Совершенствование учета и контроля за сохранностью и использованием денежных средств в кассе
В документе указывается номер документа и дата его составления — 06.11.2008; указывается кредит счета, корреспондирующего с дебетом счета 50 «Касса» и сумма цифрами, которая приходуется в кассу — 18 000. Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров. В кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств… Читать ещё >
Совершенствование учета и контроля за сохранностью и использованием денежных средств в кассе (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Автоматизация учета кассовых операций
На предприятии ООО «Каспий-Рида» для автоматизации бухгалтерского учета используется программа «1С: Бухгалтерия 8».
Для регистрации поступления наличных денежных средств в кассу организации предназначен документ «Приходный кассовый ордер».
Этим документом отражаются следующие виды хозяйственных операций:
- — Оплата от покупателя;
- — Прием розничной выручки;
- — Возврат денежных средств подотчетным лицом;
- — Возврат денежных средств поставщиком;
- — Получение наличных денежных средств в банке;
- — Расчеты по кредитам и займам с контрагентами;
- — Прочий приход денежных средств.
В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов с клиентами в момент оплаты обязаны выдавать кассовые чеки. Для этой цели в программе «1С: Предприятия 8» реализована возможность печати приходного кассового ордера на фискальном регистраторе.
Для печати кассового чека в документе «Приходный кассовый ордер» предназначена кнопка «Чек».
При нажатии на кнопку «Чек» программа запросит о проведении документа и при положительном ответе распечатает кассовый чек. Номер чека будет отражен в форме приходного кассового ордера.
При заполнении «Приходного кассового ордера» (Приложение№ 8), указывается наименование предприятия (полное название предприятия или сокращенное, если это предусмотрено уставом предприятия), в кассу которого приходуются наличные денежные средства. В данном случае это ООО «Каспий-Рида». Также указываются идентификационные коды предприятия.
В документе указывается номер документа и дата его составления — 06.11.2008; указывается кредит счета, корреспондирующего с дебетом счета 50 «Касса» и сумма цифрами, которая приходуется в кассу — 18 000.
На основании «Приходного кассового ордера» формируется проводка:
Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 18 000.00.
В документе указывается от кого принято, в данном случае это Кассовый аппарат № 20 632 083 и основание для внесения наличных денежных средств в кассу предприятия — выручка ККМ № 20 632 083.
Ниже указывается сумма выручки прописью:
Восемнадцать тысяч 00 копеек, приложение: Контрольная лента № 0590 и указываются подписи главного бухгалтера — Алферовой Н. А. и кассира — Медведевой Д. В. и расшифровки подписей.
Далее заполняется квитанция по «Приходному кассовому ордеру». Для ее заполнения берутся аналогичные данные из ПКО.
В программе 1С «Предприятие 8.0» квитанция формируется автоматически.
Для регистрации расхода наличных денежных средств из кассы предназначен документ «Расходный кассовый ордер».
Выдача наличных с применением расходного кассового ордера (РКО) осуществляется в таких случаях:
В зависимости от количества лиц, которым выдаются денежные средства:
- 1) выдача денежных средств одному лицу, которое:
- а) является штатным работником предприятия;
- б) не является штатным работником предприятия;
- 2) оформление одного РКО на общую сумму выданных денежных средств нескольким лицам согласно платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости.
В зависимости от вида операций РКО применяется:
- 1) для внесения их в кассу банка и зачисления на текущий счет предприятия;
- 2) для выплаты зарплаты;
- 3) для оплаты полученной продукции (товаров, работ, услуг) и т. д.
«Расходный кассовый ордер» (Приложение № 9) заполняется аналогично «Приходному кассовому ордеру».
В РКО должны быть указаны следующие обязательные реквизиты:
- 1. Наименование предприятия — ООО «Каспий-Рида»;
- 2. Коды предприятия по ОКУД — 310 002 и ОКПО — 69 299 840;
- 3. Номер документа (не указан) и дата составления- 6 ноября 2008 год;
- 4. Корреспондирующий счет: Указывается дебет счета, корреспондирующего с кредитом счета 50 «Касса»;
- 5. Сумма, подлежащая выплате указывается цифрами — 1352.00;
На основании данных о корреспондирующем счете и сумме выплаты составляется проводка:
Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Кредит 50 «Касса» — 1352.00.
- 6. Указывается получатель денежных средств — Белозерова Н. Д.;
- 7. Указывается основание для выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия: Возврат товара от покупателя;
- 8. Сумма указывается прописью;
- 9. Указываются документы, связанные с осуществлением операции по внесению наличности в кассу, прилагаемые к ПКО. В данном случае таким документом является Заявление от покупателя;
- 10. Подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. В период отсутствия на работе руководителя или главного бухгалтера РКО имеют право подписывать лица — работники предприятия, которым руководителем или владельцем предприятия предоставлено право подписи кассовых документов. Если к РКО прилагаются документы, служащие основанием для выдачи денежных средств из кассы и в них имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, то подпись на самом РКО не обязательна;
- 11. Указывается наименование и номер, когда и кем выдан документ, удостоверяющий личность получателя. Данная строка может и не заполняться в случае если наличные денежные средства получает штатный сотрудник предприятия;
- 12. Указывается кассир, выдавший денежные средства из кассы.
Расходные документы сразу же после выдачи денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются оттиском штампа «Оплачено» или аналогичной надписью с указанием даты (число, месяц, год).
Необходимо помнить, что:
- — передача РКО производится непосредственно из бухгалтерии в кассу;
- — выдача РКО на руки лицам, получающим деньги, запрещается;
- — выдача денег по РКО может проводиться только в день их составления и только лицу, указанному в ордере, за исключением выдачи денежных средств из кассы по доверенности и оформления РКО по выданным денежным средствам согласно Платежной ведомости или Расчетно-платежной ведомости.
В «1С: Предприятия 8» кассовая книга является отчетной формой, в которой отражаются движения наличных денежных средств.
Пользователь может распечатать бумажную отчетную форму, содержащую вкладные листы кассовой книги и отчеты кассира для произвольного периода времени.
Действующий порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации" обязывает кассира делать это ежедневно, поэтому кассиру ООО «Каспий-Рида» правильно действовать следующим образом. В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает из «1С: Предприятия 8» два листа отчетной формы «Кассовая книга» за завершенный рабочий день: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира (эти листы идентичны друг другу). Оба листа с приложением денежных документов кассир отдает главному бухгалтеру, тот подписывает вкладной лист и возвращает кассиру. Собранные вкладные листы кассовой книги кассир подшивает в кассовую книгу в течение отчетного периода.
Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров. В кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств.
На основании Приложения № 10 «Кассовая книга» (вкладной лист), формируются следующие проводки:
1. Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности:
Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 18 000,00.
2. Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности:
Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 3173,00.
3. Переданы инкассатору наличные денежные средства ООО «Каспий-Рида» для отправки в банк:
Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 50 «Касса» — 19 000,00.
4. Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Кредит 50 «Касса» — 1592,00.
5. Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 50 «Касса» — 1352,00.
Итого за день определяется по приходу и по расходу. Для этого вычисляется сумма всех поступивших и выданных денежных средств из кассы.
Итого за день (приход) = 18 000+3173=21 173.
Итого за день (расход) = 19 000+1592+1352 = 21 944.
Остаток на конец дня = Остаток на начало дня + итого за день (приход) итого за день (расход) Остаток на начало дня составляет 7885,46.
Остаток на конец дня = 7885,46 + 21 173,00 — 21 944,00 = 7114,46.
Ниже ставится подпись и расшифровка подписи кассира, указывается количество приходных и расходных документов и ставится подпись и расшифровка подписи бухгалтера.