Учет межбанковских кредитов

Для рассмотрения вопроса о предоставлении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы: письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цели их использования и срока возврата; нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, карточку образцов подписей и оттиска печати (клиентами кредитной организации не предоставляются); балансы за год и на дату предоставления заявки на кредит, а также расчет экономических нормативов; расшифровку по отдельным статьям баланса; документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита: гарантии других кредитных организаций с приложением их балансов; свидетельства о праве собственности на недвижимость. Синтетический учет межбанковских кредитов ведется по активным балансовым счетам 1-го порядка: 320 Кредиты, предоставленные банком 321 Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам.

По счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока и необходимости резервов: кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт); на один день; на срок от двух до семи дней; на срок от восьми до 30 дней; на срок т 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет; Резервы под возможные потери; Резервы под возможные потери. Выдача межбанковского кредита в бухгалтерии кредитной организации, предоставляющей кредит, отражается: Дт 320 Кредиты, предоставленные банкам в зависимости от срока Кт 30 102 соответственно Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России 30 112 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах. Приход по внебалансовым счетам: 91 301,91303, 91 304,91305,91 307. При погашении предоставленного межбанковского кредита производятся обратные проводки. Учет полученных кредитов отражается по пассивным балансовым счетам 1-го порядка: 312 Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России 313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций 314 Кредиты, полученные банками от банков-нерезидентов По счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока.

Учет полученных кредитов отражается: Дт 30 109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов 30 111 Корреспондентские счета банков-нерезидентов Кт 313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций (по счетам второго порядка в зависимости от срока кредита) 314 Кредиты, полученные1305,91 307. При наступлении срока платежа кредитная организация погашает задолженность заемщика по кредиту в инвалюте (основному долгу и процентам) за счет средств, числящихся на его расчетном счете валютном субсчете. При отсутствии или недостатке средств на счете, заемщика необходимая сумма списывается со счета организации-гаранта в соответствии с условиями его гарантийного обязательства. Дт 30 102 Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России; Валютный субсчет Расчетного счета предприятия или его гаранта в другом банке Кт 44 904 Кредиты, предоставленные коммерческому предприятию, находящемуся в государственной собственности, на срок с 31 до 90 дней; Ссудный счет акционерного общества, субсчет Валютные кредиты. Если необходимые средства на счетах отсутствуют, непогашенные кредиты относятся на счета просроченной задолженности по ссудам по субсчету «Просроченная задолженность по валютным кредитам» с начислением процентов по повышенной ставке, которая оговаривается в кредитном договоре. В случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита вся имеющаяся на день неплатежа задолженность считается непогашенной и с нее взимается дополнительно определенная договором процентная ставка.

Для обеспечения своевременности погашения валютного кредита кредитная организация вправе блокировать счета предприятий-заемщиков (а также их гарантов, если они тоже являются клиентами данной кредитной организации).