Анализ управления денежными потоками на предприятии Духовщинское Райпо

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Показатели горизонтального анализа. За отчетный период сумма поступивших денежных средств составила 18 791 тыс. руб. (100%). При этом 97,36% общего валового денежного притока приходится на текущую деятельность (18 286 тыс. руб.), менее одного процента (9 тыс. руб.) — на инвестиционную и 2,66% (758 тыс. руб.) — на финансовую. Положительный денежный поток в финансовой области на 100% обусловлен… Читать ещё >

Анализ управления денежными потоками на предприятии Духовщинское Райпо (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков

Проведем анализ денежных потоков Духовщинского Райпо, используя данные формы № 4. Результаты анализа представим в виде табл. 3.1.

Кредиты и займы полученные относятся к финансовой деятельности, поскольку приводят к росту заемного капитала.

Отток денежных средств на оплату труда и в виде отчислений в государственные внебюджетные фонды представляет собой текущие выплаты.

Возврат основной суммы кредитов и займов отражается как денежные оттоки от финансовой деятельности.

Проведем вертикальный и горизонтальный ретроспективный анализ подготовленного отчета о движении денежных средств.

Данные вертикального анализа позволяют сделать вывод о том, что 99,9% валового притока денежных средств от текущей деятельности обеспечено выручкой от продажи товаров (работ, услуг), 0,04% составляет выручка от продажи иного имущества, 0,1% - прочие поступления. Существенная доля поступления денежных средств в виде выручки от продажи товаров (работ, услуг) свидетельствует о том, что анализируемое предприятие получает доход, как это и должно быть, в первую очередь от своей основной деятельности.

100% притока денежных средств от инвестиционной деятельности обеспечено в виде выручки от продажи внеоборотных активов.

Положительный денежный поток в финансовой области на 100% обусловлен ростом заемного капитала — получением кредитов. Прочие поступления денежных средств составляют в целом незначительную часть (0,1%), поэтому не требуют более детального анализа.

Отток денежных средств по всем видам деятельности составляет за отчетный год 18 460 тыс. руб. (100%). Из них на текущие выплаты приходится наибольшая часть — 95,89% (17 702 тыс. руб.), на финансовую деятельность — 4,11% (758 тыс. руб.).

Вертикальный анализ показал, что 86,28% всех оттоков денежных средств в ходе текущей деятельности — оплата приобретенных товаров (работ, услуг), 10,12% - оплата труда, включая отчисления в государственные внебюджетные фонды, 3,26% - расчеты с бюджетом, 0,34% - прочие выплаты. Возврат кредитов и займов составляет 100% отрицательного денежного потока в финансовой деятельности. В целом валовой денежный приток превышает отток, что обусловило прирост денежных средств за отчетный период на сумму 331 тыс. руб.

В целях получения детальной информации о денежных потоках составим развернутый аналитический отчет о движении денежных средств таким образом, как это было показано выше. Результаты оформим в виде таблицы 3.1.

Данные таблицы 3.1 свидетельствуют о том, что увеличение за год денежных средств на 331 тыс. руб. произошло за счет положительного чистого денежного потока от текущей деятельности в размере 584 тыс. руб., положительного чистого денежного потока от инвестиционной деятельности — на сумму 4 тыс. руб. и отрицательного чистого денежного потока от финансовой деятельности — в размере 258 тыс. руб. Структуру валовых денежных потоков по каждому виду деятельности мы рассмотрели выше.

Таблица 3.1.

Аналитический отчет о движении денежных средств Духовщинского Райпо за 2011 г. (прямой метод).


№. п/п.	Показатели.	Источники и направления использования средств.	Приток денежных средств.	Отток денежных средств.
Денежные потоки по текущей деятельности.
	а) основные виды притоков денежных средств б) Прочие поступления в ходе обычной текущей деятельности.	18 266 20
	а) Основные виды оттоков денежных средств б) Прочие выплата в ходе обычной текущей деятельности.	(17 065) (60)
	Налоговые платежи в бюджет.	(577).
	Величина валового денежного потока (ВДП) по обычной текущей деятельности.		(17 702).
	Величина чистого денежного потока (ЧДП) по обычной текущей деятельности.
	ЧДП по текущей деятельности.		;
Денежные потоки по инвестиционной деятельности.
	Внутренние источники денежных средств В том числе:
	а) Выручка от реализации активов долгосрочного характера использования б) Прочее
	Внутреннее финансирование организации.
	Величина валового денежного потока по обычной инвестиционной деятельности.
	Величина чистого денежного потока по инвестиционной деятельности.
	Суммарный чистый денежный поток по текущей и инвестиционной деятельности.		_.
Денежные потоки по финансовой деятельности.
	Уменьшение величины заемного капитал.	(758).
	Внешнее финансирование организации.
	Рост заёмного капитала.
	Величина валового денежного потока по обычной финансовой деятельности.	(758).
	Величина чистого денежного потока по финансовой деятельности.	(258).
Денежные потоки в целом по организации.
	Величина валового денежного потока по всем видам деятельности.		(18 460).
	Величина чистого денежного потока по всем видам деятельности.
	Денежные средства на начало периода.
	Денежные средства на конец периода.

Таблица 3.2.

Аналитический отчет о движении денежных средств Духовщинского Райпо за 2011 г. (косвенный метод) (тыс. руб.).


№ п/п.	Показатели.	Приток денежных средств.	Отток денежных средств.
	Чистая прибыль организации.
	Начисленная амортизация по внеоборотным активам: а) основным средствам б) нематериальным активам
	Прибыль (убыток) от реализации внеоборотных активов, ценных бумаг других эмитентов, прочие корректировки.
	Инвестиции и дезинвестиции, в том числе:	Дезинвестиции.	Инвестиции.
	(1504).
	Изменение суммы производственных запасов: а) увеличение б) снижение
	Изменение расходов будущих периодов: а) увеличение б) снижение	(4).
	Изменение величины краткосрочных финансовых вложений: а) увеличение б) снижение	(1500).
	Изменение дебиторской задолженности: а) увеличение б) снижение
	Финансирование и дефинансирование.	Финансирование.	Дефинансирование.
	в том числе:		(80).
	Изменение величины кредиторской задолженности, в том числе:
	Изменение величины задолженности перед поставщиками и подрядчиками: а) увеличение б) снижение
	Изменение величины задолженности по оплате труда: а) увеличение б) снижение	(71).
	Изменение величины задолженности перед бюджетом: а) увеличение б) снижение
Продолжение таблицы 3.2.
	Изменение величины задолженности перед внебюджетными фондами: а) увеличение б) снижение
	Изменение суммы прочей кредиторской задолженности: а) увеличение б) снижение	(9).
	Изменение задолженности по авансам полученным: а) увеличение б) снижение
	Величина валового денежного потока по текущей деятельности.		(15 846).
	Величина чистого денежного потока по обычной текущей деятельности.		Анализ финансовых коэффициентов показал, что организация в течение двух лет была в состоянии вести основную деятельность только за счет имеющихся в наличии денежных активов и за счет поступления денежных средств за ранее отгруженные товары в течение от одного до полутора месяцев. В целом динамика денежных показателей ликвидности выявила финансовую зависимость данной организации от внешних источников финансирования и необходимость отслеживания показателей потенциальных сроков погашения ее долгов.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой