Проверка и документальная ревизия по вопросам обеспечения медицинским имуществом

При полной проверке учреждения по вопросам медицинского снабжения проверяются:

• — правильность определения потребности в медицинском имуществе;
• — обеспеченность учреждений (формирований) ВСМК медицинским имуществом, положенным по табелям и нормам;
• — фактическое наличие и качественное состояние медицинского имущества, в том числе ядовитых и наркотических лекарственных средств, спирта этилового и не менее 50 наименований другого медицинского имущества;
• — целесообразность и законность расходования медицинского имущества и денежных средств;
• — правильность эксплуатации и своевременность ремонта медицинской техники;
• — соблюдение режима экономии в расходовании имущества и денежных средств;
• — правильность ведения учета и составления отчетности;
• — своевременность и эффективность контрольных мероприятий со стороны должностных лиц и внутренней проверочной комиссии;
• — меры борьбы с утратами, недостачами и незаконным расходованием медицинского имущества, состояние работы по устранению причин их возникновения и своевременному возмещению причиненного государству ущерба;
• — знание и выполнение должностными лицами своих функциональных обязанностей по медицинскому снабжению;
• — состояние средств измерений и выполнения мероприятий по обеспечению безопасной эксплуатации медицинской техники;
• — организация и состояние противопожарной охраны аптек и медицинских складов;
• — выполнение предложений и устранение недостатков по актам предыдущих инвентаризаций, проверок, ревизий.

В ходе проверок обращается внимание на хранение, учет и использование медицинского имущества.

Документальная ревизия (от лат. revisio — просмотр) включает полную проверку деятельности части (соединения) и кроме того, инвентаризацию имущества.

Результаты ревизии объявляются и обсуждаются коллективно, после чего обязательно применяются соответствующие мероприятия (принимаются решения по устранению недостатков), что дает возможность обеспечить действенность ревизии.

В отличие от других форм контроля, ревизия имеет четкий правовой статус, который закрепляет границы ее распространения, сроки проведения, права и обязанности должностных лиц, порядок оформления и рассмотрения результатов. Ревизия является наиболее распространенной формой контроля хозяйственной деятельности. А потому судебно-следственные органы из всех форм экономического контроля применяют как процессуальное средство выявления состава преступления только ревизии.

Принципы проведения ревизии. Процедура ревизии достаточно строго регламентируется и подчинена ряду правил:

Внезапность. Способы проверки действий лиц, подвергающихся контролю, должны быть неожиданными для этих лиц. Таким образом, можно провести максимально объективную ревизионную проверку или инвентаризацию, а также финансовый контроль.

Быстрота. В случае, если процедура ревизии будет осуществляться медленно, возможно укрытие нарушений. Ревизоры должны работать оперативно, полностью соблюдая сроки проверок и инвентаризаций.

Обоснованность. Все вновь обнаруженные в ходе проверки факты должны быть задокументированы в соответствии с существующими регламентами.

Конфиденциальность. Все результаты проверок, инвентаризаций и финансового контроля должны сохраняться в тайне. В противном случае может пострадать репутация всей компании в целом.

Этапы контрольно-ревизионной деятельности:

планирования ревизии;

подготовка к ревизии;

составления задачи (программы) проведения ревизии;

организация работы на месте (объекте) ревизии;

документальная и фактическая проверка;

систематизация материалов ревизии и составления акта, выводов и предложений;

согласования и обсуждения следствий ревизии;

утверждения материалов ревизии;

контроль за выполнением решений, принятых по материалам ревизии.

При документальной ревизии проверяются:

• — наличие приходно-расходных документов, правильность их оформления и законность проведенных операций;
• — записи в книгах учета и их сличение с подлинными документами, на основании которых произведены эти записи;
• — своевременность и полнота оформления актов приема, документов на выявление недостачи и порчу медицинского имущества, своевременность записей о выявленных недостачах в книгу учета;
• — правильность и законность списания имущества по актам и инспекторским свидетельствам;
• — законность отпуска (отгрузки, отправки, передачи) медицинского имущества;
• — правильность хранения учетных документов, законность уничтожения архивных учетных и отчетных документов.

При проверке медицинского снабжения учреждения проверяется также состояние тактико-специальной подготовки личного состава.

Для проведения ревизии (проверки) создается ревизионная группа, руководитель которой разрабатывает план проведения ревизии (проверки) и организует ее выполнение. Для участия в ревизиях и проверках привлекаются должностные лица медицинских складов и аптек, а также члены внутренних проверочных комиссий. Привлекаемые должностные лица пользуются правами штатных инспекторов (ревизоров).

Задачи и сроки проведения ревизии (проверки) определяются в плане ее проведения, который разрабатывается председателем комиссии и утверждается лицом, назначившим ревизию (проверку). Срок проведения ее не должен превышать 40 дней. По итогам проведения ревизии и проверок обобщается положительный опыт в организации снабжения. Результаты оформляются актом.

Расходование материальных (денежных) средств свыше положенных норм, должно подтверждаться в акте расчетами в количественном и стоимостном выражениях. В акте излагается также краткий анализ причин выявленных нарушений и указываются виновные в этом должностные лица. Выявленные излишки медицинского имущества на основании приказа командира воинской части записываются на приход, а недостача списывается по книгам учета только после административного расследования и принятия решения командира части. Виновные в недостаче материальных средств привлекаются к ответственности в установленном законом порядке. Результаты ревизии (проверки) объявляются в приказе руководителя обревизованной организации. В срок, установленный в акте ревизии (проверки), руководитель организации обязан представить доклад об устранении выявленных недостатков и нарушений должностному лицу, назначившему ревизию (проверку).