Теоретические основы аудита расчетов подотчетными лицами
Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственнооперационные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия. Постановление Правительства РФ № 696 от 23.09.02 «Об утверждении Федеральных правил (станда… Проверяемая организация: ООО «РИКС». Рабочий документ № 1 «Проверка обоснованности выдачи денежных средств под отчет исключительно… Читать ещё >
Теоретические основы аудита расчетов подотчетными лицами (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Законодательное и нормативное регулирование аудита расчетов с подотчетными лицами
При аудите учета расчетов с подотчетными лицами аудитору необходимо руководствоваться следующими документами:
Закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. (ред. от 03.11.2006).
Закон РФ «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 № 119-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 02.02.2006 № 19-ФЗ, от 03.11.2006 № 183-ФЗ, от 30.12.2008 № 307-ФЗ) Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (в ред. Федеральными законами от 30.12.2008 № 309-ФЗ и от 30.12.2008 № 313-ФЗ) Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (ред.26.11.2008 г.), и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (в ред. От 30.12.2008 г.).
Постановление Правительства РФ № 696 от 23.09.02 «Об утверждении Федеральных правил (станда… Проверяемая организация: ООО «РИКС».
Период аудита: декабрь 2008 года Фактическая проверка: 12.01.2009 — 20.01.2009.
Количество человеко-часов: 56 часа Индивидуальный аудитор: Громцова Е.А.
Планируемый риск 2%.
Планируемый уровень существенности 0,33%.
Планируемые работы, аудиторские процедуры. | Отчётные и рабочие документы. |
1. Сбор общей информации и подтверждение прав на деятельность организации. | «Общая информация о клиенте». |
1.1. Сбор основных данных и реквизитов организации. | |
1.2. Изучение учетной политики предприятия. | |
2. Аудит расчетов с подотчетными лицами. | |
2.1. Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственнооперационные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия. | Рабочий документ № 1 «Проверка обоснованности выдачи денежных средств под отчет исключительно сотрудникам организации». |
2.2. проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам. | |
2.3. проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы; | |
2.4 проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия; | |
2.5. проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам. | |
2.6. проверка наличия приказов о направлении работников в командировку. | |
2.7. проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке. | |
2.8. проверка правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм. | |
2.9. проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами. | |
2.10. проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журналеордере № 7 «Расчеты с подотчетными лицами». |
Приложение В
Наименование аудируемого лица ООО «РИКС» Рабочий документ № 1.
Проверяемый период декабрь 2008 года Ф.И.О. лица, составившего документ Алексеева Н.В.
Дата составления документа 19.01.2009 г.
Проверка обоснованности выдачи денежных средств под отчет исключительно сотрудникам организации.
Выдача денег, отраженная в бухгалтерском учете. | Статус лица. | Код нарушения. | Описание нарушения. | ||||
Дата операции. | Номер документа. | Дата документа. | Сумма. | Ф.И.О. | |||
02.11.2008. | 02.12.2008. | 3000−00. | Хладов П.М. | экспедитор | нет. | нет. | |
18.11.2008. | 18.12.2008. | 10 000−00. | Пиотровский Г. М. | зам. директора. | нет. | нет. | |
29.11.2008. | 29.12.2008. | 1000−00. | Пигалица З.Я. | секретарь. | нет. | нет. |
Приложение Г
Рабочий документ № 5.
Проверка правильности аналитического и синтетического учета Наименование аудируемого лица ООО «РИКС».
Проверяемый период декабрь 2008 года Ф.И.О. лица, составившего документ Алексеева Н.В.
Ф.И.О. лица, проверившего документ Второва Т.Н.
Дата составления документа 20 января 2009 г.
Дата проверки документа 20 января 2009 г.
№ операции. | По данным учета. | По данным аудитора. | Рекомендации аудитора. | ||||
Д. | К. | Сумма. | Д. | К. | Сумма. | ||
; | |||||||
; | |||||||
; |