ПТО, начальник ОМТС, начальники участков.

Главный бухгалтер — осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности общества и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

В подчинении у гл. бухгалтера находятся бухгалтера и экономисты. Они выполняют работу по различным участкам бухгалтерского учета (учет основных средств, затрат на производство, реализации продукции, расчеты с поставщиками и заказчиками). Осуществляют прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам учета, и подготавливает их к счетной обработке.

Начальник отдела кадров — возглавляет работу по обеспечению предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с уровнем и профилем полученной ими подготовки и деловых качеств. Участвует в организации повышения квалификации специалистов и подготовке их к работе на руководящих должностях. Организует своевременное оформление приема, перевода и увольнения работников в соответствии с законодательством; выдачу справок о настоящей и прошлой трудовой деятельности трудящихся, хранение и заполнение трудовых книжек и ведение установленной документации по кадрам.

Квалификационные требования: высшее образование и стаж работы по организации управления кадрами на инженерно-технических и руководящих должностях не менее 5 лет.

Главный инженер — руководит разработкой перспективных планов развития общества, реконструкции и модернизации, мероприятий по предотвращению вредного воздействия производства на окружающую среду, бережному использованию природных ресурсов, созданию благоприятных и безопасных условий труда. Он должен знать: профиль, специализацию и особенности структуры предприятия; перспективы технического, экономического и социального развития отрасли и предприятия, технологию производства работ; методы хозяйствования и управления предприятием.

Квалификационные требования: высшее техническое образование и стаж работы по специальности на руководящих должностях в соответствующей профилю предприятия отрасли народного хозяйства не менее 5 лет.

Начальник отдела материально-технического снабжения (ОМТС). В функции начальника отдела материально-технического снабжения входит: организация обеспечения предприятия всеми необходимыми для его производственной деятельности материальными ресурсами; руководить разработкой планов материально-технического обеспечения производства, составлением материальных балансов и заявок, их обоснованиями и необходимыми расчетами, установлением календарных сроков поставок и др.

На должность начальника отдела материально-технического снабжения назначается лицо, имеющее высшее экономическое или инженерно-экономическое образование и стаж работы по специальности в области материально-технического снабжения не менее 5 лет. В подчинении у начальника ОМТС состоит заведующий складом и экспедиторы Заведующий складом — руководит работниками по приему, хранению и отпуску товарно-материальных ценностей на складе, по их размещению с учетом наиболее рационального использования складских помещений, облегчения и ускорения поиска необходимых материалов, инвентаря и т. п. обеспечивает сохранность складируемых товарно-материальных ценностей, соблюдение режимов хранения, ведет учет складских операций. Организует проведение погрузочно-разгрузочных работ на складе. Участвует в проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей.

Заместитель директора по общим вопросам и материально-техническому снабжению. Руководит разработкой и проведением мероприятий по повышению качества работ, внедрение системы управления качеством, стандартов и нормативов показателей. Он должен знать: руководящие материалы по управлению качеством производимых работ; порядок аттестации качества выполненных работ; правила проведения испытаний и приемки работ; организацию учета, порядок и сроки составления отчетности о сдаче объекта в эксплуатацию.

Выполняя социальную функцию, оказывая общедоступные услуги по регулируемым государством тарифам, реализовывая проекты, направленные на повышение качества оказываемых услуг, ОАО «Магаданэлектросетьремонт» имеет следующие экономические показатели (таблица 2.1).

Таблица 2.1.

Экономические показатели ОАО «Магаданэлектросетьремонт» за 2010;2012год (тыс. руб.).

Инвестиции в основной капитал ОАО «Магаданэлектросетьремонт» за 2011 год по факту ввода основных средств в эксплуатацию составили 1 966 млн руб., что на 66% (3 786 млн руб.) ниже аналогичного показателя 2010 года. Основное сокращение инвестиционных расходов произошло за счет уменьшения объемов закупки электронно-вычислительной техники и автотранспортных средств, инвестиционные расходы были произведены на уровне прошлого года только по строительству зданий и сооружений.

Вместе с тем, необходимо отметить важность правильного и своевременного осуществления проводок по отражению операций по получению кредитов и займов, по погашению процентов по кредиту, переносу их в расходы организации. По этим бухгалтерским операциям можно судить об организации бухгалтерского учета в организации, о соблюдении порядка погашения кредитов и процентов по ним, правильности отражения в учете отложенных налоговых обязательств.

Хотелось бы отметить, что кредит — это, как ни странно на первый взгляд, довольно выгодно.

Во-первых, в настоящее время просто очень дорого держать на складе излишний запас товарно-материальных ценностей: аренда, затраты на содержание помещений, оплата труда дополнительного складского персонала.

Во-вторых, лежащие мертвым грузом «до необходимости» имущество не приносит его владельцу никакой выгоды. Соответственно, если бы это были деньги, а не товарно-материальные ценности, их можно было бы разместить со значительно большей пользой.

В-третьих, накопление собственных средств на капитальное строительство, скорее всего, приведет к значительному отставанию от конкурентов. И наоборот, более ранее техническое перевооружение производства за счет долгосрочных кредитов, вполне возможно, позволит получить преимущество над соперниками.

Т.о., экономические потери от наличия излишних запасов или недостатка свободных денежных средств могут многократно перекрыть расходы на уплату процентов и обслуживание полученных кредитов и займов.