Составление журнала хозяйственных операций

бухгалтерский журнал хозяйственный учет Для составления журнала хозяйственных операций необходимо установить факт хозяйственной операции по первичному документу и определить корреспонденцию счетов, по которым она будет отражена.

Для отражения средств в уставном капитале используем счет 80, задолженность учредителей отражаем на счете 75, при этом для ведения аналитического учета открыты субсчета: 75.1 Учредитель ООО «Первая организация», 75.2 Учредитель ЗАО «Вторая организация».

Погашение задолженности учредителей через банк проводится в бухучете на основании выписки из банка.

Табл. 2.1.

Повременно-премиальная форма оплаты труда работников основного производства и заводоуправления предполагает помимо оклада и заработка по тарифной ставке расчет следующих начислений: премии и районного коэффициента.

Данные по численности и заработной плате основных рабочих (ОП), управления цехом (УЦ) и аппарате заводоуправления (ЗУ) Табл. 2.2.

Расчет месячного фонда оплаты труда работников основного производства:

По календарю рабочего времени в январе число рабочих дней 11 дней, в остальные месяцы 20 дней. На предприятии утверждена 5-и дневная рабочая неделя (40 рабочих часов). Работа осуществляется в одну смену. Из этого следует, что:

ЧО = ЧН/5*Д, где, ЧО — количество отработанных часов за отчетный период, ч;

Д — число рабочих дней за отчетный период, д;

ЧН — количество отработанных часов за 1 неделю, ч.

ЧМ = 40/5*11 = 88 ч.

Сумму, начисленную по тарифной ставке, рассчитаем по следующей формуле:

СТС = С*Ч, где СТС? сумма, начисленная по тарифной ставке, руб.;

С? тарифная ставка, руб./ч;

Ч? количество отработанных часов, ч.

Далее, подставляя значения тарифной ставки и количество отработанных часов, получим:

Форма оплаты повременно-премиальная. Премия для работников основного производства составляет 31%.

По повременно-премиальной системе оплаты работнику не только начисляется заработная плата за отработанное время, но и премия за достижение определённых количественных и качественных показателей.

Данная система оплаты труда предполагает выплату денежной суммы сверх основного заработка на основании заранее установленных показателей и условий премирования (которые могут быть определены, например, в Положении о премировании, разработанном на предприятии).

Рассчитаем премию работников основного производства по следующей формуле:

П = СТС*П%.

где, П — сумма премии, руб.;

СТС? сумма, начисленная по тарифной ставке, руб.;

П% - количество премии, %.

Районный коэффициент для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (статья 316 ТК РФ). Принимает значение от 1,15 до 2,1 и начисляется на все виды выплат. Для Свердловской области он равен 1,15.

Для расчета районного коэффициента используем следующую формулу:

Рк = (СТС + П)*15%.

где, Рк — сумма районного коэффициента, руб.;

СТС — сумма начисленная по тарифной ставке;

П — сумма премии.

Составим таблицу месячного фонда оплаты труда работников основного производства:

Расчет фонда оплаты труда работников аппарата управления.

Форма оплаты повременно-премиальная. По повременной системе оплата труда производится за определённое количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ. По способу начисления подразделяется на почасовую, поденную и помесячную. Премия для работников аппарата управления составляет — 36%.

Фонд оплаты труда аппарата управления за декабрь.

Фонд оплаты труда аппарата управления за январь.

Поскольку каждому работнику предоставляются стандартные вычеты, то для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) следует определить налогооблагаемую базу данного налога. Основная налоговая ставка — 13%.

Налоговую базу рассчитываем по следующей формуле:

НБ = Н — СВ где НБ — налоговая база, руб.;

Н — начсленно, руб.;

СВ — сумма вычетов, руб.

База налога на доходы физических лиц за декабрь.

База налога на доходы физических лиц за январь.

Расчет суммы к выплате за декабрь.

Расчет суммы к выплате за январь.