Заключение. 
Организация учета кассовых операций в кредитных организациях

Налично-денежный оборот в Российской Федерации составляет около 37% всей денежной массы.

Кассовая наличность — это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат — выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т. д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.

Цель курсовой работы — изучить организацию и учет кассовых операций как с теоретической, так и с практической стороны на примере ОАО «ТрансКредитБанк».

Объект исследования — кассовые операции в коммерческом банке ОАО «ТрансКредитБанк».

Денежные средства находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др.

Порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе устанавливается правилами ведения кассовых операций, разрабатываемыми организациями самостоятельно в соответствии с выбранной учетной политикой.

Бухгалтерский учет кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Также учет кассовых операций имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов организации. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью.

Нормативное регулирование кассовых операций осуществляется с помощью Гражданского кодекса РФ, федеральных законов РФ, Положений и Приказов.

Одним из крупнейших банков России является ОАО «ТрансКредитБанк». ТрансКредитБанк входит в топ-15 крупнейших банков по размеру совокупного кредитного портфеля.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление.

Прием наличных денег в вечерней кассе производится кассовым и операционным работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах. По письменному распоряжению руководителя прием денег может производиться одним работником, на которого возлагаются обязанности кассового и операционного работников.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Денежный чек состоит из чека и корешка, одновременно с заполнением чека заполняется корешок. При заполнении никакие подчистки и исправления не допускаются. Заполненный чек заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, ставится оттиск печати чекодателя. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели чекодатель получает деньги (коммерческие расходы, оплата труда).

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организации, обслуживаемых инкассаторами.

Организации предоставляют в подразделении инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Все экземпляры образцов оттисков пломбиров руководителя подразделения инкассации путем наложения пломбы банка на шпагат ниже пломбы клиента.

Документооборот по приходным кассовым операциям осуществляется таким образом, чтобы выдача квитанций клиентам — юридическим лицам и зачисление сумм на их счета производились, только после фактического поступления денег в приходную кассу банка ведется по объявлениям на взнос наличными, представляющими собой комплект документов, состоящих из объявления, ордера и квитанции.

Контроль расходных операций должен быть организован так, чтобы была исключена возможность:

• а) оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттескам печати, несоответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
• б) поступление в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и контролёра банка;
• в) внесение необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денег полистным (поштучным) пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах.

Все кассовые операции, сопровождающие обращение наличных денег, становятся все более дорогостоящими. Поэтому, прежде чем вкладывать дополнительные средства в совершенствование этих процессов, каждый из участников цепочки обращения наличности анализирует перспективы использования наличных денег на своем конкретном участке. Несмотря на развитие безналичных платежей, можно отметить ежегодное возрастание объемов операций с наличностью.

На основании проведённого исследования возможно предложить следующие направления совершенствования проведения кассовых операций в ОАО «ТрансКредитБанк»:

• — минимизация остатков денежных средств в кассе;
• — организация системы безналичных платежей через пластиковые карты.
• — минимизация остатков средств в банкоматах;
• — внедрение системы снятия средств по корпоративным картам.