Денежные средства предприятия отражаются по строке1250 в балансе.
По данной строке указывается информация об имеющихся у организации денежных средствах в российской и иностранных валютах, а также о платежных и денежных документах. При заполнении строки (1250) используются данные, отраженные на счетах:
- — 50 «Касса» :
- — 51 «Расчетные счета
- — 52 «Валютные счета
- — 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55−3 «Депозитные счета»):
в аккредитивах;
в чековых книжках;
в иных платежных документах (кроме векселей);
на текущих, особых и иных специальных счетах;
об остатках средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению на отдельном банковском счете.
— 57 «Переводы в пути.
Денежные средства в иностранной валюте отражаются по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату.
Расчеты предприятий по своим обязательствам производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков.
Денежные документы и ценные бумаги, выпускаемые самим предприятием или приобретаемые на стороне (курортные путевки, бланки трудовых книжек, авиабилеты, акции, облигации, векселя и т. д.) хранятся только в кассе, а их учет осуществляется на субсчете 50.3.
Для их учета открывается отдельная кассовая книга с выделением на каждый вид документа отдельной страницы.
Типовые проводки по денежным средствам приведены в приложении 3.
Для текущих расчетов организация может держать в кассе наличные деньги. Размер максимально-допустимой суммы наличных денег (лимит кассы), хранящихся в кассе после выведения в кассовой книге остатка на конец рабочего дня, самостоятельно определяет организация. Превышение лимита допускается только в пределах 5-ти дней, отведенных предприятию на выдачу зарплаты.
