Анализ прочей информации, содержащейся в годовой бухгалтерской отчетности

Анализ информации, содержащейся в приложениях к годовому бухгалтерскому балансу, состоит из оценки движения собственного капитала; анализа движения денежных и заемных средств, анализа дебиторской и кредиторской задолженности; анализа амортизируемого имущества; анализа движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений.

На основании показателей отчета об изменениях капитала проведен анализ движения собственного капитала, который представлен в таблице 13.

Таблица 13

Анализ движения собственного капитала ООО «Газпромжелдортранс».

В ООО «Газпромжелдортранс» наблюдается процесс выбытия собственного капитала, так как коэффициент поступления всегда меньше коэффициента выбытия. Единственной превышение наблюдается в 2006 г. — уставный капитал повысился на 21 тыс. руб. при смене учредителей, но эффект снизило уменьшение нераспределенной прибыли.

На основании отчета о движении денежных средств проанализируем динамику состава и структуры поступления денежных средств [Приложение 18].

В ООО «Газпромжелдортранс» имеют место поступления от текущей и инвестиционной деятельности. В структуре положительного денежного потока за исключением 2004 г. удельный вес поступлений от инвестиционной деятельности выше, чем от текущей: соответственно в 2005 г. 71,3% и 28,7%, в 2006 г. 82,6% и 17,35%. В динамике наблюдается рост денежного потока по инвестиционной деятельности — на 68,85%.

При этом поступление денежных средств от текущей деятельности в динамике снижается: от покупателей и заказчиков на 62,6%, прочие доходы на 6,25%. От инвестиционной деятельности на 10% снизилась выручка от продажи объектов основных средств и иных оборотных активов; на 0,05% проценты полученные. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений в динамике повысилась на 78,7%, поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, — на 0,2%.

Наибольший удельный вес в структуре денежных поступлений занимают в 2004 г. поступления от покупателей и заказчиков (79,9%); в 2005;2006 гг. — выручка от продажи объектов основных средств и иных оборотных активов (71,0% и 82,2% соответственно). На основании отчета о движении денежных средств проанализируем динамику состава и структуры выбытия денежных средств [Приложение 19].

В 2004 г. наибольший удельный вес денежных средств был по текущей деятельности (65,6%), в 2005;2006 г. по инвестиционной, соответственно 73,1% и 83,4%. Динамика выбытия денежных средств положительная по инвестиционной деятельности (+49% и отрицательная по текущей.

В 2004 г. наибольший удельный вес денежных средств приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (39,3%), затем на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений — 26,7%. Наименьший удельный вес приходится на выплату дивидендов, процентов — 1,9% и приобретение дочерних организаций — 2,4%. В 2006 г. наибольший удельный вес денежных средств приходится на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений — 83,4%, и прочие расходы — 7,5%. Наименьший удельный вес приходится на расчет по налогам и сборам — 1% и оплату труда — 1,8%.

На протяжении всего периода наблюдается тенденция к снижению расходов, за исключением «прочих расходов, которые выросли на 3,5%, и приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, которые выросли на 56,7%.

На основании Приложения к бухгалтерскому балансу проанализируем динамику основных фондов ООО «Газпромжедортранс» (табл. 14).

Таблица 14

Динамика основных фондов ООО «Газпромжелдортранс».

На протяжении всего периода наблюдается снижение стоимости основных фондов: в 2005 г. на 43,2%, в 2006 г. на 29,1%. При этом в 2005 г. происходит рост транспортных средств на 8,7% и снижение стоимости других видов основных средств на 52,3%, в 2006 г. стоимость транспортных средств остается неизменной, а другие виды основных средств снижаются еще на 40,7%. В среднем ежегодно стоимость транспортных средств повышается на 4,3%, других видов основных средств понижаются еще на 46,8%. Состав и структура основных фондов проанализирована в п. 2.1 главы 2 данной работы. Анализ движения и состояния основных фондов представлен в таблице 15.

Таблица 15

Движение и состояние основных фондов ООО «Газпромжелдортранс».

На протяжении всего периода коэффициент выбытия превышает коэффициент обновления, что указывает на снижений стоимости основных фондов в организации. Коэффициент износа имеет тенденцию к росту на начало 2006 г. по сравнению с коэффициент износа на начало 2004 г. на +0,4, на конец 2006 г. по сравнению с коэффициент износа на конец 2004 г. на +0,3. Коэффициент годности, показывающий уровень годности основных фондов так же увеличивается, и в 2006 г. в организации наблюдается 70% годных основных средств, что выше показателя 2004 г. на 40%.

Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 16.

Таблица 16

Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Газпромжелдортранс».

В ООО «Газпромжедортранс» нет долгосрочной дебиторской задолженности.

Краткосрочная дебиторская задолженность состоит из задолженности покупателей и заказчиков и прочей. При этом в динамике дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками уменьшается, а прочая увеличивается на 17,7%. На протяжении всего периода наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности приходится на прочую.

В динамике 2006 г. к 2004 г. наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 4500 тыс. руб.

Кредиторская задолженность состоит из задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, расчетам по налогам и сборам и прочей. При этом в динамике кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками и расчетам по налогам и сборам увеличивается, а прочая уменьшается. В 2004 г. и в 2005 г. наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности приходится на прочую, соответственно 78,7% и 69,4%, в 2006 г. наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности приходится на расчеты с поставщиками и подрядчиками 89,7%. В динамике 2006 г. к 2004 г. наблюдается увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, и уменьшение по налогам и сборам и прочей.