Бухгалтерский учет в малом бизнесе

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Приложение 2 к Типовым рекомендациям, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.98 г. № 64н ВЕДОМОСТЬ учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (износа) за январь 2013 г. Выдано из кассы начальнику отдела межевания Миронову А. Н. под отчет на командировочные расходы. Цель командировки: доставка тахеометра от ООО «Геомир». Место командировки… Читать ещё >

Бухгалтерский учет в малом бизнесе (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

1. Выявление финансового результата ООО «Триумф» за январь 2013 г.

Общество с ограниченной ответственностью «Триумф» занимается межеванием земель и подготовкой к регистрации в кадастровой палате землеустроительных дел.

Общество арендует помещение у частного предпринимателя Иванова С. И. в центре города Перми, в котором осуществляет производство и реализацию своих работ.

Общество образовано двумя учредителями — физическими лицами, среднесписочная численность работников за прошлый год составила 7 человек.

Ответственные лица общества:

Директор Дубровин Иван Васильевич Главный бухгалтер Отавина Людмила Ивановна Кассир Онищенко Лариса Петровна Общество имеет лицензии на геодезические и картографические работы, в январе текущего года получило заказ на проведение работ по межеванию земель от ООО «Нива».

Расчетный счет открыт в Мотовилихинском ОСБ № 1793 СБ РФ.

Лимит остатка денежных средств в кассе общества, установленный Мотовилихинским ОСБ № 1793 СБ РФ на текущий год, составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей 00 копеек. Срок выдачи заработной платы — 05 число каждого месяца, аванс — 20 число каждого месяца.

Затраты на производство и реализацию работ общество учитывает позаказным методом. Для определения стоимости выполненных работ главный бухгалтер рассчитывает смету. Затраты учитываются на счете 20, общепроизводственные и общехозяйственные расходы группируются в отдельных статьях счета 20. Со счета 20 затраты списываются по мере выполнения работ по заказам, т. е. По подписанным актам выполненных работ.

Учет материалов ведется без использования счетов 15 и 16. При поступлении материалы оцениваются по стоимости приобретения, при списании — методом ФИФО.

Учет основных средств и нематериальных активов объединен на счете 01. Износ начисляется линейным способом.

Срок полезного использования основных средств:

Автомобиль — 4 года Компьютер — 3 года Программа WINCS — 3 года Общество имеет освобождение по налогу на добавленную стоимость на основании ст. 145 НК РФ.

Общество определяет выручку методом начисления.

Руководителем общества издан приказ о назначении материально-ответственных лиц, которые по заявлению могут получить денежные средства под отчет: в т. ч. начальник отдела межевания, отдел согласования во главе начальника отдела.

Приказом руководителя утвержден размер суточных при командировках в город Москва — 200 рублей.

Срок, на который выдаются подотчетные суммы, не может превышать 10 дней.

Исходные данные:

Таблица 1 — Остатки по синтетическим счетам на 01 января текущего года.


№. п.п.	Наименование счета.	Сумма по 2 варианту.
	Основные средства.	330 000−00.
	Амортизация основных средств.	15 000−00.
	Расчеты с персоналом по оплате труда.	36 000−00.
	Касса.	5 000−00.
	Расчетный счет.	250 000−00.
	Расчеты с органами социального страхования и обеспечения: В т ч фонд социального страхования Пенсионный фонд органы мед. страхования взносы от несчастных случаев и проф. заболеваний (ФСС НС и ПЗ).	14 100−00 1 700−00 11 000−00 1 100−00 300−00
	Уставный капитал.	20 000−00.
	Расчеты по налогам и сборам В т ч по налогу на доходы физ. лиц.	5 500−00 5 500−00
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные).	58 000−00.
	Материалы.	1 510−00.
	Нераспределенная прибыль прошлых лет.	553 910−00.
Итого.	644 510−00.

Таблица 2 — Расшифровка к счету 01 «Основные средства».


№ п.п.	Наименование основных средств.	Сумма по 2 варианту.
	Автомобиль.	252 000−00.
	Компьютеры (3 шт.).	48 000−00.
	Программа WINCS.	15 000−00.
	Мебель офисная.	15 000−00.
Итого.	330 000−00.

Таблица 3 — Расшифровка к счету 10 «Материалы».


№ п.п.	Наименование материалов.	Сумма по 2 варианту.
К-во.	Сумма.
	Бумага для ксерокса.		270−00.
	Папка-регистратор		70−00.
	Файл-вкладыш.		120−00.
	Набор канцелярский.		600−00.
	Нивелир		300−00.
	Рулетка.		150−00.
Итого.	Х.	1 510−00.

Таблица 4 — Хозяйственные операции за январь месяц текущего года


№.	Дата.	Хозяйственная операция.	Счет.	Сумма.
Дт.	Кт.
	05.01.	Получены с расчетного счета по чеку AT № 783 783 денежные средства:	37 500.
на выдачу заработной платы за декабрь месяц прошлого года.			36 000.
на хозяйственные расходы.			1 500.
	05.01.	Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года по платежной ведомости № 1 работникам общества.			36 000.
	05.01.	Выдано из кассы начальнику отдела межевания Миронову А. Н. под отчет на хозяйственные расходы.			1 500.
	12.01.	Поступила на расчетный счет предоплата за проведение межевых работ согласно счета № 1 от ООО «Нива».			140 000.
	12.01.	Перечислено с расчетного счета ООО «Геомир» за тахеометр Sokkia.			271 400.
	12.01.	Перечислена задолженность по налогам и сборам, числящаяся на 01.01. текущего года.	68 69	51 51	19 600 5 500 14 100
	15.01.	Получен авансовый отчет от начальника отдела межевания Миронова А. Н., в который включены товарный и кассовый чек за приобретенные товары:	1 100.
лыжи — 1 пара.
рулетка — 1 шт.
	15.01.	Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела межевания Мироновым А. Н. (сумму определить самостоятельно).
	15.01.	Выдано из кассы начальнику отдела межевания Миронову А. Н. под отчет на командировочные расходы. Цель командировки: доставка тахеометра от ООО «Геомир». Место командировки: г. Москва. Срок командировки: 3 дня.			3 200.
	19.01.	Получены с расчетного счета по чеку AT № 783 784 денежные средства на хозяйственные расходы.			2 000.
	19.01.	Выдано из кассы начальнику отдела согласования Петрову А. С. под отчет на хозяйственные расходы.			2 000.
	19.01.	Поступил авансовый отчет от начальника отдела согласования Петрова А. С., в который включены товарный и кассовый чек за приобретенные товары:	1 660.
папка-регистратор — 10 шт. (по 40 руб.).
бумага для ксерокса — 10 пач. (по 120 руб.).			1 200.
скоросшиватель — 10 шт (по 6 руб.).
	19.01.	Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела согласования Петровым А. С. (сумму определить самостоятельно).
	19.01.	Поступил авансовый отчет от начальника отдела межевания Миронова А. Н. по командировочным расходам:	2 400.
стоимость ж/д билетов.			1 800.
суточные (сумму определить сам-но) 3*200р
	19.01.	Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела межевания Мироновым А. Н. (сумму определить самостоятельно) 3 200р-2 400р
	19.01.	Получена счет-фактура и накладная на тахеометр Sokkia, в которой указано:
стоимость тахеометра.			271 400.
НДС 18%.	;	;	;
Итого.	271 400.
	19.01.	Оприходован тахеометр Sokkia в состав основных средств (сумму определить самостоятельно) 271 400 + 2 400.			223 800.
	20.01.	Получены с расчетного счета по чеку AT № 783 785 денежные средства на выдачу заработной платы за первую половину января месяца текущего года.			30 000.
	20.01.	Выдана из кассы заработная плата за первую половину января месяца текущего года по платежной ведомости № 2 работникам общества.			30 000.
	21.01.	Поступила счет-фактура и акт на оказанные услуги за участие в ярмарке недвижимости с 19.01 по 21.01 от ООО «Пермская ярмарка».			15 000.
	22.01.	Списаны использованные канцелярские товары по акту на списание материалов № 1 от 22.01 текущего года:
папка регистратор — 6 шт. (1шт70р + 5шт40р.).
бумага для ксерокса — 5 пач. (3шт90р + 2шт120р).
	27.01.	Поступила счет-фактура за аренду помещения в январе месяце текущего года от частного предпринимателя Иванова С.И.			43 000.
	31.01.	Начислен износ основных средств:	7 000.
Автомобиль.			5 250.
Компьютеры.			1 333.
программа Wines.
	31.01.	Сданы отделом согласования авансовые отчеты, маршрутные листы и билеты на проезд в городском транспорте.
	31.01.	Выдана из кассы сумма возмещения расходов на проезд сотрудникам отдела согласования:
Гараевой И.Н.
Истоминой С.А.
	31.01.	Начислена заработная плата:	50 000.
административно-управленческому персоналу.			15 000.
отделу межевания.			20 000.
отделу согласования.			15 000.
	31.01.	Начислен единый социальный налог: 27,1%.	13 550.
в Пенсионный фонд (21%).		69/2.	10 500.
в Фонд социального страхования (2,4%).		69/1.	1 200.
в органы медицинского страхования (3,7%).		69/3.	1 850.

	31.01.	Начислены взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (0,3%) (сумму определить самостоятельно).		69.11.
	31.01.	Начислен налог на доходы физических лиц.		68.1.	4 500.
	31.01.	Выписана счет-фактура ООО «Нива» за проведение межевых работ на основании подписанного акта выполненных работ.			280 000.
	31.01.	Заключительными оборотами месяца выявлен финансовый результат от деятельности общества за январь месяц текущего года.			134 380.
		145 620.

Форма № В-1 по ОКУД.

№.

п/п.

Вид основных средств, активов.

Краткая характерис;

тика (шифр аморти-зации).

Остаток на начало отчетного года.

Движение основных средств (счет 01).

Амортизация основных средств (счет 02).

кол-во.

сумма (первона-чальная стоимость).

дебет (приход).

кредит (расход).

остаток на конец отчетного периода.

Применяемая месячная норма в %.

сумма начисления.

за месяц.

с начала года до отчетного месяца.

на 1-е число текущего года (периода).

дата, номер документа.

кол-во.

сумма (пер-воначальная стоимость).

изме-нение оценки.

Дата, номер документа.

количество.

сумма (первоначальная стоимость).

по норме.

50% от стоимости.

количество.

сумма.

итого.

в том числе недоамортизированная стоимость.

причина выбытия.

Автомобиль.

Х.

252 000.

2,083.

5 250.

Компьютер

Х.

48 000.

2,778.

1 333.

Программа Wincs.

Х.

15 000.

2,778.

Тахеометр Sokkia.

Х.

19.01.

273 800.

Мебель.

Х.

15 000.

ИТОГО:

330 000.

273 800.

603 800.

7 000.

15 000.

22 000.

Приложение 3 к Типовым рекомендациям, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.98 г. № 64н ВЕДОМОСТЬ учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям, за январь 2013 г.

Форма № В-2 по ОКУД.

№.

п/п.

Номенклатурный номер

Наименование материалов.

Единица измерения.

Цена (приобретения, фактическая себестоимость запасов продукции).

Остаток на начало месяца.

Дебет.

Кредит.

Остаток на конец месяца.

всего.

в том числе от своего производства.

всего.

сумма, в том числе в дебет счетов.

количество.

сумма.

Коли-чество.

сумма.

Коли-чество.

сумма.

Коли-чество.

сумма.

Коли-чество.

сумма.

Х.

Бумага для ксерокса.

пач.

90,00.

1 200.

510,00.

Х.

Папка-регистратор

шт.

70,00.

270,00.

Х.

Файл-вкладыш.

шт.

0,60.

Х.

Набор канцелярский.

шт.

120,00.

Х.

Нивелир

шт.

300,00.

Х.

Рулетка.

шт.

150,00.

Х.

Лыжи.

пара.

Х.

Скоросшиватель.

шт.

ИТОГО:

1 510.

2 760.

3 490.

Приложение 4 к Типовым рекомендациям, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.98 г. № 64н ВЕДОМОСТЬ учета затрат на производство за январь 2013 г.

Форма № В-3 по ОКУД.

№.

п/п.

Вид продукции, работ, услуг.

Дебет счета 20 (08) с кредита счетов.

Остаток незавершенного производства.

Кредит счета 20 (08) в дебет счетов.

«Материалы».

«Расчеты по налогам и сборам».

«Расчеты по страхованию».

«Расчеты по оплате труда».

«Износ (амортизация) основных средств».

«Расчеты с подотчетными лицами».

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

на начало месяца.

на конец месяца.

Наимено-вание.

в том числе:

всего — сумма.

Основные средства (счет 01).

количество.

сумма.

Командир. расходы.

2 400.

Участие в ярмарке.

15 000.

Списание материалов.

Аренда.

43 000.

Амортизация ОС.

7 000.

Оплата проезда.

Начисление зарплаты.

50 000.

Начисление ЕСН.

13 550.

Взносы в ФСС.

Начисление НДФЛ.

4 500.

Основные средства.

271 400.

Тахеометр

273 800.

Финансовые затраты.

Затраты на произ-во.

134 380.

ИТОГО:

4 500.

13 700.

50 000.

7 000.

2 800.

329 400.

408 180.

273 800.

Приложение 5 к Типовым рекомендациям, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.98 г. № 64н ВЕДОМОСТЬ учета денежных средств и фондов за январь 2013 г.

Форма № В-4 по ОКУД По счету (ам) № «02», «50», «51», «80», «84».


Основание, операция, дата.	Сальдо средств.	Оборот по дебету счетов.	Оборот по кредиту в дебет счетов.
дебет.	кредит.				ИТОГО.	68, 69.	ИТОГО.

Сч. 02 «Амортизация основных средств».
01.01.	15 000.
31.01.	7 000.	7 000.
Сч. 50 «Касса».
01.01.	5 000.
05.01.	37 500.	37 500.	1 500.	36 000.	37 500.
15.01.			3 200.	3 200.
19.01.	2 000.	2 000.	2 000.	2 000.
19.01.
19.01.
20.01.	30 000.	30 000.	30 000.	30 000.
31.01.
Сч. 51 «Расчетные счета».
01.01.	250 000.
05.01.	37 500.	37 500.
12.01.	140 000.	140 000.	271 400.	291 400.
12.01.	19 600.	19 600.
19.01.	2 000.	2 000.
20.01.	30 000.	30 000.
Сч. 80 «Уставной капиталл».
01.01.	20 000.
Сч. 84 «Нераспределенная прибыль».
01.01.	553 910.
31.01.	145 620.	145 620.

Приложение 6 к Типовым рекомендациям, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.98 г. № 64н ВЕДОМОСТЬ учета расчетов и прочих операций за январь 2013 г.

Форма № В-5 по ОКУД По счету (ам) № _68, 69, 71_.


Наименование дебиторов, кредиторов, счетов (организаций, Ф. И. О. работников).	Остаток на начало месяца.	Оборот по дебету.	Оборот по кредиту в дебет счетов.	Остаток на конец года.
дебет.	кредит.	сумма.	Корр. счет.				ИТОГО.	дебет.	кредит.

Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».
НДФЛ.	5 500.	5 500.		4 500.	4 500.	4 500.
Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
ФСС.	1 700.	1 700.		1 200.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой