Финансовые вложения в зависимости от срока обращения подразделяются на долгосрочные и краткосрочные. В бухгалтерском балансе финансовые вложения представлены в оценке — нетто за минусом сформированного резерва под обесценение финансовых вложений.
По строке 1170 «Финансовые вложения» отражена стоимость долгосрочных финансовых вложений организации, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцев после отчетной даты и которые способны приносить экономические выгоды в будущем.
Резерв под обесценение вкладов в уставные капиталы других организаций сформирован в случае одновременного наличия на протяжении трех лет подряд (включая текущий год) признаков обесценения.
Для определения расчетной стоимости вкладов в уставные капиталы других организаций была использована стоимость чистых активов организаций, имеющая отрицательную динамику.
В 2012 г. резерв создан на сумму 276 тыс. руб. Сумма созданного резерва отнесена на финансовые результаты общества в составе прочих расходов.
По строке 1174 «Прочие долгосрочные финансовые вложения» отражена задолженность по предоставленным обществом долгосрочным процентным займам — 1 657 тыс. руб., в т. ч.:
- — задолженность организаций — 645 тыс. руб.;
- — задолженность персонала — 1 012 тыс. руб.
Из долгосрочных финансовых вложений переведено в краткосрочные финансовые вложения на сумму 2 609 тыс. руб.
По строке 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» отражена сумма депозитных вкладов и предоставленных краткосрочных займов, срок обращения которых менее 12 месяцев.
Задолженность по краткосрочным займам с учетом создания резерва под обесценение финансовых вложений (462 тыс. руб.) составила 5 052 тыс. руб. Резерв создан в связи с тем, что выданный займ физлицу обладает признаками обесценения, т.к. задолженность по нему не погашена в установленные договором сроки и просрочена более чем на 3 месяца).
Задолженность по займам составляет 5 514 тыс. руб., в т. ч.:
- — задолженность юридических лиц и физлиц — 4 678 тыс. руб.;
- — задолженность работников по предоставленным займам — 836 тыс. руб.
В 2012 г. было предоставлено займов на сумму 8 800 тыс. руб., переведено из долгосрочных финансовых вложений в краткосрочные — 2 609 тыс. руб. погашено обязательств на сумму 9 808 тыс. руб.
Остаток вложений на депозитных вкладах на 31.12. 12 г. составил 180 000 тыс. руб.
Остаток по депозитному вкладу «универсальный» в части неснижаемого остатка составляет 10 000 тыс. руб. на 31.12.12 г.
